于飛+郭原+鄧碧華+張靜

摘要：我國部門預(yù)算管理起步較晚，發(fā)展時(shí)間短，中央部門的信息化建設(shè)更在是近十年才開始被廣泛重視，無論在制度還是實(shí)踐上，都還具有廣泛的探索空間。結(jié)合當(dāng)前中央部委在部門預(yù)算管理中的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)我國中央部門預(yù)算管理方面的不足之處并改進(jìn)是非常有必要的，因此，文章在此以M部委實(shí)踐為例，對中央部門預(yù)算管理信息化進(jìn)行探究。

關(guān)鍵詞：中央部門；預(yù)算管理；信息化

現(xiàn)代社會(huì)情景復(fù)雜多變，信息快速流動(dòng)，社會(huì)組織無時(shí)無刻不面臨著來自社會(huì)中其他組織的競爭壓力。對政府來說，需要處理的日常事務(wù)越來越多，各個(gè)部門之間的耦合性增加，預(yù)算衡量標(biāo)準(zhǔn)體系愈加復(fù)雜。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展使得預(yù)算的難度進(jìn)一步加大。為滿足當(dāng)前中央部門預(yù)算管理要求，將中央部門預(yù)算管理與信息技術(shù)相結(jié)合、構(gòu)建全新預(yù)算管理信息系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化是保障中央部門預(yù)算管理改革高效實(shí)施的必然選擇。

一、M部委概況

M部委是中央正部級一級預(yù)算管理單位，管理工作主要涉及到我國的土地、海洋、礦產(chǎn)資源等各個(gè)方面，工作的主要內(nèi)容就是對我國的資源進(jìn)行審核、管理、開發(fā)、利用以及保護(hù)。我國的管理部門可以具體被分為四類部門，分別為專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門，宏觀調(diào)控部門，國家財(cái)政部門，教育文化以及社會(huì)保障部門。其中，教育文化以及社會(huì)保障部門是M部的管理部門，在發(fā)展我國國民經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也發(fā)展了我國國民的素質(zhì)水平，所以M部委在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程當(dāng)中起到了不可忽視的作用。

二、M部委部門預(yù)算管理信息化存在的問題

（一）未能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理全口徑覆蓋

從部屬單位的預(yù)算數(shù)據(jù)情況可以看出，各單位對于預(yù)算管理的重點(diǎn)僅停留在財(cái)政項(xiàng)目上，暫未實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理全口徑覆蓋，因?yàn)樨?cái)政部預(yù)算考核的重點(diǎn)是財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，占據(jù)了單位財(cái)政國庫執(zhí)行率的大半部分。但是，從單位長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看，部門預(yù)算管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)全口徑管理，還應(yīng)將單位基本支出預(yù)算和非財(cái)政資金預(yù)算納入管理范圍，這樣才是一個(gè)完整的部門預(yù)算管理體系。

（二）未實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期管理

各單位還存在著預(yù)算管理“重申請、輕執(zhí)行、不總結(jié)”的情況，只顧把重心放在要錢上，而不重視執(zhí)行或者不按照預(yù)算隨意執(zhí)行，更不重視結(jié)題驗(yàn)收和總結(jié)成果。系統(tǒng)項(xiàng)目庫建設(shè)中，也存在著類似缺陷，把項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收和成果總結(jié)給遺漏了。而且，系統(tǒng)中的項(xiàng)目也都分散在各年度的各個(gè)環(huán)節(jié)，沒有形成整體項(xiàng)目庫的概念，無法直觀的了解到一個(gè)項(xiàng)目從申請立項(xiàng)到最終結(jié)題的全生命周期成體系的完整數(shù)據(jù)。

（三）部門預(yù)算績效考核體系尚未成熟

M部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中，部門預(yù)算績效考核體系僅停留在績效目標(biāo)申報(bào)階段，績效自評還需要通過財(cái)政部的中央部門預(yù)算管理系統(tǒng)開展，且財(cái)政部下發(fā)的項(xiàng)目支出績效評價(jià)共性指標(biāo)體系暫未預(yù)置進(jìn)系統(tǒng)，無法通過系統(tǒng)開展績效評價(jià)相關(guān)工作。績效自評和績效考評體系未納入其中，部門預(yù)算績效考核體系尚未成熟。

（四）無法自定義工作流

M部委部屬各單位的業(yè)務(wù)需求是大體一致但具體管理過程各異的，根據(jù)方案總體建設(shè)思路，項(xiàng)目預(yù)算管理系統(tǒng)和資金收付審批系統(tǒng)均已設(shè)定了統(tǒng)一固化的業(yè)務(wù)流程，但是該流程無法根據(jù)各單位自身情況和需求進(jìn)行定制，各單位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、審核方案、審核環(huán)節(jié)和審核流程都是千差萬別的，致使系統(tǒng)固化的工作流無法與單位實(shí)際工作匹配。

（五）系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化接口不到位，形成數(shù)據(jù)“孤島”

單位運(yùn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)開展離不開資金支持，無論是資金收支、政府采購、資產(chǎn)配置還是國庫支付等，其實(shí)都在為部門預(yù)算管理服務(wù)，都離不開部門預(yù)算支撐，各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)其實(shí)是有一定的關(guān)聯(lián)和制約的。而現(xiàn)狀是各大系統(tǒng)之間是相互不連通的，沒有提供標(biāo)準(zhǔn)化接口，各自把著自己的數(shù)據(jù)，誰也用不了誰的數(shù)據(jù)，形成了數(shù)據(jù)“孤島”，不利于數(shù)據(jù)利用。

三、M部委部門預(yù)算管理信息化具體強(qiáng)化措施

（一）修繕部門預(yù)算項(xiàng)目庫

按照嚴(yán)格項(xiàng)目管理的思路，通過信息化建立項(xiàng)目庫的庫概念，項(xiàng)目庫按項(xiàng)目的不同生命周期分成多個(gè)區(qū)域，打破現(xiàn)在的以年度分區(qū)的理念，恢復(fù)項(xiàng)目全生命周期管理理念，年度只作為每個(gè)項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)的維度元素。項(xiàng)目庫的一個(gè)區(qū)域?qū)ｉT存放立項(xiàng)論證前的待立項(xiàng)項(xiàng)目，隨時(shí)可以增加減少，根據(jù)實(shí)際情況，立項(xiàng)論證通過則進(jìn)入下一階段，不通過的繼續(xù)完善，確定不予立項(xiàng)的進(jìn)入項(xiàng)目庫廢棄項(xiàng)目區(qū)域。予以立項(xiàng)的項(xiàng)目在項(xiàng)目庫進(jìn)行中項(xiàng)目區(qū)域按照項(xiàng)目開展周期執(zhí)行項(xiàng)目財(cái)政資金申報(bào)、預(yù)算資金批復(fù)、執(zhí)行過程管理、成果登記、績效自評等項(xiàng)目過程管理，執(zhí)行過程中偏差較大的項(xiàng)目可隨時(shí)叫停。完工待結(jié)題的項(xiàng)目被存放在項(xiàng)目庫待結(jié)題區(qū)域，進(jìn)行項(xiàng)目最終的成果整理、竣工決算、報(bào)告編纂、績效評價(jià)等。

（二）完善部門預(yù)算績效考評信息化體系

部門預(yù)算績效評價(jià)工作，特別是項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作是增強(qiáng)單位財(cái)政支出績效觀念，對支出進(jìn)行有效地管控，同時(shí)優(yōu)化相應(yīng)的結(jié)構(gòu)，提升資金的利用率。

項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表已經(jīng)在M部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的項(xiàng)目庫申報(bào)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了信息化，但是自評環(huán)節(jié)和評價(jià)環(huán)節(jié)的表式暫未信息化到系統(tǒng)中，依舊使用傳統(tǒng)的Excel采集和現(xiàn)場評價(jià)方式，不利于提高效率和準(zhǔn)確性。應(yīng)該將此類表式和相關(guān)控制審批流程環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)充分信息化，從完整性的角度上來保護(hù)預(yù)算數(shù)據(jù)。

（三）加強(qiáng)自定義工作流機(jī)制輕松輔助管理

不同部門在不同時(shí)代對預(yù)算數(shù)據(jù)的要求也存在著一定的差異，應(yīng)當(dāng)按照動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光來看待具體問題，對總體思路進(jìn)行了解，采用工作流機(jī)制，盡量放寬對業(yè)務(wù)的控制程度。這種管理辦法主要包括審核環(huán)節(jié)、審核方案、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、以及審核流程的定義以及選擇。通過這種機(jī)制，不同的部門可以根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合自身的發(fā)展方向來來對相應(yīng)的管理業(yè)務(wù)進(jìn)行流程的制定。

由于項(xiàng)目預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)流程定制，各級部門可以根據(jù)自身需要定制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)審核流程。同時(shí)為保證項(xiàng)目預(yù)算管理系統(tǒng)直觀性，應(yīng)結(jié)合近年來對項(xiàng)目預(yù)算管理系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)，在系統(tǒng)中預(yù)留了一套標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)置，囊括項(xiàng)目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)檢查手段、編輯項(xiàng)目頁面和審核方法等。endprint

（四）加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析功能

M部委財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，不僅是要解決部屬單位財(cái)務(wù)相關(guān)信息的采集和統(tǒng)計(jì)問題，同時(shí)對相應(yīng)工作當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)支出的有效性、合理性進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和檢查，同時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出的數(shù)額進(jìn)行一定的管理和限制。所以，信息化的預(yù)算管理工作就要對相應(yīng)的實(shí)際情況以及設(shè)計(jì)規(guī)劃進(jìn)行分析和研究，對詳細(xì)的事業(yè)單位進(jìn)行具體職能任務(wù)的分析和了解，在進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督管理的過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)從事前、事中和事后三個(gè)時(shí)間段進(jìn)行檢查和管理，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，應(yīng)當(dāng)對上報(bào)的預(yù)算信息進(jìn)行嚴(yán)格的審核，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，應(yīng)當(dāng)對預(yù)算財(cái)政的使用情況進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是后應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的工作內(nèi)容進(jìn)行檢查和總結(jié)。利用信息化的管理方法，對行政事業(yè)單位的資金劃撥以及費(fèi)用支出情況進(jìn)行規(guī)劃管理，提高資金的使用效率的，確保事業(yè)單位的相關(guān)活動(dòng)工作能夠安全有效地展開。

（五）建立信息化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系

如今信息化建設(shè)滲入到每個(gè)業(yè)務(wù)工作的方方面面，服務(wù)于中央部委的信息系統(tǒng)數(shù)量繁多，業(yè)務(wù)復(fù)雜程度千差萬別，技術(shù)水平參差不齊，系統(tǒng)架構(gòu)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)更是各自為伍。所以信息化過程中，整個(gè)部委內(nèi)部有必要成立一套統(tǒng)一的信息化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)新開發(fā)的系統(tǒng)直接參照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以往開發(fā)的系統(tǒng)則在版本升級時(shí)逐步往標(biāo)準(zhǔn)上靠攏，關(guān)鍵系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行專版升級，能夠有效地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的資源共享，縮小交流的阻塞性。尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠更快的發(fā)展信息化數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)管理，打造網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，從時(shí)間和空間上解決數(shù)據(jù)交流障礙的問題，有效地聯(lián)系各個(gè)單位內(nèi)部上級部門和下級部門、各個(gè)單位和各個(gè)單位之間的工作內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對預(yù)測編制工作的總體化管理，發(fā)揮數(shù)據(jù)的潛力，加大管理力度和范圍，從而提高數(shù)據(jù)的有效性和準(zhǔn)確性。

四、結(jié)論

在信息化水平高速發(fā)展的今天，M部委為適應(yīng)當(dāng)前深化財(cái)政體制改革的發(fā)展要求，投入大量人力和物力，積極探索中央部門預(yù)算管理信息化建設(shè)，通過多年的努力，取得了一定的成效和經(jīng)驗(yàn)。通過實(shí)施中央部門預(yù)算管理信息化建設(shè)一個(gè)統(tǒng)一高效的預(yù)算管理工作平臺(tái)，使各部屬單位可以在該平臺(tái)上按照統(tǒng)一的規(guī)則參與全面預(yù)算管理，以規(guī)范統(tǒng)一整個(gè)部門預(yù)算管理工作，提升部門預(yù)算管理質(zhì)量和效率。

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（作者單位：于飛、張靜，國土資源部宣傳教育中心；郭原，國土資源部離退休干部局；鄧碧華，國土資源部信息中心）endprint