張 旭 東

(本文作者 中共中央黨校黨史教研部副教授 北京 100091)

·黨史資料·

外資企業(yè)改造過程中的清估工作*
——以英國(guó)亞細(xì)亞火油公司為例

張 旭 東

據(jù)統(tǒng)計(jì)，中華人民共和國(guó)成立前后，外資在華企業(yè)有1700多家，投資總額為8.6億美元，其中英資企業(yè)有299家，美國(guó)緊列其后，有212家*徐京利：《另起爐灶——崛起巨人的外交方略》，世界知識(shí)出版社，1998年，第290頁(yè)。。如此多的外資在華企業(yè)是如何隨著中共政策的演變而式微的?長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)界對(duì)于這一問題的研究相對(duì)薄弱，其研究成果零星散見于中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)史和外交史論著的相關(guān)章節(jié)中*參見趙德馨主編：《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)史(1949—1966)》，河南人民出版社，1988年；靳德行主編：《中華人民共和國(guó)史》，河南大學(xué)出版社，1993年；武力主編：《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)史(1949—1999)》(上、下冊(cè))，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，1999年；吳承明、董志凱主編：《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)史(1949—1952)》第一卷，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2001年；蘇星:《新中國(guó)經(jīng)濟(jì)史》,中共中央黨校出版社，1999年；汪海波主編：《新中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)史》,經(jīng)濟(jì)管理出版社，1986年；范守信:《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)史(1949—1952)》,求實(shí)出版社，1988年；沙健孫主編：《中國(guó)共產(chǎn)黨和資本主義、資產(chǎn)階級(jí)》，山東人民出版社，2005年；謝益顯主編：《中國(guó)外交史：中華人民共和國(guó)時(shí)期(1949—1979)》，河南人民出版社，1988年；裴堅(jiān)章主編：《中華人民共和國(guó)外交史(1949—1956)》，世界知識(shí)出版社，1994年，等等。。雖然這些論著中也有“清理外國(guó)在華資本及房地產(chǎn)”的章節(jié)，但它們不是對(duì)這一專題的專項(xiàng)研究，只是對(duì)這一演變過程作粗線條的描述，即中共對(duì)外國(guó)在華企業(yè)實(shí)行“監(jiān)督、利用、軍管、征用、代管和轉(zhuǎn)讓”政策，外國(guó)在華企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)特權(quán)的喪失，逐漸轉(zhuǎn)化為國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)。顯而易見，這種對(duì)歷史宏觀式的勾勒，沒有關(guān)注到許多具體的歷史細(xì)節(jié)。

相比而言，西方學(xué)者對(duì)這一問題的研究要比中國(guó)的學(xué)者深入得多。自20世紀(jì)50年代以來(lái)，西方學(xué)界就開始利用英、法等國(guó)的檔案，對(duì)西方在華企業(yè)的改造進(jìn)行了較為具體的分析。*如Brian Porter, Britain and the Rise of communist China,A study of British Attitudes 1945—1954，Oxford Press,1967；〔美〕愛德溫W.馬丁，姜中才譯:《抉擇與分歧——英美對(duì)共產(chǎn)黨在中國(guó)的勝利的反應(yīng)》，中共黨史資料出版社，1990年；邵文光：《中國(guó)、英國(guó)和商業(yè)界：1949—1957年的政治、商業(yè)關(guān)系》，香港圣安東尼出版社，1991年；〔以色列〕謝艾倫著，張平、張立、蔣清宏譯：《被監(jiān)押的帝國(guó)主義:英法在華企業(yè)的命運(yùn)》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社, 2004年，等等。這些論著對(duì)西方在華企業(yè)，特別是英、法在華企業(yè)在中國(guó)大陸式微的歷史過程進(jìn)行了微觀實(shí)證研究，從而在一定程度上彌補(bǔ)了中國(guó)大陸學(xué)者泛泛研究的缺陷。然而，西方學(xué)者的研究雖稍具體，但又較多地以西方為中心，對(duì)中共方面的政策則缺少深入了解和研究，從而導(dǎo)致研究結(jié)論充滿強(qiáng)烈的意識(shí)形態(tài)色彩。

基于以上研究現(xiàn)狀，從微觀實(shí)證的角度客觀詳盡地展現(xiàn)中華人民共和國(guó)成立后西方在華企業(yè)在中共政策演變下的式微歷程就顯得非常必要。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)界在這一領(lǐng)域也開始探索*如張侃：《建國(guó)初期在華外資企業(yè)改造初探(1949—1962)：以上海為例)》，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》2004年第1期；張侃：《新中國(guó)成立初期上海外資企業(yè)改造中的轉(zhuǎn)讓》，《中共黨史研究》2007年第6期；張徐樂：《1950年代上海外商銀行的結(jié)束與清理》，《社會(huì)科學(xué)》2010年第11期；徐黎：《新中國(guó)成立初期中共對(duì)在華外資銀行的監(jiān)管、利用和清理》，《中共黨史研究》2013年第1期；張旭東：《二十世紀(jì)五、六十年代英資企業(yè)在上海的衰退》，《安徽史學(xué)》2016年第6期等。。這些研究在充分利用國(guó)內(nèi)外檔案的基礎(chǔ)上對(duì)外國(guó)在華企業(yè)特別是外資銀行的改造史進(jìn)行了較為詳盡的描述。這是良好的開端。但是，外資在華企業(yè)的改造及式微是非常具體復(fù)雜的，涉及對(duì)談判、交接、簽約、轉(zhuǎn)讓、清估等歷史細(xì)節(jié)。本文試圖以英國(guó)亞細(xì)亞火油公司為例，對(duì)外國(guó)在華企業(yè)改造過程中的清估工作進(jìn)行微觀呈現(xiàn)，以期推動(dòng)學(xué)界更多地從微觀實(shí)證的視角來(lái)關(guān)注外資企業(yè)改造史的研究*目前學(xué)界對(duì)“外資清估”這一主題的研究非常缺乏。由于缺乏資料，本文未能展現(xiàn)英國(guó)亞細(xì)亞火油公司清估的全部過程，也只是在掌握有限檔案資料的基礎(chǔ)上，作初步的梳理。僅以此拋磚引玉，有待學(xué)界在今后的研究中進(jìn)一步探討。。

一

1907年，英國(guó)殼牌石油公司(Shell Petroleum Co.Ltd.)在上海投資創(chuàng)設(shè)華北亞細(xì)亞火油有限公司(The Asiatic Petroleum Co. “North China” Ltd.)，在香港成立華南亞細(xì)亞火油有限公司(The Asiatic Petroleum Co. “South China” Ltd.)，并陸續(xù)在各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)常輸入多種油類，其一度占中國(guó)總需量的1/4，與美商美孚公司和德士古公司三分中國(guó)的石油市場(chǎng)。太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后，華北亞細(xì)亞火油有限公司和華南亞細(xì)亞火油有限公司均被日軍管制，抗戰(zhàn)勝利后復(fù)業(yè)，兩公司合并，稱為亞細(xì)亞火油有限公司(The Shell Co.of China Ltd.)，總部在上海，并設(shè)上海、重慶、武漢等18家分公司。1949年5月上海解放后，在中共的監(jiān)督和利用政策作用下，其營(yíng)業(yè)額逐年減少，但規(guī)模依然很大。僅上海一地，1949年6月至12月公司營(yíng)業(yè)額為人民幣192億元，1950年全年為人民幣563億元*上海市檔案館、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所編：《上海外商檔案史料匯編》(七)，內(nèi)部整理編輯，1987年，第157頁(yè)。。當(dāng)中國(guó)政府先后接管美商油料公司后，亞細(xì)亞火油公司采取了等待觀望的策略，并逐步收縮經(jīng)營(yíng)規(guī)模。如其公司總部在1950年7月就作出在中國(guó)大量解雇員工的決定，但中國(guó)政府一直沒有批準(zhǔn)。直到1951年1月，協(xié)議才被中國(guó)政府批準(zhǔn)，解雇第一批員工約500人，第二批為200人，留職者300人。*《上海外商檔案史料匯編》(七)，第159頁(yè)。

朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)以后，以美國(guó)為首的西方國(guó)家加緊對(duì)中國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)封鎖。1950年12月3日，美國(guó)開始對(duì)中國(guó)大陸實(shí)行全面禁運(yùn)，強(qiáng)調(diào)“一個(gè)士兵可以利用的東西都不許”運(yùn)往中國(guó)大陸，規(guī)定所有輸往中國(guó)內(nèi)地、香港、澳門的物資，不論是否為戰(zhàn)略物資，一律納入管制。12月16日，美國(guó)財(cái)政部頒布法令凍結(jié)所有在美國(guó)的中國(guó)公私財(cái)產(chǎn)，并強(qiáng)迫接受美援的國(guó)家對(duì)中國(guó)實(shí)行禁運(yùn)。中華人民共和國(guó)成立后，由于英國(guó)企業(yè)界在中國(guó)的投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于美國(guó)，并“已牢牢地扎下根來(lái)”*〔美〕愛德溫W.馬丁，姜中才譯:《抉擇與分歧——英美對(duì)共產(chǎn)黨在中國(guó)的勝利的反應(yīng)》，中共黨史資料出版社，1990年，第50頁(yè)。，所以英國(guó)政府對(duì)中國(guó)采取了“把一只腳留在中國(guó)門內(nèi)”較為緩和的辦法*Cabinet Papers,(1948.12.9),CAB129 /31, C.P.(48) 299.。但是，制約英國(guó)對(duì)中國(guó)態(tài)度的最大因素還是美國(guó)。1949年11月16日,工黨領(lǐng)袖貝文就強(qiáng)調(diào)對(duì)新中國(guó)采取何種政策,這“牽涉許多問題——聯(lián)合國(guó)、安理會(huì)、美國(guó)及英聯(lián)邦成員國(guó)的態(tài)度等等”*U.K.House of Lords Debates, Vol.469, Chap.2013.。正因如此，當(dāng)美國(guó)通過對(duì)中國(guó)實(shí)行禁運(yùn)的《巴特爾法案》時(shí)，英國(guó)從其自身利益出發(fā)，支持和追隨美國(guó)的政策，對(duì)中國(guó)實(shí)行禁運(yùn)。

1950年10月，英國(guó)非法扣押中國(guó)留在香港的中國(guó)航空公司和中央航空公司的全部飛機(jī)資產(chǎn)。1951年4月7日，英國(guó)政府決定征用中國(guó)在香港的15000噸永灝號(hào)油輪，并將其交付給英國(guó)皇家海軍用于朝鮮戰(zhàn)爭(zhēng)。針對(duì)英國(guó)此舉，中國(guó)政府試探性地采取了回?fù)粜袆?dòng)。1951年4月30日，政務(wù)院總理周恩來(lái)簽署《中央人民政府政務(wù)院命令》：“為了我國(guó)家安全及公眾利益起見，茲決定征用英國(guó)在我國(guó)國(guó)境以內(nèi)各地的亞細(xì)亞火油公司除其總公司和分支機(jī)構(gòu)之辦公處及推銷處以外的全部財(cái)產(chǎn)，并征購(gòu)其全部存油。該亞細(xì)亞火油公司的各地負(fù)責(zé)人應(yīng)即將其總公司和分支機(jī)構(gòu)之辦公處及推銷處以外的全部財(cái)產(chǎn)(包括一切動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn))造具清冊(cè)，聽候當(dāng)?shù)剀娛鹿苤莆瘑T會(huì)及(或)當(dāng)?shù)厝嗣裾幚怼８髟撠?fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)保護(hù)及移交這些財(cái)產(chǎn)，不得有任何偷竊、破壞、轉(zhuǎn)移、隱匿等不法情事，否則定予嚴(yán)懲。以上命令于公布之日起施行?！?《中央人民政府政務(wù)院命令》，《人民日?qǐng)?bào)》1951年4月30日。隨即，上海、南京、廣州等地的軍管會(huì)都對(duì)當(dāng)?shù)氐膩喖?xì)亞火油公司進(jìn)行了管制和征用。中國(guó)政府的這一行動(dòng)也得到了正在訪華的英國(guó)人民代表團(tuán)的擁護(hù)。英國(guó)人民訪問中國(guó)代表團(tuán)宣布：中國(guó)人民政府征用英商亞細(xì)亞火油公司除其總公司和分支機(jī)構(gòu)之辦公處及推銷處以外的全部財(cái)產(chǎn)一舉是完全正當(dāng)?shù)?《我政務(wù)院征用亞細(xì)亞火油公司財(cái)產(chǎn)的措施，英國(guó)人民代表團(tuán)聲明認(rèn)為完全正當(dāng)，并斥責(zé)英政府劫奪“永灝”油輪為破壞英中友好》，《人民日?qǐng)?bào)》1951年5月4日。。各地亞細(xì)亞火油公司被征用后，各地分支機(jī)構(gòu)均相繼歇業(yè)，只留上海辦公處繼續(xù)存在，直至1966年1月10日才將上海辦公處房屋等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中華企業(yè)公司。上海、重慶兩地的公司被中國(guó)石油公司接管，各地其他分支機(jī)構(gòu)被軍委后勤油料部接管。接管財(cái)產(chǎn)已并入各接管單位，不單獨(dú)作為獨(dú)立企業(yè)。

雖然以軍管、征用、代管的方式能迅速、主動(dòng)地處理外國(guó)在華資產(chǎn)，但都是非常規(guī)的方式。它不同于全面改造(1953年6月至60年代)階段中國(guó)政府對(duì)外資企業(yè)采取自愿的、商業(yè)性的轉(zhuǎn)讓手段。轉(zhuǎn)讓方式是商業(yè)市場(chǎng)行為，以不大的代價(jià)徹底解決了企業(yè)的所有權(quán)問題，消除了日后引起外交交涉的可能。而以軍管、征用、代管等這些行政方式處理外資企業(yè)并沒有在法律上解決企業(yè)的所有權(quán)問題，外資方將來(lái)有可能提出歸還或補(bǔ)償?shù)囊?，甚至?xí)ㄟ^外交途徑與中國(guó)政府交涉。如1951年6月21日原亞細(xì)亞火油公司總經(jīng)理貝載時(shí)就要求上海外事處轉(zhuǎn)中央人民政府對(duì)征用財(cái)產(chǎn)予以補(bǔ)償，并要求明確征用期限(意詢何時(shí)發(fā)還)*上海市檔案館、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所編：《上海外商檔案史料匯編》(五)，內(nèi)部整理編輯，1987年，第124頁(yè)。。因此中國(guó)政府必須準(zhǔn)備一套原企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)字的完整資料，供日后交涉之用。由此，就要做好外資改造工作過程中的“清估”。

1951年1月5日，政務(wù)院第66次政務(wù)會(huì)議通過《企業(yè)中公股公產(chǎn)清理辦法》。《辦法》要求對(duì)公私合營(yíng)企業(yè)和有公股公產(chǎn)的私營(yíng)企業(yè)中的公股公產(chǎn)進(jìn)行清理，要求各地立即組織有公私雙方人員共同參加的清估小組，清查公私股權(quán)、產(chǎn)權(quán)，點(diǎn)估財(cái)產(chǎn)，協(xié)商確定經(jīng)營(yíng)方式及公私雙方投資比例，并調(diào)查該企業(yè)全盤情況，呈報(bào)指定之主管機(jī)關(guān)核定；核定后由指定之主管機(jī)關(guān)依照第八條規(guī)定程序，呈報(bào)上級(jí)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)或備案*《企業(yè)中公股公產(chǎn)清理辦法》，《人民日?qǐng)?bào)》1951年2月9日。。同年7月31日，政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)清理及估計(jì)暫行辦法》。該《辦法》規(guī)定全國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)必須對(duì)截至1951年6月底的實(shí)有資產(chǎn)全部進(jìn)行清理，并以人民幣為計(jì)算單位，重新進(jìn)行估價(jià)。要求全國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)將全部資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)1951年底的實(shí)有數(shù)字編造清冊(cè)，先由各企業(yè)單位的倉(cāng)庫(kù)主任、會(huì)計(jì)主任、部門首長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽字，再由各級(jí)主管核資委員會(huì)逐級(jí)審核匯編并負(fù)責(zé)簽字后，呈報(bào)全國(guó)核資委員會(huì)。*上海市檔案館、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所編：《上海外商檔案史料匯編》(一)，內(nèi)部整理編輯，1987年，第481、486頁(yè)。1952年10月11日，中共中央批轉(zhuǎn)華東局對(duì)華東財(cái)委關(guān)于清查核資工作報(bào)告的指示，強(qiáng)調(diào)清產(chǎn)核資工作是一件很細(xì)致而又很重要的工作。凡未進(jìn)行或未完成的工廠企業(yè)，均應(yīng)抓緊時(shí)間早日完成，否則計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)核算制就無(wú)從談起。*中央檔案館、中共中央文獻(xiàn)研究室編：《中共中央文件選集》第10冊(cè)，人民出版社，2013年，第52頁(yè)。

對(duì)公有資產(chǎn)的清估工作推動(dòng)了外資資產(chǎn)的清估。1952年7月17日，中央人民政府政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)專門頒布了《關(guān)于使用經(jīng)我征用或代管的外國(guó)財(cái)產(chǎn)的指示》?！吨甘尽芬?guī)定所有征用和代管的外國(guó)財(cái)產(chǎn)，統(tǒng)一歸中央人民政府財(cái)政部掌握。征用或代管的外國(guó)財(cái)產(chǎn)，如仍作為一個(gè)單獨(dú)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)按國(guó)、公營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理原則辦理，并建立新的會(huì)計(jì)制度與資金賬。所有清理估價(jià)工作，都依照1951年7月31日中央人民政府政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)清理及估計(jì)暫行辦法》進(jìn)行辦理。其資金賬上應(yīng)注明“征用(或代管)外國(guó)財(cái)產(chǎn)”字樣，以別于我方繼續(xù)撥入之資金。清理估價(jià)的結(jié)果要分報(bào)當(dāng)?shù)卣饔没虼芡鈬?guó)財(cái)產(chǎn)的主管機(jī)關(guān)、大行政區(qū)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和中央財(cái)政部備案。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第1—2頁(yè)。

二

用征用方式接管的亞細(xì)亞火油公司需要進(jìn)行資產(chǎn)清估，以備外事所需。在中共中央一再?gòu)?qiáng)調(diào)和指示下，1952年12月31日，華東行政委員會(huì)財(cái)經(jīng)委員會(huì)主任曾山簽署通知，要求對(duì)滬征用或代管的15家外資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清估。由于亞細(xì)亞火油公司的使用單位是華東區(qū)石油公司，當(dāng)時(shí)名稱是中國(guó)石油公司上海批發(fā)站，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)為中國(guó)石油總公司和上海市商業(yè)局，所以其清估工作由上海市外事處牽頭，華東區(qū)石油公司具體落實(shí)。清估工作首先選擇3個(gè)至5個(gè)組織政治上可靠的人成立清估小組，然后收集統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行清估。但實(shí)際處理中,因?yàn)橹醒胧孪葘?duì)企業(yè)的清產(chǎn)核算沒有規(guī)定統(tǒng)一原則，所以，清估工作面臨著企業(yè)財(cái)產(chǎn)如何入賬、財(cái)產(chǎn)如何分離清算等問題。如對(duì)外清估究竟是以外國(guó)人賬面財(cái)產(chǎn)為依據(jù)還是以接管時(shí)的移交清冊(cè)為依據(jù)？人民幣賬冊(cè)是以1949年8月31日的外幣牌價(jià)，應(yīng)以“八底數(shù)字”為基礎(chǔ)還是以接管時(shí)的外幣牌價(jià)為基礎(chǔ)？資產(chǎn)折舊的標(biāo)準(zhǔn)是以外商自己賬面記載的為標(biāo)準(zhǔn)還是以稅務(wù)局計(jì)算稅收時(shí)核定的標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)？中華人民共和國(guó)成立后外商企業(yè)新增加的固定資產(chǎn)有一部分是修理和保養(yǎng)性質(zhì)的資本，不增加原資本的新價(jià)值，這一部分能否從總資產(chǎn)中剔除？戰(zhàn)前外商發(fā)行的公司債股票如何登記計(jì)算？等等。面對(duì)眾多疑惑，清估工作遲遲沒有進(jìn)展。正如1953年4月28日中財(cái)委指出：清理估價(jià)通知自1952年7月17日發(fā)布，“惟時(shí)逾半載，大部分地區(qū)尚未查報(bào)”*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第88頁(yè)。。1953年10月8日，上海市外事處指出，各企業(yè)在清估過程中“事先未經(jīng)統(tǒng)一規(guī)定處理原則，無(wú)所遵循，情況頗為紊亂”，中國(guó)石油公司各地分公司接收的亞細(xì)亞火油公司，“財(cái)產(chǎn)的清核工作均未進(jìn)行，尚待華東財(cái)政部門將中央指示下達(dá)，并督促幫助各地進(jìn)行”。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第89—91頁(yè)。針對(duì)此類難題，上海市外事處建議中央：“通盤考慮從速擬訂統(tǒng)一具體辦法，并指定一定機(jī)關(guān)專責(zé)辦理。中央財(cái)政部并應(yīng)經(jīng)常督促幫助其執(zhí)行。否則時(shí)間愈久，財(cái)產(chǎn)變動(dòng)愈大，恐將更難以清理”。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第94頁(yè)。

為此，1954年3月27日，中央人民政府政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)頒布《關(guān)于經(jīng)我接管使用的外國(guó)企業(yè)及公私房地產(chǎn)清理估價(jià)的規(guī)定》，《規(guī)定》再次強(qiáng)調(diào)各接管使用外國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的企業(yè)單位必須依照1951年7月31日中央人民政府政務(wù)院財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)清理及估計(jì)暫行辦法》，從而加快進(jìn)行清理估價(jià)?！兑?guī)定》強(qiáng)調(diào)接管使用單位應(yīng)按原接管時(shí)的實(shí)際財(cái)產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行清理估價(jià)，將重置完全價(jià)值與現(xiàn)價(jià)并列；對(duì)商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形財(cái)產(chǎn)一律不予估價(jià)，只注明其性質(zhì)及原賬上的價(jià)格；對(duì)敵偽財(cái)產(chǎn)也要進(jìn)行估價(jià)，但須在財(cái)產(chǎn)目錄及估價(jià)表上加以注明。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第247—248頁(yè)。4月19日，外交部轉(zhuǎn)發(fā)了此規(guī)定，要求各地外事處立即遵照?qǐng)?zhí)行*《中央人民政府外交部轉(zhuǎn)發(fā)中財(cái)委頒布的“關(guān)于經(jīng)我接管使用外國(guó)企業(yè)及公私房地產(chǎn)清理估價(jià)的規(guī)定”的指示》(1954年4月19日)，發(fā)辦歐字第七一O/二九二號(hào)。。在接到政務(wù)院財(cái)經(jīng)委員會(huì)的《規(guī)定》后，1954年6月25日，上海市財(cái)政局等單位召開了清理估價(jià)工作的會(huì)議，要求多部門聯(lián)動(dòng)配合共同貫徹好政務(wù)院關(guān)于清理估價(jià)工作的指示。外事處負(fù)責(zé)確定清理估價(jià)的對(duì)象，財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)各部門進(jìn)行監(jiān)督，各主管部門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)督促所屬單位進(jìn)行清估。清理估價(jià)工作要按照中央的要求，本著“誰(shuí)接管誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)使用誰(shuí)清估”、“估價(jià)由使用單位負(fù)責(zé)，清理匯總由接管單位負(fù)責(zé)”的原則，力求做到“不漏報(bào)、不重復(fù)”。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第257—258頁(yè)。針對(duì)各地在清估過程中的諸多困惑，1954年12月27日，外交部發(fā)布了《關(guān)于清估工作中幾個(gè)問題的意見》，強(qiáng)調(diào)應(yīng)盡可能使用原賬面材料，并研究如何使之對(duì)我方有利、有理。如非十分必要，應(yīng)避免重估。因我單方面的重估價(jià)值，外人不易接受，反會(huì)引起外人重估資產(chǎn)的要求。如企業(yè)賬面資產(chǎn)數(shù)字不止一種者，可采用接管前一日數(shù)字，同時(shí)將對(duì)我方最有利的一種也照例參考。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第277頁(yè)。另外，《意見》還強(qiáng)調(diào)企業(yè)的公司債務(wù)客戶保證金以及各種私人所有的債務(wù)都要分類列出。

為了更好地貫徹政務(wù)院、外交部關(guān)于清估工作的指示，1954年12月，上海市成立了上海市對(duì)外清估工作委員會(huì)。在對(duì)外清估工作委員會(huì)的指導(dǎo)下，亞細(xì)亞火油公司的清估小組對(duì)清估工作進(jìn)行了部署。但在實(shí)踐工作中，他們又遇到許多棘手的問題，如由于企業(yè)遍布全國(guó)各地，資料收集不全導(dǎo)致資產(chǎn)與負(fù)債清估難以做到周全。因此，上海市對(duì)外清估工作委員會(huì)在1955年1月向中央對(duì)外清估工作委員會(huì)建議：中央通知各地應(yīng)即整理各清估企業(yè)之全部檔案，以備將來(lái)交涉時(shí)研究參考之用。除已處理企業(yè)及房地產(chǎn)的清估外，中央應(yīng)通知各地搜集外國(guó)政府、外商、外僑的其他已經(jīng)存在或可能發(fā)現(xiàn)的債務(wù)，如外商人壽保險(xiǎn)公司之戰(zhàn)前保險(xiǎn)賠款等，以便將來(lái)交涉時(shí)使用。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第288頁(yè)。1955年2月11日，外交部回復(fù)上海市對(duì)外清估工作委員會(huì)，肯定了上海市的若干做法，并特別強(qiáng)調(diào)：各地應(yīng)注意，對(duì)檔案應(yīng)妥為保管，具體辦法另候中央指示。關(guān)于搜集外國(guó)政府、外商(包括已歇業(yè)但并無(wú)資產(chǎn)的企業(yè))、外僑的其他債務(wù)問題，各地可將已經(jīng)存在或可能發(fā)現(xiàn)的對(duì)我政府或企業(yè)的負(fù)債材料(如未經(jīng)我豁免的欠稅)報(bào)來(lái)。*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第346頁(yè)。所以，今后對(duì)外清估的中心就在于盡最大可能搜集外商的檔案資料，按照1949年8月31日的外匯牌價(jià)清算其資產(chǎn)，避免重復(fù)估算，剔除不合理的成分，設(shè)法縮小其資產(chǎn)，同時(shí)按照接管日外匯牌價(jià)編制第二套對(duì)外清估資產(chǎn)數(shù)字，以作備案。

在中央和上海市政府一系列政策指導(dǎo)下，上海市人民政府外事處于1955年2月完成了對(duì)亞細(xì)亞火油公司的首次清估。清估情況如下：

表1 資 產(chǎn)*《上海外商檔案史料匯編》(五)，第124—125頁(yè)。 (單位：舊人民幣元)

表2 負(fù) 債 (單位：舊人民幣元)

對(duì)亞細(xì)亞火油公司的清估過程反映了以下幾個(gè)特征。第一，清估包括了資產(chǎn)和負(fù)債情況。資產(chǎn)和負(fù)債情況是在詳盡統(tǒng)計(jì)各地(18處)固定資產(chǎn)明細(xì)(按地區(qū)和財(cái)產(chǎn)類別清估)和積欠國(guó)家稅款明細(xì)(按外地和上海本地清估)基礎(chǔ)上統(tǒng)計(jì)出來(lái)的。總表附有資產(chǎn)和負(fù)債統(tǒng)計(jì)明細(xì)，力求做到有憑有據(jù)。固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)是按當(dāng)時(shí)實(shí)物的價(jià)值計(jì)算，流動(dòng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)是按實(shí)物的現(xiàn)價(jià)計(jì)算。資產(chǎn)估價(jià)時(shí)將接管使用時(shí)的價(jià)值和重置的完全價(jià)值并列列出，對(duì)商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形財(cái)產(chǎn)一律不予估價(jià)，只注明其性質(zhì)及原賬上的價(jià)格。對(duì)外清估特別注意分析負(fù)債，負(fù)債項(xiàng)目包括：欠稅、貸款、逃套匯、債券、敵逆產(chǎn)、盜竊國(guó)家資產(chǎn)、因欠上述各款之罰款、滯納金、對(duì)職工未了義務(wù)、積欠用戶及其他客戶保證金等，統(tǒng)一計(jì)算到接管或代管之日止。解放前收取的保證金、發(fā)行的公司債、未付的債息等債務(wù)按1953年1月9日政務(wù)院第166次政務(wù)會(huì)議通過的解放前銀錢業(yè)未清償存款給付辦法。*《中央人民政府政務(wù)院關(guān)于解放前銀錢業(yè)未清償存款給付辦法》，《人民日?qǐng)?bào)》1953年2月2日。

第二，清估單中列出了以“八底數(shù)字”(1949年8月31日的外幣牌價(jià))為基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)出的數(shù)字和接管時(shí)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字兩種，第二套是備案數(shù)字。

第三，清估體現(xiàn)了“‘對(duì)外清估’必須與‘對(duì)內(nèi)清估’嚴(yán)格區(qū)別，掌握合法合理、有憑有據(jù)的精神，設(shè)法縮小資產(chǎn)，擴(kuò)大負(fù)債”的中央要求*《上海外商檔案史料匯編》(一)，第383頁(yè)。。從資產(chǎn)一欄中可看出“對(duì)外清估”和“對(duì)內(nèi)清估”統(tǒng)計(jì)差距較大，另外以這兩種方法統(tǒng)計(jì)出來(lái)的資產(chǎn)和負(fù)債，都顯示清估出來(lái)的資產(chǎn)遠(yuǎn)大于負(fù)債。上表中不論是以1949年8月31日的外幣牌價(jià)，即“八底數(shù)字”為基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)出的資產(chǎn)，還是以接管時(shí)的1951年12月外幣牌價(jià)為基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)出的資產(chǎn)數(shù)字都顯示出這一情況，但整體上英商的負(fù)債還是大于資產(chǎn)數(shù)字的。這表明對(duì)外清估總體上是負(fù)債大于資產(chǎn)，但是具體到每個(gè)企業(yè)就有所不同。

當(dāng)然，由于資料收集不全，此次清估也有眾多不足之處。如統(tǒng)計(jì)表上就標(biāo)明亞細(xì)亞外股不詳，原企業(yè)內(nèi)部外幣資產(chǎn)負(fù)債數(shù)字一欄空缺。另外，負(fù)債部分包括職工儲(chǔ)蓄金和保證金，對(duì)職工未了義務(wù)等都沒有列進(jìn)清估總表中，只是單獨(dú)作為負(fù)債后備資料附在后面，其中一個(gè)重要原因就是資料不全。如在各項(xiàng)負(fù)債說(shuō)明里就提到：上海查出的有關(guān)自1951年7月亞細(xì)亞全國(guó)九口岸(上海、汕頭、廣州、廈門、天津、漢口、重慶、九江、長(zhǎng)沙)所得稅以及逃套外匯問題，目前問題復(fù)雜，尚未最后定案*《上海外商檔案史料匯編》(五)，第152頁(yè)。。再如，在資產(chǎn)清估方面也存在這一問題，如全國(guó)18處征購(gòu)油料基本上都沒有作記錄，油料內(nèi)估價(jià)格僅查得上海地區(qū)征購(gòu)價(jià)格13,098,290,093元*《上海外商檔案史料匯編》(五)，第167頁(yè)。。由于時(shí)間倉(cāng)促，加上清估資料收集不全導(dǎo)致這次清估還有許多不足，只能等到再次清估時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)。

亞細(xì)亞火油公司完成清估后，中國(guó)石油總公司依照《國(guó)營(yíng)企業(yè)資金核定暫行辦法》將上述清估清單分報(bào)政務(wù)院財(cái)經(jīng)委員會(huì)、中央財(cái)政部、外交部備案。清理估價(jià)后企業(yè)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，由接管使用單位作為國(guó)家資金入賬并作為該單位的財(cái)產(chǎn)自行調(diào)度使用。

三

20世紀(jì)六七十年代，美蘇爭(zhēng)霸受到越來(lái)越多國(guó)家的抵制，中國(guó)逐漸與西方國(guó)家建立外交關(guān)系。在國(guó)際形勢(shì)趨于緩和的背景下，中共領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到“和資本主義打交道是大勢(shì)已定”*《陳云文選》第3卷，人民出版社，1995年，第218—219頁(yè)。。

隨著中美關(guān)系開始解凍，1972年7月28日美方提出了解決中美兩國(guó)被凍結(jié)的私人資產(chǎn)問題。為此，中方在1955年清估的基礎(chǔ)上完成了對(duì)美資在華資產(chǎn)的再清估。1973年，中美雙方就中美兩國(guó)私人資產(chǎn)問題達(dá)成原則諒解，“將采取換文方式，一攬子解決辦法，不算細(xì)賬”*上海市檔案館、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所編：《上海外商檔案史料匯編》(二)，內(nèi)部整理編輯，1987年，第504頁(yè)。。

美資再清估完成后，英、法等國(guó)的財(cái)產(chǎn)再清估就被提上議事日程。1973年3月27日，外交部、財(cái)政部和外貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于結(jié)束清查中美私人資產(chǎn)工作的幾點(diǎn)意見》指出，隨著中美私人資產(chǎn)的解決，英、法等國(guó)私人資產(chǎn)的清查問題，勢(shì)必提上議程*《上海市革命委員會(huì)外事組、財(cái)貿(mào)組關(guān)于結(jié)束清查中美私人資產(chǎn)和復(fù)核原英、法等國(guó)企業(yè)資產(chǎn)工作的報(bào)告》(1973年4月13日)。。在再清估之前，中英關(guān)系得到了改善。1953年7月，朝鮮停戰(zhàn)協(xié)定簽字，遠(yuǎn)東國(guó)際形勢(shì)趨于緩和，這給中英關(guān)系的改善帶來(lái)了契機(jī)。1953年9月英國(guó)的一次民意測(cè)驗(yàn)表明,有57%贊成聯(lián)合國(guó)接納中國(guó),反對(duì)意見只占16%*Brian Porter, Britain and the Rise of Communist China:A Study of British Attitudes 1945-1954，Oxford Press,1967,P.21.。1954年8月，毛澤東在接見英國(guó)工黨訪華代表團(tuán)時(shí)說(shuō)：“不同的制度是可以和平共處的。我們和你們也可以合作。我們之間首先就不會(huì)打仗……讓我們做朋友吧，不僅在經(jīng)濟(jì)上合作，而且在政治上也合作?！?《毛澤東年譜(1949—1976)》第2卷，中央文獻(xiàn)出版社，2013年，第272頁(yè)。正是在這樣的背景之下,中英雙方開始不斷接觸，進(jìn)行了一系列的談判，到1972年3月13日雙方簽字，兩國(guó)建立起全面的外交關(guān)系。

考慮到國(guó)際關(guān)系趨于緩和及中英關(guān)系改善的需要，20世紀(jì)70年代初的再清估相比1955年的清估，中方在資料收集更為詳盡的情況下，采取了較寬松的清算方式。

1973年4月13日，上海市革委會(huì)外事組、財(cái)貿(mào)組要求對(duì)亞細(xì)亞火油等14家公司進(jìn)行再清估。再清估總原則還是按照1955年清估時(shí)的原則，即“合法合理，有憑有據(jù)”、“設(shè)法縮小其資產(chǎn)，擴(kuò)大其負(fù)債”，以便在對(duì)外斗爭(zhēng)中處于有理有利的地位。具體清估辦法是以原企業(yè)的賬面外幣原值按接管日外匯牌價(jià)計(jì)算其資產(chǎn)及負(fù)債，作為清估的基礎(chǔ)。以1955年清估資料為基礎(chǔ)，重點(diǎn)復(fù)查數(shù)字較大的資產(chǎn)和負(fù)債及其憑證、依據(jù)是否充分。

再次清估面臨著一些問題。首先，原有參加清估的相關(guān)人員多已星散，賬冊(cè)亦有銷毀。針對(duì)此問題，清估委員會(huì)還是本著檔案資料務(wù)求詳盡、精確的要求*《中華人民共和國(guó)外交部領(lǐng)事司關(guān)于請(qǐng)協(xié)助查對(duì)、復(fù)核美國(guó)在華私人財(cái)產(chǎn)(個(gè)人財(cái)產(chǎn)部分)的通知》(1972年11月7日)。，努力做到逐戶逐項(xiàng)查對(duì)填報(bào)。考慮到1955年的清估資料中有些主要項(xiàng)目的材料尚不夠扎實(shí)有據(jù)，所以這次清估要求市清查辦公室留下熟悉情況的有關(guān)同志，并請(qǐng)有關(guān)接管單位指定一些熟悉情況的同志配合*《上海市革命委員會(huì)外事組、財(cái)貿(mào)組關(guān)于結(jié)束清查中美私人資產(chǎn)和復(fù)核原英、法等國(guó)企業(yè)資產(chǎn)工作的報(bào)告》(1973年4月13日)。。其次，“以原企業(yè)的賬面外幣原值，按接管日外匯牌價(jià)計(jì)算其資產(chǎn)及負(fù)債”的清估方法在實(shí)踐中也遇到了對(duì)中方不利的情形，一是接管日的外匯牌價(jià)比現(xiàn)牌價(jià)高，這就對(duì)中方不利。二是軍管后的企業(yè)利潤(rùn)有所增加，如果還是以接管日的資產(chǎn)負(fù)債為清估基礎(chǔ)，這些增加的利潤(rùn)如何處理？針對(duì)這些問題，外交部均作出了指導(dǎo)和部署。比如，同意固定資產(chǎn)可以用軍管前后的原企業(yè)賬面英鎊數(shù)字，流動(dòng)資產(chǎn)可用接管時(shí)的企業(yè)賬面數(shù)字作為清估的基礎(chǔ)*《上海外商檔案史料匯編》(二)，第460頁(yè)。。本著上述原則，1973年7月，清估小組完成了對(duì)亞細(xì)亞公司的再清估，如下表：

表3 資產(chǎn)負(fù)債總表*《上海外商檔案史料匯編》(五)，第444—446頁(yè)。 (單位：人民幣元)

注：接管日折合率 1英鎊=人民幣6.235元

從表中可看出，這次清估和1955年的清估在計(jì)算方法上有所不同，所以兩次得出的清估數(shù)字也有所不同。1955年2月是以人民幣舊幣為單位統(tǒng)計(jì)出來(lái)的，這次清估是以人民幣新幣為單位統(tǒng)計(jì)出來(lái)的，并附以人民幣和英鎊兩種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。另外，此次清查核算資料所采用的原企業(yè)賬表根據(jù)，與1955年對(duì)外清估資料基本相同，但收集的檔案資料比原來(lái)多，最明顯的就是1966年1月中華企業(yè)公司在接收上海亞細(xì)亞總部辦公大樓時(shí)，就接收了亞細(xì)亞總部移交的相關(guān)檔案。所以，整體上清估的結(jié)果要比1955年那次要周全詳細(xì)。

(一)關(guān)于固定資產(chǎn)及折舊問題。這次清估采用了原企業(yè)同一賬冊(cè)記至1965年底亞細(xì)亞轉(zhuǎn)讓前夕的固定資產(chǎn)英鎊賬面凈值為基礎(chǔ)。這一數(shù)字已扣除大部分固定資產(chǎn)迄1951年底止的全年折舊以及少數(shù)1951年以后征用的資產(chǎn)迄實(shí)際接管日的折舊。這種計(jì)算方法比1955年方法更為簡(jiǎn)便有利。

另外，由于1955年以后發(fā)生原企業(yè)出售某些辦公處資產(chǎn)、有些房屋陸續(xù)被中方征用、以及亞細(xì)亞上海與重慶二處辦公處房屋最后于1966年轉(zhuǎn)讓等情況，均按實(shí)際情況予以增減。固定資產(chǎn)與1955年比基本上差不多。流動(dòng)資產(chǎn)比1955年減少，主要是這次清查時(shí)使用的是企業(yè)的人民幣數(shù)而未用外幣數(shù)的緣故。

(二)原企業(yè)在戰(zhàn)前及抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期的債權(quán)債務(wù)問題，在1955年清估時(shí)是以債權(quán)債務(wù)兩相軋抵后的債務(wù)余額作為負(fù)債計(jì)算的。清估小組認(rèn)為，這次再清估既然不能證明債權(quán)、債務(wù)同屬一人，兩相軋抵的計(jì)算方法是不妥當(dāng)?shù)模蕦⑺返膫鶆?wù)全部列為負(fù)債。另外，1955年清估時(shí)，由于清估資料不全等原因，企業(yè)的戰(zhàn)前未了債務(wù)沒有列入總表，只做附表列出。這次清估時(shí)戰(zhàn)前未了債務(wù)包括用戶保證金、用戶資助、積欠客戶款項(xiàng)等均按照1953年1月9日政務(wù)院第166次政務(wù)會(huì)議通過的《關(guān)于解放前銀錢業(yè)未清償存款給付辦法》*參見《中央人民政府政務(wù)院關(guān)于解放前銀錢業(yè)未清償存款給付辦法》，《人民日?qǐng)?bào)》1953年2月20日。清估出來(lái)，并列入總表，折合英鎊92,864元，人民幣579,007.29元。總體上看，這次清估得出的企業(yè)負(fù)債數(shù)比1955年多。

(三)1955年清估資料中亞細(xì)亞尚有逃、套匯行為，應(yīng)征罰金人民幣72，413，83元。這一違法行為發(fā)生時(shí)間均在1949年和1950年初，為時(shí)已久，而原企業(yè)辦公處一直經(jīng)營(yíng)到1966年1月才轉(zhuǎn)讓，在這么長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)主管機(jī)關(guān)從未向該企業(yè)提出處理，轉(zhuǎn)讓時(shí)亦未提出。這次列入清查資料似欠妥當(dāng)，故經(jīng)與中國(guó)銀行上海分行研究后認(rèn)為這筆逃、套匯罰金不列入這次清查范圍。*《上海外商檔案史料匯編》(五)，第458—459頁(yè)。這就體現(xiàn)了在中英關(guān)系緩和的情況下所體現(xiàn)的較為寬松的清估原則，顯然有別于1955年的清估。

正是因?yàn)閮纱吻骞赖挠?jì)算方法不同，所以得出的統(tǒng)計(jì)數(shù)字就有出入。但就亞細(xì)亞火油公司而言，兩次清估統(tǒng)計(jì)出來(lái)的結(jié)果都是資產(chǎn)數(shù)字大于負(fù)債數(shù)字。

亞細(xì)亞火油公司的對(duì)外清估，到1973年7月就告一段落。清估基本上體現(xiàn)了中央所規(guī)定的“合法合理，有憑有據(jù)”、“設(shè)法縮小其資產(chǎn)，擴(kuò)大其負(fù)債”精神。通過清估并將清估出來(lái)的有關(guān)依據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債等資料報(bào)給外交部，使得中國(guó)政府日后在同相關(guān)國(guó)家談判時(shí)有了憑據(jù)，避免了外交上的被動(dòng)。1973年3月27日，外交部、財(cái)政部和外貿(mào)部三部聯(lián)合發(fā)文通知，要求清查的檔案資料要妥善保管，以備日后所需。清理估價(jià)資料一般包括原企業(yè)簡(jiǎn)況及處理經(jīng)過、企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債三部分。此外，每個(gè)資料還有若干附件來(lái)具體說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債情況。隨著1973年清估工作的結(jié)束，亞細(xì)亞火油公司等外資改造工作才算最終完成。在清估過程中所定的“一攬子解決辦法”也為后來(lái)解決此類問題提供了原則依據(jù)。如1979年中美建交后，美國(guó)政府就提出了解決中華人民共和國(guó)成立初期所凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)問題，雙方在解凍金額問題上大有爭(zhēng)論，相持不下。中方代表黃華部長(zhǎng)就鄭重聲明“根據(jù)中美先前達(dá)成的一攬子計(jì)劃，美國(guó)并沒有提出中國(guó)政府在歸還美國(guó)資產(chǎn)的同時(shí)還要償還利息”*一凡：《歸還美國(guó)在華巨額財(cái)產(chǎn)的前因后果》，《湖北檔案》2010年第6期。，美方代表立刻認(rèn)識(shí)到中美在1973年清估資產(chǎn)時(shí)所做的原則規(guī)定，終于同中方擱置爭(zhēng)議，成功解決了問題。由此可見外資清估工作意義之所在。

(本文作者 中共中央黨校黨史教研部副教授 北京 100091)

(責(zé)任編輯 左 滕)

* 本文為國(guó)家社科基金項(xiàng)目“改革開放以來(lái)中共核心政治概念源流考證”(15BDJ052)的階段性成果。