馬小會　袁雯

摘要：本文主要分析了我國地方商業(yè)銀行財務風險的成因，并根據(jù)其財務風險的成因，提出了相應的解決對策，希望在降低商業(yè)銀行財務風險方面有一定的指導作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；風險控制

商業(yè)銀行財務風險就是在銀行日常經(jīng)營過程中由于內(nèi)部資本配置不合理或資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題而需要承擔的一系列相關(guān)風險。財務風險隨著環(huán)境的變化而變化，它既可能給銀行帶來額外損失，也可能給銀行額外的效益，這種損失與效益并非都存在于表面，可能是潛在的，關(guān)鍵是看發(fā)生條件是否已經(jīng)成立。

一、商業(yè)銀行財務風險的成因

1.人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不均衡

地方商業(yè)銀行成立發(fā)展時間不長，組織規(guī)模、經(jīng)營管理模式、內(nèi)部控制管理、人員素質(zhì)等方面均有不規(guī)范之處，從而導致財務風險偏高。雖在近幾年發(fā)展中得以改善，但在人員素質(zhì)方面依然暴露著問題。在一些商業(yè)銀行中，家族式、雙職工人員占一定比例，雖然員工崗位安排有一定注意和有意規(guī)避風險，但總體來說，還是風險意識薄弱，管理層面不到位。而人員素質(zhì)的高低對商業(yè)銀行的未來起到?jīng)Q定性作用。

2.沒有形成完整的風險控制體系

建立一個完整的風險管理體系是實現(xiàn)風險管理的基礎(chǔ)，而在這方面的缺失是目前商業(yè)銀行存在的一個嚴重問題。主要表現(xiàn)在以下方面：一是缺乏全面風險控制的理念，目前的風險控制模式依然以信用風險控制為主，沒有對市場風險、操作風險等方面加強重視；二是在風險控制過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，而這不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。三是在業(yè)務發(fā)展和風險控制的關(guān)系上沒有一個較清晰的認識，很多從業(yè)人員尤其是基層人員把風險控制擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上，從而無法正確地評價風險，甚至錯誤地認為風險控制對于業(yè)務的發(fā)展會產(chǎn)生阻礙作用。四是一些風險控制人員沒有積極的對業(yè)務、效率、市場進行深入的研究分析，而是單純地認為少發(fā)展業(yè)務就可以控制風險，這種逃避的心理，導致業(yè)務的發(fā)展和擴大受到了阻礙，并且銀行的整體抗風險能力也會隨之降低。

3.不重視風險管理

商業(yè)銀行的高層管理中存在著財務風險管理意識松懈的現(xiàn)象。雖然銀行建立了有關(guān)風險管理的政策制度，但是對流動性管理和利率風險管理的重視度還不夠。對業(yè)務拓展方面存在的風險還需要進行監(jiān)督和督促。一是風險管理部門未充分發(fā)揮工作職能。銀行的風險管理委員會設(shè)在董事會之下，但該部門有關(guān)崗位設(shè)置、操作程序、相互制衡機制、內(nèi)控制度建設(shè)不完善，不能發(fā)揮其崗位監(jiān)督管理和防控風險的職能；二是對財務風險文化的不重視。商業(yè)銀行的員工對業(yè)務發(fā)展風險管理的思想普遍不重視，對信貸規(guī)模擴張盲目追求，對發(fā)生風險問題之后的責任認定認識程度不夠全面。

二、 降低商業(yè)銀行財務風險措施

1.構(gòu)建完整的財務風險控制體系

建立行之有效的內(nèi)部控制管理體系，能夠顯著地降低銀行的財務風險。首先，目標管理。內(nèi)部控制的動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)以目標為導向建立，管理制定過程應包括確定目標、查找問題、改進方法、考核與評價機制等。以合理的目標導向作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，逐漸形成一個反饋系統(tǒng)。將上期出現(xiàn)的考核內(nèi)容與評價結(jié)果反饋到下一目標內(nèi)，由此循環(huán)不斷地完善實現(xiàn)長期目標。其次，環(huán)境管理，銀行內(nèi)控實施效果很大程度受環(huán)境因素的影響，所以建立環(huán)境子系統(tǒng)十分必要。對內(nèi)部控制有效運行的前提條件是對銀行企業(yè)文化和員工形成內(nèi)部控制理念。第三，過程管理。銀行對財務管理的控制過程應該引起重視。降低商業(yè)銀行財務風險的關(guān)鍵性因素之一是構(gòu)成內(nèi)部控制的核心。最后，銀行為降低內(nèi)部風險確保內(nèi)部控制的有效運行，必要的交流手段是內(nèi)部信息披露與有效溝通，有利于提高內(nèi)部控制的成效。

2.完善內(nèi)部控制制度和考評機制

（1）完善內(nèi)部控制制度

首先，內(nèi)部控制制度要有超前性。對于商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制制度的超前性主要體現(xiàn)在兩點：第一，制度設(shè)計要能夠符合銀行自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標和要求。內(nèi)控制度的制定，要與時俱進，不僅要適應外部環(huán)境發(fā)展變化的潮流，而且還要考慮經(jīng)營環(huán)境和管理水平。第二，內(nèi)部控制制度的設(shè)計不能總是對歷史既成經(jīng)驗或案例的總結(jié)，要體現(xiàn)出預見性。

（2）完善內(nèi)部考評機制

將資本充足率這一核心指標和銀行所面臨的各類風險與內(nèi)部考評進行有機結(jié)合，代表了國際銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢，體現(xiàn)出現(xiàn)代銀行業(yè)務更加多樣精準和系統(tǒng)的性質(zhì)。目前，許多先進的國際銀行都已經(jīng)在內(nèi)部應用評級模型進行風險計量管理，模型所提供的預期損失、非預期損失比率以及不同概率下的VAR等關(guān)鍵指標，不僅可以作為風險監(jiān)測和經(jīng)營決策的重要依據(jù)，而且越來越多地應用于資產(chǎn)組合分析和RAROC優(yōu)化管理。據(jù)調(diào)研，已采用內(nèi)部評級系統(tǒng)的銀行其綜合競爭實力平均增長率明顯高于未建立內(nèi)部考評體系的同類型銀行。由此可見，內(nèi)部考評法已經(jīng)成為銀行業(yè)開展集約化風險管理的重要手段，是銀行現(xiàn)代化水平的顯著標志。

3.提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)

在金融產(chǎn)品和服務日新月異的今天，業(yè)務和管理專業(yè)化精細化程度日益增高。面對市場競爭巨大的壓力，應更多地把職業(yè)培訓運用到任用的人才中。加強從業(yè)人員基本業(yè)務素質(zhì)和操守，以降低風險。銀行管理者要改變急功近利的心態(tài)，樹立誠實、公正、穩(wěn)健創(chuàng)造的核心價值觀，為銀行提高人員職業(yè)道德操守創(chuàng)造較好的工作環(huán)境。提高員工風險意識，在員工技能培養(yǎng)方面要加強人員專業(yè)技能的培訓，應向基層的操作人員多增加培訓機會，不僅可以解決在工作中出現(xiàn)的潛藏問題，也可以提高工作人員風險防控的意識及潛在風險的敏感性。最后，加強內(nèi)控執(zhí)行力，如通過輪崗制度和強制休假制度的執(zhí)行，加大對違規(guī)行為的懲罰力度，讓員工不能違規(guī)，增加違規(guī)成本，讓員工不敢違規(guī)。

參考文獻：

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