田小秋

[摘要]近年來，隨著企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實施，越來越多的企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制的重要性，并積極建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制。一個企業(yè)內(nèi)部控制得越有效越有利于提升企業(yè)的價值，越有利于企業(yè)文化的建設(shè)。而在我國企業(yè)文化的建設(shè)經(jīng)常會借鑒歷史事件，那么如果將現(xiàn)代公司治理理論應(yīng)用于歷史事件中會有怎樣的效應(yīng)呢？文章在深入研讀了歷史上有名的以少勝多的戰(zhàn)役——官渡之戰(zhàn)后，從內(nèi)部控制的角度分析袁紹集團失敗的原因及教訓(xùn)，并以該場戰(zhàn)役關(guān)鍵節(jié)點火燒烏巢為案例，對官渡之戰(zhàn)進行了全新的剖析。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)管理；內(nèi)部控制；官渡之戰(zhàn)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729192

1引言

《三國》不管是小說還是電視劇都受到了國人追捧。有人被其英雄人物和事跡所吸引，從中感受到了許多生活大智慧；而有些人對其中的“職場秘笈”愛不釋手，并將其運用于工作之中。同樣，《三國》對現(xiàn)代企業(yè)的建設(shè)也產(chǎn)生了重要的影響。本文將從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的角度，對在《三國》中濃墨重彩的書寫的官渡之戰(zhàn)進行了全新的剖析，分析袁紹集團失敗的原因及教訓(xùn)。而在官渡之戰(zhàn)中起到?jīng)Q定性作用的就是許攸叛變并建議曹操火燒烏巢，最終導(dǎo)致袁軍潰敗。從內(nèi)部控制的視角來看，袁氏集團內(nèi)部控制缺陷，是導(dǎo)致其慘敗的根本原因。本文將基于許攸叛變和火燒烏巢這一事件來分析袁氏集團的內(nèi)部控制缺陷和給我們的啟示。

2許攸叛逃

許攸之所以背叛袁紹投靠曹操原因有二：其一，許攸屢次上諫均不得重視，甚至因與曹操存在政治關(guān)聯(lián)而受到袁紹質(zhì)疑；其二，許攸的家人因貪污被押運糧草的審配關(guān)入監(jiān)獄。

21人力資源的使用不合理

許攸是東漢時期的謀士，他本人比較貪財，這一點為袁紹所不喜，因而他多次向袁紹提出有價值的建議也未得到重視。但是許攸本人確有經(jīng)天緯地之才，這一點從后面他轉(zhuǎn)投曹操后提議火燒烏巢就能看出。袁紹只看到了許攸性格上的缺陷，而忽視了其在出謀劃策上的實力。這說明袁軍的人力資源使用不合理，人員的升遷也未與其貢獻相協(xié)調(diào)。

相比之下，曹操在這方面做得就非常好，曹操的謀士荀彧在提到許攸的時候說，許攸貪財，縱容家人犯法。曹操了解許攸性格上的缺點，同時也客觀正視許攸的才能。在許攸前來投靠之時，赤腳相迎以顯其尊重和重視。這些表明曹操重視人力資源的引進的，積極地吸納能幫助他打贏官渡之戰(zhàn)的人才。

啟示：一是建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學的業(yè)績考核指標體系。人員的選拔應(yīng)當與其貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平，而不是僅憑個人喜惡來決定人員的升遷。二是在使用人力資源時，也要注重員工個人價值的實現(xiàn)。員工個人價值的實現(xiàn)，不僅是薪金上的回報，同時也包括受到尊重、抱負實現(xiàn)上的滿足感。許攸獻計卻受到袁紹怒罵，反而受到曹操的赤腳相迎，兩方高下立判。如果袁紹可以做到禮賢下士，那么他與部下之間就不再僅是利益關(guān)系，也能建立一種情感約束。

22權(quán)責劃分不明確

審配本應(yīng)奉袁紹之命押運糧草，卻半路管起了貪污犯罪的事，拋開集團內(nèi)部不同派系之間的政治傾軋不談，審配的職責本是確保糧草安全，但他卻超越自己的職責權(quán)限去處理別的事。

啟示：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——組織架構(gòu)》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失、權(quán)責劃分不明確，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

審配負責押運糧草，那么袁紹對其進行績效考核的標準就是糧草是否按時、按量、按質(zhì)送達指定的地點。審理案件不在其職責范圍內(nèi)，審配有舉報的權(quán)力，但沒有審理的權(quán)力，該案件也應(yīng)當交由專門的機構(gòu)進行審理。

3火燒烏巢

許攸投奔曹操后，將袁軍在烏巢存放軍糧的情況一五一十地告訴了曹操，并且建議曹操派兵偷襲，把袁軍的糧草和輜重全部燒掉。曹操根據(jù)許攸的機密情報夜襲烏巢，燒掉了袁紹的糧草，為官渡之戰(zhàn)的勝利奠定了基礎(chǔ)。

31資產(chǎn)管理不到位，財產(chǎn)安全事故頻發(fā)

在烏巢被偷襲前，曹軍曾多次劫持袁軍糧草，但都沒有引起袁紹的重視，最終烏巢軍糧也被燒。這一系列的事件足以看出袁軍在糧草安全方面的監(jiān)管存在重大漏洞，沒有財產(chǎn)安全防范意識。

啟示：加強對各項資產(chǎn)的管理，對資產(chǎn)管理流程要有清晰的界定，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取積極有效的措施來不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。本事件中，袁紹應(yīng)采納沮授的建議增派將軍蔣奇率一支軍隊，守護烏巢翼側(cè)，以防曹軍抄襲，加強對糧草的保管。

古代的糧草管理和現(xiàn)代企業(yè)的存貨管理有很大的相似之處，這一案例也警示現(xiàn)代企業(yè)要加強存貨管理。企業(yè)應(yīng)當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查；結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。

32人力資源引進和配置不科學

在關(guān)鍵崗位上沒有配備具有相應(yīng)能力的人員。淳于瓊嗜酒如命，好大喜功，卻安排他駐守烏巢這等至關(guān)重要的崗位，導(dǎo)致烏巢被襲，三軍糧草毀于一旦。

啟示：建立科學的人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求。相比起淳于瓊的嗜酒貪杯，袁紹手下有張郃、高覽等智勇雙全的將領(lǐng)，卻沒有人盡其才，關(guān)鍵崗位應(yīng)該派遣符合條件的關(guān)鍵員工。

33重大風險預(yù)警機制與突發(fā)事件應(yīng)急處理機制不完善

由于淳于瓊酒醉未醒，曹操摸到烏巢后四處放火，淳于瓊于天亮后才發(fā)現(xiàn)曹軍。但是發(fā)現(xiàn)曹軍后并沒有立刻通知袁紹大營，而是出營壘與曹操打了一仗，打不過又退回營壘，然后才派人通知袁紹。應(yīng)急處理機制不科學，信息與溝通也不及時。

啟示：應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案。明確責任人員，規(guī)范處置順序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。如在本案中，袁紹集團的核心中樞應(yīng)該在第一時間獲取所有重大事件的消息，從而得以從全局角度采取妥善措施。endprint

34風險評估不到位，同時也沒有根據(jù)已知風險采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施

烏巢糧草被劫對于袁紹來說并不是第一次，官渡準備階段輜重大營就被劫了一回。進駐陽武后，糧草車隊又被徐晃劫了一回。袁紹應(yīng)該意識到曹操慣于劫人糧草，對烏巢被劫的風險有充分的評估并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加重兵力，更換將領(lǐng)等。

啟示：應(yīng)該充分考慮集團內(nèi)部風險和外部風險，對已經(jīng)發(fā)生過的重大問題予以充分的重視并采取相應(yīng)的措施，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險保持謹慎態(tài)度，從而在一定程度上使得風險得以控制。

35授權(quán)審批制度不完善（軍紀不嚴）

曹操領(lǐng)兵5000人，淳于瓊率軍10000人以上，曹操卻能一舉燒毀烏巢糧草，固然是因為淳于瓊領(lǐng)兵不力，主要還是因為曹操占偷襲之便，出其不意。而曹操能夠得以偷襲成功的原因則是扮成袁軍，成功避開了袁紹駐扎在黃河的防守部隊。曹操所部僅僅依靠穿著袁軍的衣服就能穿過袁軍的防線，說明袁軍在授權(quán)審批環(huán)節(jié)存在重大缺陷，沒有諸如口令、令牌等防范措施。

啟示：企業(yè)應(yīng)該根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。在本案中，袁軍與曹軍在官渡對峙，袁軍在黃河一帶布置了重兵以抵御曹軍，職責便是防止曹軍北上。理應(yīng)想到曹軍可能會扮成袁軍穿越防線。對此，袁軍應(yīng)該加強對部下的控制，建立嚴格的進出授權(quán)審批制度，防止曹軍進出軍營。

36重大決策失誤，戰(zhàn)略過于激進

在袁紹得知烏巢被突襲之后，他沒有聽取張郃的建議支援烏巢，而是聽信郭圖的建議派輕騎援助烏巢，著重攻打官渡大營，結(jié)果導(dǎo)致袁軍大敗。

啟示：在制定戰(zhàn)略目標過程中，應(yīng)從全局出發(fā)，綜合考慮各方面影響因素。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。在本事件中，袁紹應(yīng)意識到糧草對戰(zhàn)爭的重要性，不要急于求成，采取張頜的建議派重兵支援烏巢，以解當務(wù)之急。

企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應(yīng)當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素。

參考文獻：

[1]財政部，證監(jiān)會，審計署，等企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引[Z].2010

[2]易中天品三國（上）[M].上海： 上海文藝出版社，2006endprint