王佰茹 東北財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

相互保險公司與股份保險公司是不同的組織形式，適用不同的監(jiān)管規(guī)則，目前我國針對相互保險公司和股份保險公司內(nèi)部監(jiān)管問題區(qū)別對待的細化研究尚存在空白。本文通過與股份保險公司的對比，重點研究相互保險公司的內(nèi)部監(jiān)管問題。

一、引言

大量國外實踐經(jīng)驗證明，在各國保險之萌芽階段，互助性的保險組織廣受青睞，相互保險公司極大地推動了該國保險業(yè)的進步。相互保險公司是指組織或個人以互助共濟為原則，向公司繳納保險費成為會員，當發(fā)生合同約定事項時由公司履行給付或賠償責任，在這一過程中會員享有公司經(jīng)營權(quán)的非營利性法人組織。在我國，股份保險公司占據(jù)龐大的市場份額，在促進我國保險業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。我國開始實踐相互保險的思想可追溯至西周時推出的委積”制度，被記載于《周禮·地官·大司徒》和《周禮·地官·遺人》（王凱、謝志剛，2017）。經(jīng)歷了漫長的歷史演變，發(fā)展為今天的相互保險組織，其中最具代表性的為2005年1月11日成立的陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司。近幾年來，成立相互保險公司掀起了一股熱潮，各大資本紛紛申請設(shè)立相互保險公司。

股份保險公司和相互保險公司在實踐中暴露出弊端，既需要完善內(nèi)部監(jiān)管結(jié)構(gòu)，也需要外部監(jiān)管予以配合，本文以股份保險公司為參照，重點研究相互保險公司的內(nèi)部監(jiān)管問題。股份保險公司在我國發(fā)展歷史悠久、受民眾接受程度高，《保險法》針對股份保險公司制定的法律成熟，涉及公司經(jīng)營的方方面面，條款嚴謹、詳盡，并在實踐中不斷補充。相互保險公司起步晚，由于這樣的組織形式利潤空間微小并且對人與人之間的信任關(guān)系要求較高，因此發(fā)展緩慢。中國保監(jiān)會于2015年2月頒布《相互保險組織監(jiān)管試行辦法》（下文簡稱《辦法》），意味著相互保險組織的存在得到認可，相互保險組織同股份公司一樣都是保監(jiān)會的監(jiān)管對象。值得注意的是，《辦法》不是“法”而是規(guī)章制度，對相互保險組織的監(jiān)管并未納入《保險法》。《辦法》對相互保險組織從設(shè)立具備的條件、會員的權(quán)利與義務(wù)、組織機構(gòu)的相關(guān)事項、業(yè)務(wù)規(guī)則到監(jiān)督管理進行了限定，但條款短小、內(nèi)容不盡詳實，不足以滿足相互保險組織的監(jiān)管需求。本文將從組織機構(gòu)設(shè)置，董事、成員代表、監(jiān)事的選擇方式、比例、資質(zhì)，償付能力的具體監(jiān)管指標以及信息披露等方面進行闡述。研究相互保險公司內(nèi)部監(jiān)督制度，目的在于讓監(jiān)督“實質(zhì)重于形式”，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)營效率，更好地維護全體會員的權(quán)益。

二、相互保險公司與股份保險公司內(nèi)部監(jiān)管比較研究

從廣義上來說，內(nèi)部監(jiān)督不僅包括股東大會、董事會、監(jiān)事會及公司高級管理人員之間的相互監(jiān)督，而且也應(yīng)當包括公司職工對公司行為的監(jiān)督；而從狹義上來看，公司的內(nèi)部監(jiān)督僅指在法律中有明確規(guī)定的監(jiān)督，有檢查權(quán)的獨立董事、監(jiān)事會的監(jiān)督,也就是在董事會內(nèi)部以及董事會與監(jiān)事會之間的監(jiān)督（李鵬，2009）。阿克頓男爵（1st Baron Acton）在他的著作《自由與權(quán)力》中寫道：“權(quán)力使人腐敗，絕對的權(quán)力導(dǎo)致絕對的腐敗。”該著名言論既適用于代表擁有各自利益的股東和管理者的現(xiàn)代股份保險公司，也適用于投保人同時作為公司負責人的另一類保險組織即相互保險公司。權(quán)力的行使需要監(jiān)督，以便更好地維護會員利益。

相互保險公司由成員大會或在投保人多而分散時選出的成員代表大會、董事會、監(jiān)事會組成，該組織各機構(gòu)皆代表公司的成員利益。股東大會、董事會、監(jiān)事會及高級管理人員共同構(gòu)成了股份保險公司，分別代表各自不同的利益訴求，并受較成熟的內(nèi)部監(jiān)管機制監(jiān)管，因此，相互保險公司較股份保險公司在內(nèi)部監(jiān)管上應(yīng)制定更為細化的監(jiān)管政策，重點解決以下幾個問題。

（一）完善組織機構(gòu)設(shè)置內(nèi)容

《保險法》對董事、監(jiān)事及高級管理人員應(yīng)具備的素質(zhì)、任職資格及違法違紀行為作了確切描述。同時依照《公司法》，股份保險公司在股東大會、董事會、監(jiān)事會的人員構(gòu)成比例、成員身份構(gòu)成等方面有章可循。為加強監(jiān)管，保監(jiān)會也多次對保險公司組織機構(gòu)設(shè)置發(fā)布要求。我國股份保險公司一般都在董事會下設(shè)置了專業(yè)委員會，緊接著采用獨立董事制度并與監(jiān)事會共同形成權(quán)力間的制衡。但在利益的驅(qū)使下，當前股份保險公司的組織機構(gòu)設(shè)置暴露出弊端，實證研究表明保險公司未按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置董事會、監(jiān)事會或引入獨立董事，甚至還有公司尚未建立專業(yè)委員會（李維安，2012）?？梢姡煞荼ｋU公司內(nèi)部監(jiān)管并未做到有效性、健康性。

在相互保險公司中，成員大會為最高權(quán)力機構(gòu)，董事會、監(jiān)事會皆由其選舉產(chǎn)生。成員大會或成員代表大會、董事會、監(jiān)事會掌握公司大權(quán)，共同構(gòu)成公司的三大支柱。保監(jiān)會對其的監(jiān)管依據(jù)《辦法》第三十七條“董（理）事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格是否依法經(jīng)核準”的規(guī)定，但具體的核準辦法并沒有列明。建議條款中增加具體要求如下：

董事由成員大會選出，具體條件和規(guī)則如下：（1）不誠信、有犯罪記錄的會員除外；（2）具備保險專業(yè)知識的或較強學(xué)習(xí)能力的會員；（3）購買險種多、保費支出占比大的會員；（4）存續(xù)期限一年以上（包括一年）的會員；（5）在全體會員中具有良好聲望的會員；（6）半數(shù)以上的會員通過。

監(jiān)事也是由成員大會選出。德國相互保險公司的監(jiān)事會由人數(shù)為3的倍數(shù)的成員組成，但不超過21人（王新，2010）。我國對監(jiān)事會人數(shù)的要求應(yīng)根據(jù)公司會員總數(shù)而定，選出規(guī)則參照董事并滿足具有6個月以上會員資格的要求。

為了保障成員抗衡管理層的能力，防止董事會、監(jiān)事會以權(quán)謀私，建議在會員中成立問詢委員會。問詢委員會由董事會、監(jiān)事會之外的成員組成，每半年、每一年定期召開會議以對公司當前經(jīng)營狀況、公司財務(wù)狀況等進行問詢，并對公司經(jīng)營面臨的困境提出建議方案。

（二）健全組織機構(gòu)內(nèi)部約束機制

作為最高權(quán)力機構(gòu)，相互保險公司的成員大會不同于股份保險公司的股東大會。首先其享有選舉會員代表、董事、監(jiān)事的權(quán)利。其次，成員享有表決權(quán)，可以對公司運營過程中產(chǎn)生的重大事項作出表決。表決會議上應(yīng)由半數(shù)以上的成員參加，針對不能參會的會員采取適當靈活的方式參與表決，比如他人代表或利用互聯(lián)網(wǎng)投票，但要同時做好防范漏洞的監(jiān)管措施。最后，成員享有公司經(jīng)營的盈余分配權(quán)。股份保險公司的客戶在購買公司分紅險時享有投資收益，相互保險公司成員對盈余的分配主要來源于保費。對此，保險監(jiān)管部門應(yīng)區(qū)別監(jiān)督，規(guī)定相互保險公司提取風(fēng)險準備金及其他準備金，扣除賠款后的數(shù)額分配給公司成員，分配的額度應(yīng)按照參與繳納的保費同比例分攤，分配的方式應(yīng)記載在公司章程中。

相互保險公司的董事會對成員大會負責，董事會負責公司日常經(jīng)營管理活動，行使管理決策權(quán)。公司的經(jīng)理和高級管理人員也由董事會選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會對董事會及公司其他管理者進行監(jiān)督。監(jiān)管條款中應(yīng)賦予監(jiān)事會有權(quán)建議罷免董事會成員的權(quán)利，最終由成員大會執(zhí)行。在德國《保險企業(yè)監(jiān)督法》中規(guī)定，監(jiān)事會的主要職能是任命董事會成員及監(jiān)督董事會的經(jīng)營管理行為，選聘公司的審計師、會計師，對公司年度結(jié)算和盈余的分配有審查的權(quán)力（袁冰、石東洋，2014）。我國可以借鑒德國的經(jīng)驗在立法中賦予監(jiān)事會相關(guān)權(quán)力。

（三）建立償付能力監(jiān)管個性化指標

當前，我國對股份保險公司償付能力的監(jiān)管從“償一代”過渡到“償二代”監(jiān)管體系，“償二代”與國際發(fā)達保險市場的監(jiān)管模式接軌，該體系致力于保險公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，借助更加科學(xué)的方法準確、系統(tǒng)地對風(fēng)險作出綜合評價，建立了資本與風(fēng)險的直接聯(lián)系，提高了保險行業(yè)的風(fēng)險管理水平。新監(jiān)管體系下，一部分保險公司為提高償付能力充足率以達到監(jiān)管要求，對相關(guān)數(shù)據(jù)弄虛作假，沒有真實反映公司實際資本與負債情況。為強化監(jiān)管制度的剛性約束，夯實行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，2017年5月保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作的通知》，核查保險公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯誤、不按規(guī)定報送數(shù)據(jù)等問題。

《辦法》第三十八條規(guī)定：“相互保險組織償付能力管理參照保險公司償付能力管理規(guī)定執(zhí)行，中國保監(jiān)會另有規(guī)定的從其規(guī)定。當償付能力不足時，相互保險組織應(yīng)當向會員及時進行風(fēng)險警示，并在兩個月內(nèi)召開會員（代表）大會確定改善償付能力措施?！眱敻赌芰υ谙嗷ケｋU公司和股份保險公司中對應(yīng)不同的監(jiān)管指標，相互保險公司適用哪些償付能力指標，《辦法》未作詳細規(guī)定。《保險法》提及的認可性資產(chǎn)包括現(xiàn)金及流動性管理工具、投資資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等。相互保險公司的資產(chǎn)構(gòu)成不及股份保險公司的復(fù)雜程度高，且相互保險公司各項成本低、保費扣除成本后的利潤空間小，因此，應(yīng)建立并加強對其投資項目的監(jiān)管，要求其報備；應(yīng)收及預(yù)付款項中的應(yīng)收保費應(yīng)依據(jù)精算原理進行可靠計量。認可負債包括保險合同負債、金融負債、應(yīng)付及預(yù)收款項等，其中保險合同負債即保險賠款是影響相互保險公司償付能力的重要指標，應(yīng)重點監(jiān)控。風(fēng)險具有不確定性，風(fēng)險事故帶來的損失賠償在公司承擔范圍內(nèi)，即滿足了最低償付能力要求；若發(fā)生巨災(zāi)風(fēng)險，賠付不在預(yù)算范圍內(nèi)，則此時的賠付支出對償付能力提出更高的要求。因此，保險監(jiān)管部門應(yīng)對不同保險組織實施不同的監(jiān)管對策，尤其是經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的組織，依據(jù)賠款計算償付能力時，應(yīng)以最近3年至7年的平均賠款為基準，同時建立巨災(zāi)風(fēng)險的防范機制。

美國的相互保險公司實施風(fēng)險資本要求（RBC，risk-based capital）為核心的償付能力監(jiān)管制度。為提升保險公司的償付能力，各州的保險法要求，當不同類型的風(fēng)險資本被觸發(fā)時，公司須向監(jiān)管者提交風(fēng)險資本報告、風(fēng)險資本計劃，并按計劃行事，實現(xiàn)風(fēng)險資本回歸正常數(shù)值（易輝，2013）。我國可借鑒美國經(jīng)驗，要求相互保險公司發(fā)生風(fēng)險時及時向監(jiān)管部門報告并制定解決辦法。

（四）建立再保險制度

陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司是我國具有代表性的相互保險公司，把該公司作為案例研究對象對未來我國相互保險公司的發(fā)展具有借鑒意義。2013年東北發(fā)生巨大洪澇災(zāi)害，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到重創(chuàng)，陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司對該洪澇災(zāi)害的賠付最大。2013年前的 9年里黑龍江未發(fā)生特別重大的自然災(zāi)害，因此，陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司歷年來一共積累了4.66億元的農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險準備金，由于公司加大了再保險力度，2012年超賠再保險購買80%～140%，2013年為70%～160%，因此賠付準備金充足（黑龍江保險，2013）。從陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險的經(jīng)驗看，建立再保險制度將風(fēng)險分攤以備大災(zāi)之年或賠付額度超出平均水平之需尤為重要，特別是經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的相互保險組織。

我國《保險法》第一百零三條有關(guān)于再保險的規(guī)定：“保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分應(yīng)當辦理再保險?！毕嗷ケｋU公司應(yīng)積極識別風(fēng)險，及時將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給再保險公司。監(jiān)管部門要加強對相互保險公司的監(jiān)管，當預(yù)估損失超過了已提存風(fēng)險準備金的一定比例時，應(yīng)強制相互保險公司建立再保險制度，將風(fēng)險分攤出去，更好地保障投保人的權(quán)益，也有利于相互保險組織自身的健康發(fā)展。

（五）增強信息披露的自主性

在信息披露方面，股份保險公司較相互保險公司完善。股份保險公司通常通過上市的方式參與到資本市場，股票價格是反映公司運作情況的晴雨表，股東、監(jiān)管部門、社會大眾等利益相關(guān)者提供股價獲取所需信息進而做出決策，信息的透明度高。以中國平安保險公司為例，對我國上市保險公司的內(nèi)控信息披露進行詳細分析，得出雖然目前我國保險公司的內(nèi)控信息披露體系不斷完善但內(nèi)控信息水平仍有待提升的結(jié)論（朱幼鳳，2013）。的確，股份保險公司普遍增加了信息披露的數(shù)量，然而各家保險公司信息披露的水平高低不同、信息質(zhì)量有待改善。保險業(yè)呈現(xiàn)的資本結(jié)構(gòu)高負債性、債權(quán)人分散性、保險合約長期性和保險產(chǎn)品專業(yè)性等皆表明，保險組織需更關(guān)注投保人的利益（李維安，2012）。因此，保險組織應(yīng)加強對保監(jiān)會規(guī)定的以及未被納入規(guī)定的相關(guān)信息披露的自主性。

相較而言，相互保險公司經(jīng)營狀況的透明度更低，無論是對監(jiān)管者還是成員都缺乏必要的信息披露。2017年保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于加強相互保險組織信息披露有關(guān)事項的通知》，從組織治理、經(jīng)營管理、董監(jiān)事及高級管理人員、關(guān)聯(lián)交易、重大事項、監(jiān)管措施等方面，明確了相互保險組織的信息披露要求。首先，對于保監(jiān)會的要求，相互保險公司針對內(nèi)部成員的信息披露不到位。其次，研究表明，保險公司在網(wǎng)站上出于對社會大眾負責的披露水平較低（Pattern，2002）。有些相互保險公司官方網(wǎng)站建設(shè)不完備，信息需求者獲取不到有關(guān)公司經(jīng)營方面的信息。因此，公司內(nèi)部應(yīng)建立會員聽審制度，在經(jīng)營的不同時期向會員作出報告，從承保、保費征繳、準備金計提、定損、理賠等方面向會員做公開化、透明化展示，尊重會員的知情權(quán)，加深全體會員對公司的認同感、信任感。公司還應(yīng)定期向社會公布年報，內(nèi)容應(yīng)包含成員代表及董監(jiān)事個人信息說明、資產(chǎn)負債表、利潤表、薪酬機制、償付能力等。除此之外，相互保險公司應(yīng)做好網(wǎng)站建設(shè)，發(fā)布公司章程、險種、承保理賠數(shù)據(jù)、公司重大事件、各部門聯(lián)系方式等，完善信息披露制度。

三、結(jié)論

本文的創(chuàng)新點及可供相關(guān)保險機構(gòu)參考的內(nèi)容包括：首先，本文著眼于目前學(xué)者討論空缺的關(guān)于相互保險公司內(nèi)部監(jiān)督的問題，借助與股份保險公司的比較分析，重點研究了相互保險公司如何完善內(nèi)部監(jiān)管機制。其次，我國唯一一部關(guān)于相互保險組織的法律條文內(nèi)容短小，很多方面需要完善，本文針對其中一些問題進行了補充，有利于未來相關(guān)法律的調(diào)整。最后，無論對于相互保險公司還是股份保險公司，單單依靠內(nèi)部監(jiān)管是遠遠不夠的，仍需外部監(jiān)管予以配合，才能形成全面約束。比如針對當前火熱的相互保險公司而言，政府及監(jiān)管部門應(yīng)嚴格控制相互保險公司的市場準入，通過制度規(guī)則從源頭上防范風(fēng)險。股份保險公司和相互保險公司組織形式轉(zhuǎn)制時，監(jiān)管部門應(yīng)完善法律建設(shè)，使組織形式間轉(zhuǎn)化成為可能。此外，要加強保險產(chǎn)品等方面的監(jiān)管，確保相互保險組織在監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)營符合客戶利益的保險產(chǎn)品。研究相互保險公司內(nèi)部監(jiān)督制度，目的在于讓監(jiān)督“實質(zhì)重于形式”，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)營效率，更好地維護全體會員的權(quán)益。