如何應(yīng)對員工“棄繳”社保

我們公司招用了一名外地國企內(nèi)退人員，面試時(shí)，該員工提出原單位已為自己繳納社保，不需要我們公司再為其繳納。該員工表示愿意提交在原單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)的證明，并書面承諾自己不愿意繳納社保，與我們公司無關(guān)。員工承諾放棄繳納社保的行為，是否會(huì)被法律認(rèn)可，對企業(yè)來說會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

員工自愿承諾放棄繳納社保，不會(huì)得到法律的認(rèn)可。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》及相關(guān)規(guī)定，依法參加社會(huì)保險(xiǎn)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，是勞動(dòng)者和用人單位的法定義務(wù)，這屬于法律的強(qiáng)制性規(guī)定，無論是員工自愿承諾放棄繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，還是員工和企業(yè)雙方協(xié)商之后簽訂書面協(xié)議，這些操作都不會(huì)得到法律層面的支持和認(rèn)可。

如果貴公司錄用該員工，將會(huì)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

●補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、滯納金，或面臨勞動(dòng)監(jiān)察部門的罰款。如果員工事后反悔要求企業(yè)補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，將會(huì)得到社保經(jīng)辦部門的支持，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)繳，同時(shí)按照5‰標(biāo)準(zhǔn)支付滯納金。勞動(dòng)保障部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，日常檢查、稽查等過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未依法為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，同樣有權(quán)要求企業(yè)改正，補(bǔ)繳拖欠的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，同時(shí)有權(quán)給予企業(yè)一定數(shù)額的罰款。

●員工無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇時(shí)，承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。勞動(dòng)爭議司法解釋（三）規(guī)定：“企業(yè)停薪留職人員、未達(dá)到法定退休年齡的內(nèi)退人員、下崗待崗人員以及企業(yè)經(jīng)營性停產(chǎn)放長假人員，因與新的用人單位發(fā)生用工爭議，依法向人民法院提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)按勞動(dòng)關(guān)系處理?！睋Q言之，貴公司錄用的國企內(nèi)退人員與貴公司之間構(gòu)成的是勞動(dòng)關(guān)系，當(dāng)意外事故被認(rèn)定為工傷之后，因企業(yè)未依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)，導(dǎo)致其無法享受的工傷保險(xiǎn)待遇部分，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)向員工承擔(dān)賠償責(zé)任。當(dāng)然，無法享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇、生育保險(xiǎn)待遇、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等損失時(shí)，企業(yè)同樣應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

●向員工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的風(fēng)險(xiǎn)。員工書面承諾自愿放棄繳納社?；蛘吲c企業(yè)協(xié)商放棄繳納社保的，事后反悔以企業(yè)未依法繳納社保提出解除勞動(dòng)合同并主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，能否得到支持？對此，司法實(shí)踐中，存在兩種觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)支持；一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)支持。

例如，北京市規(guī)定，勞動(dòng)者以用人單位未依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)為由提出解除勞動(dòng)合同，要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償時(shí)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同前一年內(nèi)，存在因用人單位過錯(cuò)未為勞動(dòng)者建立社保賬戶或雖建立了社保賬戶但繳納險(xiǎn)種不全情形的，勞動(dòng)者依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十八條的規(guī)定以用人單位未依法為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)為由提出解除勞動(dòng)合同并主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，一般?yīng)予支持。用人單位已為勞動(dòng)者建立社保賬戶且險(xiǎn)種齊全，但存在繳納年限不足、繳費(fèi)基數(shù)低等問題的，勞動(dòng)者的社保權(quán)益可通過用人單位補(bǔ)繳或社保管理部門強(qiáng)制征繳的方式實(shí)現(xiàn)，在此情形下，勞動(dòng)者以此為由主張解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，一般不予支持。北京市同時(shí)規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)是《勞動(dòng)法》規(guī)定的用人單位與勞動(dòng)者的法定義務(wù)，即便是因勞動(dòng)者要求用人單位不為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)，勞動(dòng)者按照《勞動(dòng)合同法》第三十八條的規(guī)定主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，仍?yīng)予支持（詳見北京市高級(jí)人民法院、北京市勞動(dòng)人事爭議仲裁委員會(huì)《關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件法律適用問題的解答》第二十四條、二十五條）。

天津市規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因用人單位原因?qū)е挛蠢U納或未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位與勞動(dòng)者約定不繳納或少繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，雙方約定無效，應(yīng)視為因用人單位原因?qū)е挛蠢U納或未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（詳見《天津市貫徹落實(shí)〈勞動(dòng)合同法〉若干問題實(shí)施細(xì)則》第十五條）。

江蘇省規(guī)定，因勞動(dòng)者自身不愿繳納等不可歸責(zé)于用人單位的原因，導(dǎo)致用人單位未為其繳納或未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者未參加某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種，勞動(dòng)者請求解除勞動(dòng)合同并主張用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模挥柚С郑ㄔ斠娊K省《關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件的指導(dǎo)意見》第十六條）。

廣東省則規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者約定無須辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)或?qū)⑸鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)直接支付給勞動(dòng)者，勞動(dòng)者事后反悔并明確要求用人單位為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，如用人單位在合理期限內(nèi)拒不辦理，勞動(dòng)者以此為由解除勞動(dòng)合同并請求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)予支持（詳見廣東省高級(jí)人民法院、廣東省勞動(dòng)人事爭議仲裁委員會(huì)《關(guān)于審理勞動(dòng)人事爭議案件若干問題的座談會(huì)紀(jì)要》第二十五條）。

另外，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，對于企業(yè)而言，有工資發(fā)放的記錄，而沒有社保繳納的記錄，顯然稅務(wù)部門不會(huì)允許這種操作。

員工離職，社保費(fèi)用可以給個(gè)人嗎

有位員工在職期間，我們一直按照最低基數(shù)為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)時(shí)員工也同意，勞動(dòng)合同中也約定，公司按照最低基數(shù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。最近，我們打算與該員工協(xié)商解除勞動(dòng)合同，并按照高于法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。該員工要求，公司將他在職期間少繳納的社保費(fèi)用折算成現(xiàn)金支付給他，否則就不簽署協(xié)商解除的協(xié)議。這個(gè)問題如何處理比較好？如果我們愿意把錢支付給員工，如何才能保障我們的權(quán)益？

首先，從法律規(guī)定來看，對于企業(yè)而言合法合規(guī)的做法就是依法補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，企業(yè)和員工各自承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的部分。既然企業(yè)愿意支付錢給員工，補(bǔ)繳社保應(yīng)當(dāng)是優(yōu)先考慮的選擇。實(shí)踐中，有些員工最初提起愿意補(bǔ)繳社保，當(dāng)發(fā)現(xiàn)自己還需要繳納一筆補(bǔ)繳費(fèi)用之后，有些員工則不愿意進(jìn)行補(bǔ)繳，這時(shí)候企業(yè)則會(huì)比較被動(dòng)，畢竟很少有企業(yè)愿意幫助員工墊付這筆補(bǔ)繳的費(fèi)用。對于企業(yè)愿意幫助員工墊付的社保費(fèi)用，能否向員工進(jìn)行追償呢？

實(shí)務(wù)中，對此存在很大的爭議，有觀點(diǎn)認(rèn)為代扣代繳社保是企業(yè)義務(wù)，企業(yè)不履行義務(wù)導(dǎo)致社保少繳納的本身就是違法的行為，因?yàn)檫`法行為受到損失的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)，而不應(yīng)該向員工進(jìn)行追償，法律不能鼓勵(lì)企業(yè)的違法行為；也有觀點(diǎn)認(rèn)為，繳納社保費(fèi)用是員工的義務(wù)，既然存在少繳的事實(shí)，員工因?yàn)樯倮U納獲得額外的收入，企業(yè)墊付之后員工應(yīng)當(dāng)返還。故此，選擇補(bǔ)繳是合法合規(guī)的操作，但是在操作之前應(yīng)當(dāng)確保員工支付部分能夠兌現(xiàn)。

其次，如果確實(shí)因?yàn)闊o法克服的原因不能補(bǔ)繳社保時(shí)，向員工支付現(xiàn)金還是需要非常慎重，建議在協(xié)議中約定清楚，如果可以補(bǔ)繳，員工應(yīng)當(dāng)將這筆錢返還給公司，以便雙方完成補(bǔ)繳的工作。根據(jù)目前的法律規(guī)定，無論企業(yè)和員工如何約定，均無法規(guī)避繳納社保的義務(wù)。故此，上述有關(guān)返還費(fèi)用的約定，只能說嘗試在最大程度上保護(hù)公司的利益，但是不能幫助公司消除法律隱患。

最后，對于離職員工的補(bǔ)繳社保問題，一般都是“民不告官不究”，故此，讓員工不去“告”是最簡便的解決途徑。

發(fā)放“社保補(bǔ)貼”仍需擔(dān)責(zé)

我們是勞動(dòng)密集型企業(yè)，員工的流動(dòng)性很高，且行業(yè)內(nèi)員工平均收入水平并不高，很多員工不愿意繳納社會(huì)保險(xiǎn)。對我們來說，招人確實(shí)很難，我們愿意拿出一些錢作為社保補(bǔ)貼給員工個(gè)人，約定由員工本人自己負(fù)責(zé)繳納社保，這樣操作是否有法律風(fēng)險(xiǎn)？

根據(jù)我國法律規(guī)定，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是法律對企業(yè)和員工設(shè)置的強(qiáng)制性規(guī)定，企業(yè)和員工雙方都必須同時(shí)履行繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法定義務(wù)。在法律范疇之內(nèi)，無論采用何種變通的方式，現(xiàn)金、獎(jiǎng)金、約定、承諾書、保證書等，均無法規(guī)避法律上的要求。從實(shí)踐中來看，企業(yè)通常面臨三方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是勞動(dòng)保障或社保經(jīng)辦部門查處的風(fēng)險(xiǎn)；二是員工事后反悔投訴的風(fēng)險(xiǎn)；三是員工無法享有社保待遇時(shí)要求企業(yè)賠償損失的風(fēng)險(xiǎn)。

有關(guān)勞動(dòng)保障或經(jīng)辦部門查處的風(fēng)險(xiǎn)，對于勞動(dòng)保障部門的查處，根據(jù)勞動(dòng)保障監(jiān)察相關(guān)法律規(guī)定，一般情況之下，企業(yè)違法行為在兩年之內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，則不再給予處理；兩年之內(nèi)的，勞動(dòng)保障部門可以責(zé)令企業(yè)限期進(jìn)行補(bǔ)繳，企業(yè)拒絕補(bǔ)繳的，勞動(dòng)保障部門可以處以一定數(shù)額的罰款，同時(shí)還可聯(lián)合其他部門對企業(yè)進(jìn)行勞動(dòng)用工方面的檢查等。對于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的追繳行為，目前法律上并沒有明確的時(shí)效限制，換言之，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以追繳企業(yè)所有歷史上的欠費(fèi)。

有關(guān)員工事后反悔投訴，即便雙方簽署了放棄投訴的協(xié)議，或者員工承諾不去投訴，這些內(nèi)容均因?yàn)檫`反法律的規(guī)定，而不具有法律上的約束力。換言之，企業(yè)無法通過書面協(xié)議剝奪員工維護(hù)自身合法權(quán)益的權(quán)利。當(dāng)然，如果員工自愿放棄由此給自己造成的經(jīng)濟(jì)損失，承諾不追究企業(yè)賠償損失的責(zé)任，我們理解這是員工對自己享受權(quán)利的處分，員工處分的是自己的權(quán)利，而非自己的義務(wù)，那么，這種處分在法律上應(yīng)該是有效的。

有關(guān)員工無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的損失，根據(jù)相關(guān)司法解釋，屬于勞動(dòng)爭議的受案范圍，這里的損失是指直接的經(jīng)濟(jì)損失，并不包含潛在的或者間接的損失。因企業(yè)未依法繳納社保的行為導(dǎo)致員工受到損失的，可以要求企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任。