劉芳薇

摘 要：企業(yè)集團資金集中管理的根本目的是為了提高資金使用效率，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，以降低財務(wù)風險，為企業(yè)健康、良性、持續(xù)的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。一方面，能實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理和全面控制，使企業(yè)的發(fā)展始終圍繞集團整體利益為核心，提高企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面，能協(xié)調(diào)各個成員企業(yè)之間發(fā)展，在保障企業(yè)之間資金平衡和優(yōu)化利用的同時，提升企業(yè)集團資金的周轉(zhuǎn)率，促進企業(yè)集團資金結(jié)構(gòu)的進一步的完善。但從客觀來講，受一些主客觀因素的影響，企業(yè)集團在實際資金集中管理過程中仍存在一些難點和問題，需要采取有效的措施加以解決。對此，下文就從企業(yè)集團資金集中管理的難點、問題及解決對策這這個方面出發(fā)，對企業(yè)集團資金集中管理提出幾點思路。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金集中管理；難點；問題；對策

0 引言

企業(yè)集團資金集中管理是建立在統(tǒng)籌觀念上，實施對企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運用和監(jiān)控，以實現(xiàn)對企業(yè)資金的整合、優(yōu)化和合理調(diào)度、利用，進而進一步的提高企業(yè)資金的調(diào)配力度、利用率和周轉(zhuǎn)率，達到提高企業(yè)資金管理質(zhì)量和降低企業(yè)財務(wù)成本和資金風險的根本目的。但目前，我國大多數(shù)企業(yè)集團還沒有形成成熟的資金集中管理系統(tǒng)，這也就導致企業(yè)集團資金集中管理在實際操作中依然存在難點、問題，既不利于企業(yè)資金管控，又影響到企業(yè)經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標的制定實施。

企業(yè)集團資金集中管理的必要性

企業(yè)集團資金管理對于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高對資金的使用率和周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)融資成本，提高企業(yè)風險防范能力，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展而言具有十分重要的意義。

1.1從企業(yè)集團總體的層面來看

企業(yè)集團在應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境下，強調(diào)對資金集中管理，既是滿足企業(yè)內(nèi)部管理需求，同樣也是強化對成員企業(yè)管控需求。有利于加強對資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，提高資金的使用率和管控率。企業(yè)集團由多個子公司組成，各個子公司由于市場條件的不同、地域的不同，導致其發(fā)展規(guī)模以及發(fā)展水平也不相同，在資金的使用程度和周轉(zhuǎn)率方面也存在差異性，存在部分子公司由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展快，資金周轉(zhuǎn)不開，需要融資的現(xiàn)象，也存在一些子公司資金結(jié)余沉淀無法有效利用，資源閑置嚴重，基于此，強調(diào)資金的集中管理，將所有資金進行統(tǒng)籌管理和統(tǒng)一調(diào)度，針對各個公司的發(fā)展情況進行合理配置和優(yōu)化利用，既能降低企業(yè)的融資費用，又提高了對資金的利用率和資本周轉(zhuǎn)率，滿足企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)集團以資金集中管理模式，對個子公司資金進行集中管理和統(tǒng)一籌劃，在總體基礎(chǔ)上進行合理分配和有序調(diào)度，一方面，減少了比不要的融資現(xiàn)象，降低企業(yè)的融資成本，另一方面，也提高了企業(yè)對資金的使用效率，實現(xiàn)各個子公司的協(xié)調(diào)、穩(wěn)定的發(fā)展，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標實施和經(jīng)營效益的提升。

1.2從成員企業(yè)的層面來看

企業(yè)集團資金的集中管理，有效的提高了企業(yè)總部對各成員公司的管控力度，使各子公司能夠以企業(yè)發(fā)展總體目標為核心，在強調(diào)自身發(fā)展的同時，滿足企業(yè)整體的發(fā)展要求。1.提高了資金的周轉(zhuǎn)率，使融資更為簡單、方便，更利于企業(yè)搶占先機。一方面，成員企業(yè)可以直接向企業(yè)集團內(nèi)部進行融資，融資門檻降低，融資也更為快捷和便利。另一方面，在單個企業(yè)信用級別較低和籌資規(guī)模有限的情況下，可以利用企業(yè)集團的市場影響力和整體信用等級，擴大融資渠道，提高融資速度。這對于瞬息萬變的經(jīng)濟市場而言，無疑是占據(jù)優(yōu)勢的。2.降低融資成本及財務(wù)風險。成員企業(yè)在企業(yè)集團的融資本身在最終目標上是為集團企業(yè)發(fā)展和壯大服務(wù)的，因為融資成本和融資條件相對也更為優(yōu)惠，而且在統(tǒng)籌管控和統(tǒng)一調(diào)配的基礎(chǔ)上，對于風險也更具有把控力，更能突出成員企業(yè)自身發(fā)展優(yōu)勢和發(fā)展規(guī)律。3.提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)的靈活性。對于部分企業(yè)資金沉淀、資源閑置問題，可以通過及時的歸集集團公司，滿足集團公司對資金需求的同時也促進沉淀資金產(chǎn)生收益，既避免資源閑置浪費，又提高了經(jīng)濟效益。

1.3從集團公司與成員企業(yè)的往來來看

1.提高了集團公司對成員企業(yè)的管控度和對資金的調(diào)配度。使集團企業(yè)能夠及時的掌握和了解成員企業(yè)的發(fā)展情況，從統(tǒng)籌角度實現(xiàn)對成員企業(yè)的有效管理和對資金的合理配置。2.資金集中管理使資金往來更為頻繁，避免資金往來的時間差和成員企業(yè)資金管理過程中存在的問題，提高了資金管理效率，又降低了財務(wù)費用，實現(xiàn)集團公司和成員企業(yè)雙向共贏，共同發(fā)展。

企業(yè)集團資金集中管理的難點、問題

2.1企業(yè)集團資金集中管理的難點

在應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化的壓力和挑戰(zhàn)下，企業(yè)集團就資金集中管理方面也積極采取有效的措施，借鑒國內(nèi)外一些優(yōu)秀的資金集中管理經(jīng)驗，在自身的發(fā)展過程中更加注重對資金集中管理質(zhì)量和效率，在一定程度上提高了資金的利用率，降低成本和對風險的防范能力，為企業(yè)良性發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。但整體而言，還存在以下幾個方面的難點。

一是，資金集團化管控程度不高。集團企業(yè)中多頭開戶、多頭融資現(xiàn)象仍然普遍存在，資金集團化管控程度不高，企業(yè)集團與成員企業(yè)之間在資金管理方面還沒有達到有效的統(tǒng)一，資金集中度仍有待提升，在很大程度上制約了集團企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和資金的協(xié)調(diào)配置，增加了企業(yè)資金成本。

二是，集團資金風險管理有待提高。企業(yè)集團資金集中管理是涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)中可能存在的風險性都會在很大程度上威脅到集團企業(yè)的資金安全和經(jīng)營效益。對此，企業(yè)集團資金集中管理的首要職責就是做好風險控制和風險防范工作。但目前，企業(yè)集團基于資金集中管理模式下的風險體系和制度的建設(shè)并不完善，各個環(huán)節(jié)、流程的操作和管理還或多或少存在一些問題，沒有嚴格的按照規(guī)章制度操作，從而導致經(jīng)營項目出現(xiàn)風險，造成企業(yè)集團資金的損失。

2.2企業(yè)集團資金集中管理的問題

企業(yè)集團資金集中管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、資金管理機制、資金集中管理相關(guān)制度措施以及各子公司內(nèi)在的管理模式和發(fā)展規(guī)律，既考慮集團企業(yè)對于各子公司的管控力度和對資金集中管理與優(yōu)化配置，又要符合子公司自身的發(fā)展特點和規(guī)律，在圍繞集團企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的同時提升子公司的經(jīng)營效益?？陀^來講，關(guān)于企業(yè)集團資金集中管理的問題主要體現(xiàn)在以下的幾個方面：

一是，集團治理結(jié)構(gòu)和管理體制不夠健全、完善。1.各級單位功能定位不明確、權(quán)責不對等、結(jié)構(gòu)設(shè)置和經(jīng)營管理不協(xié)調(diào)。而且在長期的發(fā)展過程中都形成符合自身發(fā)展特點的資金管理模式，在應(yīng)對企業(yè)集團資金集中管理過程中難免存在不適應(yīng)的問題。2.由于企業(yè)經(jīng)濟效益與自身利益掛鉤，導致部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中盲目的追求自身經(jīng)營效益，而缺乏統(tǒng)籌的觀念，集團理念比較淡薄。3.企業(yè)賬戶多、資金分布仍比較分散，對于風險的防控能力弱。

二是，尚未建立集團化業(yè)務(wù)運營模式。1.組織機構(gòu)和管理體制整合不到位，未形成網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)模化、協(xié)同化的運營模式，各公司的發(fā)展仍然各自為政，相互之間缺乏協(xié)調(diào)性。2.人財物管理的分散。在分散經(jīng)營模式下，呈現(xiàn)出多樣化的經(jīng)營理念和經(jīng)營方式，雖然在很大程度上提高了各級企業(yè)管理的靈活性，但同時也增加了集團業(yè)務(wù)的管控難度，造成管控失衡和不當問題。

三是，缺乏完善的資金集中管理制度措施。集團企業(yè)資金集中管理是建立在集團企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標基礎(chǔ)要求上的，對于資金集中范圍和程度、資金集中管理的各個方面，包括：存款集中管理、貸款集中管理、資金集中管理等等，都需要建立健全完善的管理制度措施，使資金集中管理有跡可循。但目前，部分集團企業(yè)關(guān)于資金集中管理制度措施制定方面仍然比較片面，沒有從根本上結(jié)合集團企業(yè)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境，還需要進一步的完善。

四是，企業(yè)集團資金集中管理專業(yè)化人員的缺乏。企業(yè)集團資金集中管理作為集團企業(yè)比較普遍使用的一種管理模式，對于企業(yè)集團健康、良性發(fā)展的重要性是不言而言的，特別是對于資金管理而言，它作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容和風險防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，既需要企業(yè)專業(yè)化、規(guī)范化、精細化的管理，同樣也需要高素質(zhì)、專業(yè)化的人才，以滿足資金管理日益繁重的工作任務(wù)和風險防控壓力。企業(yè)集團資金集中管理專業(yè)化人才的缺乏成為限制和制約企業(yè)發(fā)展和企業(yè)集團資金集中管理有序發(fā)展的一個最直接的因素。

解決企業(yè)集團資金集中管理難點、問題的對策

在應(yīng)對市場環(huán)境壓力和挑戰(zhàn)下，企業(yè)集團資金集中管理也應(yīng)該以現(xiàn)代化的管理理念和觀念，強調(diào)改革和創(chuàng)新，以充分的發(fā)揮資金集中管理的作用和價值，使其更好的為集團企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，為實現(xiàn)集團企業(yè)戰(zhàn)略目標服務(wù)。

首先，要統(tǒng)一思想，全面認識資金集中管理的重要性。1.樹立全局發(fā)展觀念，完善管理制度，為資金集中管理提供制度支撐。2.加強宣傳引導，健全監(jiān)督考核機制，使各級單位能夠自覺的按照要求進行管理，提高資金集中管理效率。3.嚴格銀行賬戶統(tǒng)一管理，明確資金集中管理的范圍和程度，實現(xiàn)自動歸集資金，縮短歸集資金時間，強化資金集中管理的作用。4.推行統(tǒng)一結(jié)算管理、票據(jù)管理、擔保管理等，從各個環(huán)節(jié)、各個層面落實資金集中管理的統(tǒng)籌性。

其次，要建立符合企業(yè)集團運作特點的管理機制。由于企業(yè)集團本身具備的管理鏈條長、范圍廣、控制難度大、數(shù)量多等特點，經(jīng)營管理負責，資金運作風險性也比較大，對此，在具體實施資金集中管理過程中，應(yīng)樹立全局觀念，從集團戰(zhàn)略高度出發(fā)，以建立符合集團企業(yè)發(fā)展特點的管理機制，一方面，有效的增強集團決策力和控制力。另一方面也進一步的推進企業(yè)集團向?qū)I(yè)化經(jīng)營、板塊化運作和扁平化管理發(fā)展，以集團化、系統(tǒng)化、規(guī)?；墓芾砟Ｊ?，改變各級單位分散管理、獨立運行的局面，從而有效的提高企業(yè)集團對整體的把控性和調(diào)配性，為企業(yè)集團最終戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)創(chuàng)造條件。

再次，建立完善的資金風險監(jiān)管體系和健全的資金集中管理制度。

（1）針對可能存在的風險因素和主要風險來源進行針對性的管理。如：合同管理、客戶管理、委托經(jīng)營等環(huán)節(jié)都是風險性較高的環(huán)節(jié)，對此，在全面實施風險管理過程中，應(yīng)重點加以防范和控制。

（2）進一步的完善業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，制定科學、合理的風險評估體系，提高對風險的預(yù)見性和防范性。

（3）加強資金風險預(yù)警監(jiān)控體系的建設(shè)。將在線監(jiān)控與現(xiàn)場監(jiān)管有效的結(jié)合，以實現(xiàn)對風險監(jiān)管的全過程性、動態(tài)性，以完善的風險管理體系，確保資金的安全。

最后，還要加強對專業(yè)化、高素質(zhì)人才隊伍的打造。強集團資金管理隊伍建設(shè)，鼓勵財務(wù)人員開闊視野，豐富知識，提高資金管控、金融理財、風險管理以及信息化等方面的技能，為企業(yè)培養(yǎng)和儲備更多的專業(yè)管理人才，提升企業(yè)管理水平。

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