張辰蕾

【摘 要】本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的重要意義進(jìn)行了簡(jiǎn)述，并從多方面提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)存在的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出了有效的解決措施，以期能夠提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)控系統(tǒng)

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的重要意義

從企業(yè)管理和可持續(xù)發(fā)展的角度分析，內(nèi)部控制體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的加強(qiáng)具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，健全的內(nèi)部管理體系可最大程度的提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的精確度和可信度，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出最為科學(xué)和明智的決定，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好運(yùn)營(yíng)的效果;其次，完善企業(yè)內(nèi)部管理體系，有助于幫助企業(yè)內(nèi)部管理人員實(shí)現(xiàn)職責(zé)明確，做到責(zé)任到人，風(fēng)險(xiǎn)到人，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的改進(jìn)和完善，從而提高企業(yè)管理水平;最后，健全的內(nèi)部管控體系是預(yù)防企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要方法，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性都有非常重要的作用，最為重要的是完善的內(nèi)部管控機(jī)制可避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的失誤，相當(dāng)于為企業(yè)資產(chǎn)加固了一層保護(hù)罩，最大化的幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)存在的問(wèn)題

2.1企業(yè)內(nèi)控制度不健全

目前，我國(guó)企業(yè)的管理體制建設(shè)顯然落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，尤其是內(nèi)部管理體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，一直處于偏低的水平，為企業(yè)的良好發(fā)展埋下了隱患。而造成這種現(xiàn)象的原因主要是企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理體系建設(shè)的不重視，內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)控制度覆蓋面不全面。完善的內(nèi)部控制體系包括完備的組織架構(gòu)，董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，組織領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的審議評(píng)價(jià)等職責(zé)。公司其他部門和機(jī)構(gòu)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，按照明確的職責(zé)和分工，在相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定的范圍內(nèi)，有序完成相關(guān)工作，為完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮作用。但是實(shí)際上，很多企業(yè)內(nèi)部控制制度覆蓋不全面，未將企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)納入內(nèi)控管理，對(duì)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試中容易出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏相應(yīng)的內(nèi)控制度進(jìn)行防范。

2.2企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的信息化水平落后

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中，有的企業(yè)并沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，其企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式還停留在老舊的傳統(tǒng)方式上面，這便使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)的根本職能得不到發(fā)揮。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟隨著信息化的腳步，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中大力引進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，同時(shí)，有必要引入相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，但由于一些企業(yè)在概念上還比較陳舊和傳統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的工作還只是停留在表面現(xiàn)象，并沒(méi)有涉及到企業(yè)發(fā)展的決策和監(jiān)督，這種情況在很大的程度上造成了企業(yè)信息化管理的水平落后。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)不高

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在日常運(yùn)作和發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制效果不理想的原因之一就是內(nèi)控人員素質(zhì)不高，能力不足。內(nèi)部控制工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)和了解，在工作過(guò)程中經(jīng)常會(huì)忽略風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)問(wèn)題，或者即使發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因?yàn)槟芰Σ蛔阋矡o(wú)法及時(shí)提出有針對(duì)性的措施對(duì)問(wèn)題進(jìn)行有效規(guī)避。另外，內(nèi)部控制人員還可能缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的時(shí)候，缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)和處理經(jīng)驗(yàn)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)措施

3.1建立健全內(nèi)部控制制度

健全完善的內(nèi)部控制制度，是保證內(nèi)控有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度應(yīng)該全方位覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)，到市場(chǎng)推廣營(yíng)銷、售后服務(wù)以及財(cái)務(wù)和人事管理等方面，全面納入內(nèi)控管理體系。要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程逐個(gè)進(jìn)行梳理和規(guī)范，特別是對(duì)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試中重要的業(yè)務(wù)流程和容易出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性得制定相關(guān)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)在完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置，健全內(nèi)控制度建設(shè)以后，還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，將內(nèi)控管理理念覆蓋到公司的每一個(gè)員工，保證相關(guān)制度被有效執(zhí)行，使其在企業(yè)管理中真正發(fā)揮作用。

3.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化建設(shè)

完善的內(nèi)部控制管理，離不開(kāi)信息化系統(tǒng)的支撐和支持。企業(yè)管理者必須改變管理思路，加大對(duì)內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)和投入，購(gòu)置必要的軟硬件設(shè)施和設(shè)備，建立起完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，促使企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在內(nèi)控機(jī)制正常管理范圍內(nèi)運(yùn)行，避免發(fā)生意外。內(nèi)控系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部控制信息的采集和數(shù)據(jù)處理實(shí)現(xiàn)高速和信息化，能極大提高管理效率和效果，使企業(yè)的內(nèi)部管理水平達(dá)到跨越式提高。

3.3提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是內(nèi)控管理系統(tǒng)中不可或缺的一部分，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)可通過(guò)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控機(jī)制的健全則需要不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的及時(shí)性和有效性，這就需要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員隊(duì)伍的素質(zhì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)不相容崗位要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理崗位設(shè)置，明確其工作任務(wù)和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)把控意識(shí)和能力，提高其識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)極其的重要，它能夠監(jiān)控企業(yè)的資金流向，保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策和發(fā)展提出有效的建議。通過(guò)這樣的方式，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展進(jìn)程。

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