財政部副部長 劉偉

一、黨的十八大以來會計監(jiān)督工作取得顯著成效

會計工作是經(jīng)濟、財政工作的重要基礎。加強會計監(jiān)督，是《會計法》和《注冊會計師法》賦予財政部門的法定職責。黨中央、國務院高度重視會計監(jiān)督工作，李克強、王岐山、張高麗等中央領導同志多次作出重要批示。財政部黨組3 月22 日召開的第27 次會議專門強調，要把組織開展會計信息質量檢查作為每年的常規(guī)性工作，規(guī)范財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律。黨的十八大以來，各級財政部門圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展和財政中心工作，依法履行會計監(jiān)督職責，取得了新的成效。

第一，堅持服務大局，檢查重點更加突出。會計監(jiān)督工作圍繞宏觀調控和深化改革的重點領域，加大對金融、能源、通信、糧食、醫(yī)藥、房地產(chǎn)等關系國計民生的重點行業(yè)的檢查力度，嚴肅查處了一批重大典型案件，為完善宏觀調控、推進財稅改革、防范金融風險等提出了很多有價值的政策建議；圍繞會計審計準則和內部控制規(guī)范的實施，通過檢查督促企事業(yè)單位規(guī)范會計核算、加強內部控制，確保準則得到有效執(zhí)行；圍繞強化注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，推動建立對證券資格事務所“三年輪查一遍”、對中小事務所“五年輪查一遍”的工作機制，有力促進了行業(yè)的健康發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，黨的十八大以來，各級財政部門共檢查企事業(yè)單位和金融機構13.4 萬戶、會計師事務所8 500 多家，查補稅款66.9億元，追繳財政資金40.7 億元，并向紀檢、司法機關移送了一批違法案件和重大線索，有效遏制了會計造假的勢頭，整個社會的會計秩序正在逐步好轉。

第二，堅持開拓創(chuàng)新，監(jiān)督思路更加清晰。各級財政部門勇于探索、大膽實踐，形成了一整套工作機制。堅持會計監(jiān)督與服務財政管理相結合，圍繞預算改革和增收節(jié)支，嚴肅查處虛報冒領財政資金、少繳漏繳稅款等財政違法違規(guī)問題，為促進財政管理、嚴明財經(jīng)紀律提供了重要保障。堅持日常監(jiān)管與專項檢查相結合，進一步完善統(tǒng)一部署、上下聯(lián)動、集中審理、處罰公告等專項檢查機制，積極探索加強日常監(jiān)管，進一步完善業(yè)務報備制度和證券資格事務所監(jiān)管機制，會計監(jiān)督的科學化、規(guī)范化水平不斷提高。堅持會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查相結合，實現(xiàn)了對企事業(yè)單位和會計師事務所的雙向檢查，形成了覆蓋全面、運轉協(xié)調的富有中國特色和財政特點的會計監(jiān)督體系。

第三，堅持統(tǒng)籌協(xié)調，主體地位更加鞏固。在財政部統(tǒng)一組織下，專員辦和省、市、縣財政部門上下聯(lián)動，每年檢查企事業(yè)單位在2 萬戶左右，檢查深度和廣度明顯加強，實現(xiàn)了統(tǒng)一部署和“全國一盤棋”，鞏固了財政部門會計監(jiān)督的主導地位。專員辦和地方財政部門合理分工、各有側重，已經(jīng)形成專員辦負責重點監(jiān)督中央企業(yè)、上市公司、金融機構、證券資格事務所，地方財政部門負責全面監(jiān)督地方國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中小事務所的工作格局。財政部門切實發(fā)揮主管部門的職能作用，主動加強與審計、稅務、金融監(jiān)管、國資監(jiān)管等部門的溝通，各有分工、相互協(xié)作的跨部門工作機制逐步建立，為會計監(jiān)督工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定了基礎。

第四，堅持公開透明，督促效果更加顯現(xiàn)。陽光透明是震懾違法行為的有力手段。各級財政部門堅持依法行政，按照政務公開的要求，主動接受社會公眾的監(jiān)督。財政部已連續(xù)發(fā)布了37 期會計信息質量檢查公告，將專員辦和地方財政部門檢查處理結果向社會公開曝光，人民日報、中央電視臺、新華網(wǎng)等主流媒體對公告進行了深入報道，引起全社會的廣泛關注，樹立了財政部門的監(jiān)管權威。所有省級財政部門和大多數(shù)市、縣財政部門已實現(xiàn)查前公示和查后公告，取得了良好的社會效果。會計監(jiān)督的透明度不斷提高，保護了人民群眾的知情權，加大了社會監(jiān)督力度，有效遏制了會計造假行為，為綜合治理會計信息失真發(fā)揮了重要作用。

五年來，各級財政部門上下聯(lián)動、認真履職，有力維護了會計秩序、財經(jīng)秩序和市場經(jīng)濟秩序，進一步推進和深化了財稅體制改革，保障了黨中央、國務院各項惠民政策的落地?！笆濉逼陂g，財政收入總量穩(wěn)步增加，中央對地方轉移支付規(guī)模不斷擴大，保增長、調結構、促改革逐步實施，完善的會計監(jiān)督體系和嚴格的監(jiān)督履職是取得上述成效的基礎保障。

二、新時期會計監(jiān)督工作面臨的形勢和任務

當前，我國已進入全面建成小康社會決勝階段，所處的重要戰(zhàn)略機遇期沒有改變，但同時面臨著諸多矛盾和風險隱患的嚴峻挑戰(zhàn)。在新的歷史時期，我們要更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，全面貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會以及中央經(jīng)濟工作會議、全國財政工作會議精神，緊緊圍繞協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要。總的來看，經(jīng)濟社會的發(fā)展形勢對我們加強會計監(jiān)督更加有利，新的形勢下會計監(jiān)督工作大有可為。但同時也要清醒地認識到，會計監(jiān)督工作仍然面臨一些深層次的矛盾和挑戰(zhàn)，認識上仍然需要統(tǒng)一，與黨中央、國務院的要求，與社會公眾的期望還有差距。面對新的形勢和挑戰(zhàn)，會計監(jiān)督工作必須明確自身的定位，以服務全面建成小康社會為出發(fā)點，緊緊圍繞協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，進一步提升會計監(jiān)督工作的層次和成效。

（一）圍繞全面建成小康社會，以監(jiān)督促進新常態(tài)下經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。全面建成小康社會是我們黨確定的第一個百年奮斗目標，在“四個全面”戰(zhàn)略布局中居于引領地位。全面建成小康社會，必須牢固樹立新發(fā)展理念，以提高發(fā)展質量和效益為中心，引導經(jīng)濟朝著更高質量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的方向發(fā)展。會計信息真實與否直接影響到資源在市場中的配置效果和效率，直接影響到政府管理經(jīng)濟與宏觀調控的能力和水平，不僅是政府判斷經(jīng)濟形勢、做出決策的重要參考，也是銀行是否放貸、投資者是否投資的重要依據(jù)。加強會計監(jiān)督，不僅有利于保障市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，形成公平競爭的市場環(huán)境，更有利于為宏觀調控提供可靠的基礎數(shù)據(jù)，進一步提高政府宏觀調控能力，推進國家治理體系現(xiàn)代化，同時有利于促進企業(yè)規(guī)范核算、強化內控，增強經(jīng)濟主體的活力和競爭力，推進經(jīng)濟發(fā)展方式的根本轉變。

（二）圍繞全面深化改革，以監(jiān)督促進完善財稅管理體制和現(xiàn)代財政制度。財政部黨組高度重視中央有關深化改革的要求，及時組織學習和貫徹落實。肖捷部長在全國財政工作會議上強調，財政部門要繼續(xù)實施積極的財政政策，推動產(chǎn)業(yè)結構調整和培育發(fā)展新動力，并深入推進財稅體制改革，進一步加強預算管理，加快現(xiàn)代財政制度建設。會計信息真實與否直接影響到財源財力的組織征收和財政資金的分配使用，直接影響到財政職能作用的有效發(fā)揮。財政部門要將會計監(jiān)督作為財政管理的重要職責和手段，嚴肅查處利用虛假會計信息偷逃國家稅收、騙取財稅優(yōu)惠政策、虛報冒領資金、違規(guī)舉債擔保等問題，確保財政收入應收盡收、財政資金得到合理使用、財政風險得到有效管控，為完善財稅體制、推進財政改革提供基礎保障。

（三）圍繞全面依法治國，以監(jiān)督促進“放管服”改革和加強事中事后監(jiān)管的落實。按照全面依法治國的要求，經(jīng)濟體制改革的核心是處理好政府和市場的關系，必須大力推進簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務改革，著力解決市場體系不完善、政府干預過多和監(jiān)管不到位的問題。財政部門作為會計行業(yè)主管部門，必須認真貫徹國務院“放管服”改革的要求，切實轉變監(jiān)管理念，通過加強對會計師事務所的事中事后監(jiān)管，充分發(fā)揮注冊會計師審計的輻射作用，帶動全社會會計信息質量的提升。一方面，必須堅持依法監(jiān)管，做到法定職責必須為，勇于負責、敢于擔當，切實履行好監(jiān)管職責。另一方面，必須堅持陽光執(zhí)法，全面推行“雙隨機、一公開”，確保會計監(jiān)督的客觀、公正、透明，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

（四）圍繞全面從嚴治黨，以監(jiān)督促進中央政令暢通和黨風廉政建設。落實全面從嚴治黨，最根本的就是緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，在思想上政治上行動上與以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，這是一條最根本的政治紀律。會計監(jiān)督必須把確保中央政令暢通作為首要任務，緊緊圍繞中央重大決策部署、重大財稅政策的貫徹落實，切實履行監(jiān)督檢查職責。同時，會計監(jiān)督也是嚴明黨的廉潔紀律、從源頭上治理腐敗的重要手段。謊報夸大業(yè)績、貪污挪用公款、私設“小金庫”等腐敗行為，往往需要通過會計造假來掩飾，會計秩序混亂對經(jīng)濟犯罪和腐敗行為起到了推波助瀾的作用。財政部門切實強化會計監(jiān)督，整頓規(guī)范會計秩序，對加強黨風廉政建設、推進全面從嚴治黨具有重要意義。

三、新的形勢下做好會計監(jiān)督工作的幾點要求

（一）不忘初心，進一步增強會計監(jiān)督工作的緊迫感、責任感。我們要牢記，財政部門是會計監(jiān)督的執(zhí)法主體，監(jiān)督工作是財政部門的重要職能，也是專員辦和地方財政部門的重要職責。各級財政部門要不斷增強政治意識，緊緊圍繞中央領導關注的焦點和熱點，圍繞全面深化改革的重點領域，圍繞財政中心工作和加強預算管理，不斷加大重點領域和行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，有效整頓和規(guī)范會計秩序，促進中央重大決策的貫徹落實。要不斷增強責任意識，牢固樹立“有重大問題沒發(fā)現(xiàn)是失職、發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理是瀆職”的理念，善于發(fā)現(xiàn)問題，敢于揭示問題，嚴于處理問題，切實加大對違法違規(guī)行為的懲治力度。要不斷增強大局意識，將監(jiān)督檢查和管理提升相結合，注重揭示違法違規(guī)問題所反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出有針對性的意見建議，充分發(fā)揮會計監(jiān)督對促進改革、健全管理的保障作用。

（二）統(tǒng)籌規(guī)劃，建立健全會計監(jiān)督長效機制。一是要進一步完善會計監(jiān)督體系。著力推動各單位健全內控制度、強化內部監(jiān)督，為提高會計信息質量創(chuàng)造基礎條件；逐步擴大注冊會計師審計的覆蓋面，不斷提高整體執(zhí)業(yè)質量，充分發(fā)揮注冊會計師經(jīng)濟警察的作用；切實履行政府會計監(jiān)督職責，重點加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，通過以點帶面，提高全社會的會計信息質量。二是要形成齊抓共管、綜合治理的工作局面。財政部門要發(fā)揮牽頭作用，主動加強與相關部門的溝通協(xié)調，建立重大問題相互移送和通報機制，有效形成監(jiān)管合力，綜合運用各種手段治理會計信息失真。三是合理統(tǒng)籌監(jiān)管資源，將日常監(jiān)管、隨機抽查和重點檢查有機結合起來，專員辦和地方財政部門作為會計監(jiān)督的兩支基本力量，要加強協(xié)作配合，合理分工，形成重點突出、覆蓋全面的會計監(jiān)督體系。

（三）統(tǒng)籌兼顧，依法全面履行會計監(jiān)督職責。財政部門要根據(jù)《會計法》的規(guī)定，全面履行對各類主體的監(jiān)督職責，不斷擴展會計監(jiān)督的領域。一是增強風險防范意識，加強金融行業(yè)會計監(jiān)管。財政是維護金融安全的最后防線，對金融風險承擔著最終的兜底責任，要以會計信息質量檢查為切入點，切實加大對金融領域的重點環(huán)節(jié)、重點問題、重點機構的檢查力度，有效防范和整治金融亂象。二是圍繞加強預算管理，強化行政事業(yè)單位檢查。將會計信息質量檢查與財政收支和預決算報表檢查結合起來，督促預算單位切實完善會計基礎工作，強化內部監(jiān)督控制，規(guī)范收支管理核算，為加強預算管理和推進財稅改革奠定堅實基礎。三是深入推進政府會計改革，積極探索開展對政府資產(chǎn)、負債真實性、公允性的檢查，掌握第一手情況，為全面編制政府會計報表、促進國有資產(chǎn)保值增值和完善現(xiàn)代財政制度提供有力保障。

（四）適應開放，積極推動跨境會計監(jiān)管合作。按照平等互利原則開展跨境監(jiān)管合作，關系到統(tǒng)籌國際國內兩個大局和保障“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，必須引起高度重視。一方面，我們必須與國際接軌，按照國際公認的標準和程序開展監(jiān)管，切實履行監(jiān)管合作協(xié)議，樹立國際公信力和影響力。另一方面，我們必須堅決維護國家利益和企業(yè)合法權益，高度重視經(jīng)濟信息安全。一是要樹立法律意識、大局意識，在監(jiān)管合作中做到依法、依規(guī)、依程序，堅持有理、有利、有節(jié)。二是要知己知彼，不僅要系統(tǒng)研究境外市場監(jiān)管規(guī)則，也要對內地企業(yè)境外上市和跨境執(zhí)行審計業(yè)務情況進行調查摸底，做到心中有數(shù)。三是在人員安排、資源分配等方面，向跨境監(jiān)管工作予以傾斜，確保在機制保障、人員素質、監(jiān)管手段等方面有一個大的飛躍，樹立中國財政部在國際社會的良好監(jiān)管形象。

（五）以人為本，進一步加強監(jiān)管隊伍建設。會計監(jiān)督直接面對市場主體，具有知識更新快、檢查周期長、社會關注度高、行政風險大等特點，是財政監(jiān)督中最具有技術含量和挑戰(zhàn)性的工作，需要以精益求精的“工匠精神”扎實做好每項基礎工作，把著力點放在依靠干部隊伍素質的提高上。一要發(fā)揮骨干作用。要把年富力強、專業(yè)水平好的干部充實到會計監(jiān)督崗位，隊伍要保持相對穩(wěn)定，并在檢查經(jīng)費、信息化建設等方面加大投入力度。二要提高培訓質量。堅持每年舉辦會計監(jiān)督業(yè)務培訓，完善專員辦與地方財政聯(lián)合組隊的檢查方式，充分發(fā)揮“傳、幫、帶”作用，不斷提高干部專業(yè)水平。三要發(fā)揮中介機構作用。充分運用社會資源，通過聘用中介機構補充檢查力量，邀請外部專家參與審理論證，形成政府購買服務的良好機制。四要嚴明黨紀政紀。嚴管即是厚愛，隊伍建設要堅持“一崗雙責”，加強黨性教育、廉政教育，把紀律和規(guī)矩挺在前面，不觸碰紀律的“紅線”和“底線”，這是對廣大監(jiān)督干部的最好保護。