(四川同人會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司，四川 成都 610000)

加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的有效措施

謝黎娟

(四川同人會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司，四川 成都 610000)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)的一切生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)財(cái)務(wù)的支持，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，為此需要企業(yè)重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，明確其發(fā)展目標(biāo)，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的積極作用。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念和作用角度出發(fā)，分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容控制在發(fā)展中存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施。

企業(yè)會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；有效措施

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中制定的內(nèi)部計(jì)劃和措施，是企業(yè)能夠獲得經(jīng)濟(jì)利益的前提和基礎(chǔ)，有效的提升企業(yè)在日趨激烈的市場(chǎng)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)力，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)危機(jī)，還能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性，使得企業(yè)內(nèi)部更加高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的、系統(tǒng)的方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的管理和評(píng)價(jià)，繼而保證企業(yè)各種活動(dòng)能夠正常運(yùn)行，有效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，保證企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展，因此企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制時(shí)，需要建立完善的內(nèi)部管理機(jī)制，打造良好的企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，以此提高企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)效率，節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益。此外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制還起著監(jiān)督的作用，保證企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效性和合法性，切實(shí)的反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向做出指導(dǎo)性意見(jiàn)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。保證企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)起著保護(hù)和規(guī)劃的作用，企業(yè)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分，是企業(yè)開(kāi)展一切生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)，需要得到企業(yè)的重視和加強(qiáng)，合理有效的內(nèi)部控制制度，能夠有效的保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的高速流轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)內(nèi)部控制企業(yè)可以大膽的進(jìn)行資金活動(dòng)，開(kāi)展一系列能夠提高企業(yè)生產(chǎn)效率的工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到盈利的效果，如進(jìn)行物資采購(gòu)、資金流轉(zhuǎn)、經(jīng)費(fèi)支出等，并通過(guò)相關(guān)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和控制，最大程度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力和生存力。此外內(nèi)部控制對(duì)員工的管理有著積極的作用，能夠使得企業(yè)員工做到職責(zé)分明，分工明確，將工作徹底落實(shí)到每個(gè)員工，做到有效問(wèn)責(zé)，進(jìn)一步保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

另一方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效管理其最關(guān)鍵的作用是提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理安全。目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還存在諸多的問(wèn)題，其中最主要的問(wèn)題是會(huì)計(jì)信息的失真性，這類問(wèn)題產(chǎn)生的原因一部分來(lái)自企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作上的失責(zé)，沒(méi)有進(jìn)行反復(fù)的審核和監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在模糊現(xiàn)象，另一部分則是客觀因素，如會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷，在輸入數(shù)據(jù)時(shí)存在誤差等，都有可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息存在一定的失真，內(nèi)部控制管理理論的提出，加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)信息的審核和監(jiān)督，通過(guò)多次反復(fù)的核對(duì)和審批，及時(shí)發(fā)展會(huì)計(jì)信息中存在的問(wèn)題，并立即進(jìn)行改正，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)有效。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的必然要求，能夠有效的提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)做出重要的貢獻(xiàn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際案例，可以將企業(yè)的內(nèi)部控制管理分為以下幾個(gè)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的全面監(jiān)督和管理。

首先保證企業(yè)資產(chǎn)的相對(duì)安全性和完整性是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，企業(yè)的資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題存在一定的隱蔽性，在日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難以被發(fā)現(xiàn)，然而這并不意味著企業(yè)資產(chǎn)的絕對(duì)安全性。在企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理內(nèi)部，設(shè)置專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行正確的監(jiān)督和管理，建立科學(xué)的管理制度，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的安全奠定良好物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)評(píng)估要具有良好的專業(yè)素質(zhì)，能夠?qū)ξ粗蜐撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)危機(jī)做出合理的評(píng)估，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展指明方向。

其次是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的主要目標(biāo)，也是控制系統(tǒng)內(nèi)部的核心觀念。會(huì)計(jì)信息的流程主要包括核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息的審核和監(jiān)督，生成科學(xué)的報(bào)表，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)行管理為企業(yè)制定未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃做好積極的引導(dǎo)作用。以監(jiān)督和審核為基礎(chǔ)的評(píng)估機(jī)制的內(nèi)容主要包括設(shè)置評(píng)估機(jī)制部門、明確崗位職責(zé)、建立管理制度、規(guī)范工作流程等，全面實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中的評(píng)估機(jī)制，是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的有效措施。

最后科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系能夠?yàn)槠髽I(yè)提供正確的經(jīng)營(yíng)理念和制定發(fā)展藍(lán)圖，內(nèi)部控制其建立的基本原則之一就是成本效益，即注重企業(yè)生產(chǎn)效益和管理效率，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過(guò)程中，要依據(jù)其評(píng)估的具體結(jié)構(gòu)，找出企業(yè)發(fā)展中的缺陷和漏洞，并在此基礎(chǔ)上重新規(guī)劃企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的可行性和合理化，進(jìn)而使得企業(yè)更加長(zhǎng)久的發(fā)展，徹底落實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的積極作用。

三、 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中主要存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)不足

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了大量的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)，為企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金，在企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)中有著舉足輕重的作用。然而目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的指導(dǎo)性，部分企業(yè)還沒(méi)有建立科學(xué)有序的內(nèi)部控制管理制度，在具體的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中忽視了內(nèi)部控制管理的實(shí)際作用。

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制度欠缺

盡管目前我國(guó)企業(yè)逐漸意識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的重要性，然而其在具體的執(zhí)行過(guò)程中卻有一定的滯后性，存在很大的缺陷。一方面是企業(yè)缺乏建立內(nèi)部控制制度的經(jīng)驗(yàn)和理論，目前我國(guó)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的理論研究比較少，還沒(méi)有形成一套完整的理論體系，這就導(dǎo)致企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)還處在摸索階段；另一方面企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力不足，受到諸多方面的影響，比如缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督體系，無(wú)法給員工帶來(lái)一定的約束力，進(jìn)而使其無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，執(zhí)行力不足。

(三)從事企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員綜合能力較低

企業(yè)的的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)涉及的內(nèi)容和領(lǐng)域十分廣泛和復(fù)雜，這就要求從事企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的人員有具有較高的綜合能力和應(yīng)變能力，擁有認(rèn)真負(fù)責(zé)、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，進(jìn)而保證企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的有效運(yùn)行。然而目前我國(guó)大部分企業(yè)所招聘的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員其綜合專業(yè)技能基礎(chǔ)較為薄弱，思想觀念陳舊，遵循傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式，已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需求，存在一定的滯后性。同時(shí)由于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)管理的內(nèi)容龐大而復(fù)雜，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的工作量和責(zé)任大而重，其自身也缺乏進(jìn)取精神和創(chuàng)新能力，不再進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)，無(wú)法及時(shí)的了解和把握國(guó)家最新的經(jīng)濟(jì)政策，整體水平較低。

四、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的具體策略

(一)增強(qiáng)管理層的重視程度

新時(shí)期背景下，企業(yè)管理層應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部控制的重視程度，以企業(yè)未來(lái)的發(fā)展為基本導(dǎo)向，由下及上采取科學(xué)合理的有效措施以逐步加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，確保企業(yè)各項(xiàng)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提升。企業(yè)管理層在開(kāi)展實(shí)際工作過(guò)程中應(yīng)清楚地認(rèn)識(shí)到，只有當(dāng)企業(yè)所有的職工人員都具備一定的內(nèi)部控制意識(shí)時(shí)，控制效果才能得到最大程度地發(fā)揮，充分保障了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性以及完整性，對(duì)于企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效益的提升具有十分重要的意義。與此同時(shí)，企業(yè)在增強(qiáng)自身會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制時(shí)，需始終遵循國(guó)家相關(guān)部門的法律制度，在規(guī)定范圍內(nèi)行使自己的權(quán)利，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作朝著科學(xué)化、規(guī)范化的方向不斷發(fā)展，這也是當(dāng)今社會(huì)快節(jié)奏發(fā)展背景下，企業(yè)不斷提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終占據(jù)一定優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵措施之一。

(二)提高企業(yè)員工整體的綜合素質(zhì)水平

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的最終效果取決于工作人員的素質(zhì)高低，因此，企業(yè)管理者需高度重視員工的在職培訓(xùn)問(wèn)題，定期組織企業(yè)各部門工作人員參加培訓(xùn)活動(dòng)，使其了解行業(yè)領(lǐng)域最新的發(fā)展趨勢(shì)和理論成果，不斷提高他們的專業(yè)知識(shí)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，從而為企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)健康發(fā)展提供重要的人才資源保障。具體地，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手來(lái)有針對(duì)性地提高員工們整體的素質(zhì)水平：

一是，充分發(fā)揮企業(yè)管理者的帶頭作用。管理者應(yīng)明確自身的職責(zé)所在，自覺(jué)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制，要求財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)開(kāi)展數(shù)據(jù)收集、整理、歸納、計(jì)算處理等各項(xiàng)工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性高度負(fù)責(zé)，為企業(yè)員工塑造一個(gè)良好的榜樣形象。

二是，提高員工的綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建一個(gè)公平、公正、相互激勵(lì)、良性競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境，努力培養(yǎng)出一群勤奮工作、精通業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)且具備較高的職業(yè)道德水平的優(yōu)秀員工，使其充分發(fā)揮自身在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中的作用。

(三)縮減內(nèi)部控制成本

企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，針對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作制定精細(xì)化的規(guī)章流程，一方面，是為了使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作更加科學(xué)化和規(guī)范化，另一方面，則是為了降低企業(yè)投入的成本，縮減一切不必要、不合理的項(xiàng)目開(kāi)支，從而有效提高企業(yè)成本管理工作的質(zhì)量水平。例如，企業(yè)管理者可以根據(jù)不同部門的業(yè)務(wù)量來(lái)制定相應(yīng)的成本數(shù)額，隨企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況作適當(dāng)調(diào)整，為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的高效展開(kāi)提供更為科學(xué)的依據(jù)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)及時(shí)分析企業(yè)現(xiàn)金流量的使用情況和走向趨勢(shì)，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的約束力度，最大程度地提高企業(yè)資金的有效利用率。此外，企業(yè)還應(yīng)重視融資管理工作，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的控制，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，并采取相應(yīng)的解決措施，進(jìn)而將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)水平降至最低。

(四)建立完善的內(nèi)部控制制度

第一，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)部門崗位輪換制。為保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的有序、高效進(jìn)行，企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)部門各崗位的權(quán)限、職責(zé)，使其與企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求相適應(yīng)。在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中實(shí)施部門崗位輪換制的主要意義在于，能夠有效革除傳統(tǒng)工作模式下積弊、腐敗、弄虛作假等現(xiàn)象，為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員提供一個(gè)健康良好的工作環(huán)境，同時(shí)，也有利于培養(yǎng)他們的職業(yè)綜合素養(yǎng)，使其充分了解各個(gè)重要崗位的主要職責(zé)，在今后的工作中也才做到更加地得心應(yīng)手。

第二，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制力度。企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)來(lái)建立與之相配套的控制制度，確保各項(xiàng)政策制度得以貫徹落實(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的原始票據(jù)的管理、檢查工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性，為管理者制定下一步的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃提供可靠的依據(jù)。

(五)強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，為保障控制效果的實(shí)效性，企業(yè)管理者有必要建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，以加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的督促、檢查。一方面，要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)實(shí)行全面監(jiān)督，確保每個(gè)環(huán)節(jié)工作內(nèi)容的規(guī)范性和科學(xué)性，并且將監(jiān)督結(jié)果在第一時(shí)間內(nèi)傳達(dá)給上級(jí)部門，以便他們作出更加科學(xué)的決策；另一方面，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制效果的檢驗(yàn)，定期對(duì)部門和員工個(gè)人開(kāi)展考核評(píng)價(jià)工作，采取相應(yīng)的懲罰或激勵(lì)措施，充分激發(fā)員工們的工作積極性，以達(dá)到實(shí)施會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的最終目的。

綜上所述，新時(shí)代下我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力和生存力有著至關(guān)重要作用，為企業(yè)帶來(lái)新一輪的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)也有著重要的作用。為此現(xiàn)代企業(yè)要加強(qiáng)和重視對(duì)內(nèi)部控制制度的建立，改革和創(chuàng)新內(nèi)部控制制度，優(yōu)化其部門職責(zé)，重視對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力和素質(zhì)的培養(yǎng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展。

[1] 加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J].董福亮.全國(guó)流通經(jīng)濟(jì).2017(11).

[2] 從內(nèi)部控制角度探析企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J].孫立東.全國(guó)流通經(jīng)濟(jì).2017(11).

[3] 基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化[J].吳淑琦.對(duì)外經(jīng)貿(mào).2017(05).