□ 張 蕾

一、基本情況

（一）法人機(jī)構(gòu)基本情況。

本次調(diào)研選取的11家法人金融機(jī)構(gòu)包含6家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，分別定義為銀行A、銀行B、銀行C、銀行D、銀行E、銀行F；1家證券機(jī)構(gòu)，定義為證券A；1家期貨機(jī)構(gòu)，定義為期貨A；2家支付機(jī)構(gòu)，定義為支付A、支付B；1家金融租賃機(jī)構(gòu)，定義為租賃A。以上機(jī)構(gòu)成立時(shí)間均涵蓋一整個(gè)會(huì)計(jì)年度。

（二）法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢履職現(xiàn)狀。

結(jié)合國(guó)內(nèi)反洗錢有關(guān)法律法規(guī)，本次調(diào)研將金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢履職定義為以下三個(gè)方面：一是職責(zé)規(guī)定，即法人機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度是否對(duì)高級(jí)管理層規(guī)定了相應(yīng)的反洗錢職責(zé)；二是獲知渠道，即法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層獲知反洗錢工作內(nèi)容的渠道有哪些；三是監(jiān)督機(jī)制，即是否有內(nèi)外部審計(jì)、檢查、考核等措施對(duì)高級(jí)管理層反洗錢工作進(jìn)行監(jiān)督。

通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和實(shí)地走訪的形式，調(diào)查結(jié)果詳見(jiàn)表1。

表1 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢履職情況匯總表

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法人機(jī)構(gòu)由于成立年限、部門設(shè)置等差異，不同行業(yè)之間以及行業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)之間高級(jí)管理層在反洗錢工作中發(fā)揮的作用不一致，通過(guò)表1反映出轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢履職現(xiàn)狀存在以下三個(gè)特征。

1.機(jī)構(gòu)規(guī)模決定高級(jí)管理層履職成效。問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果綜合分析，銀行機(jī)構(gòu)相對(duì)于其他機(jī)構(gòu)，其高級(jí)管理層履職能力較強(qiáng)，6家銀行機(jī)構(gòu)中城市商業(yè)銀行A相對(duì)于另5家村鎮(zhèn)銀行B-F在內(nèi)控制度建設(shè)、人員配置、系統(tǒng)應(yīng)用以及監(jiān)管考核方面做得更具規(guī)范性和有效性。

2.履職成效隨層級(jí)升高而遞減。表1顯示，11家法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員反洗錢履職成效較好，但部分機(jī)構(gòu)甚至未在內(nèi)控制度中規(guī)定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的反洗錢職責(zé)。隨著層級(jí)的升高，上層機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的職責(zé)規(guī)范、操作規(guī)程和監(jiān)督機(jī)制，主要體現(xiàn)在支付機(jī)構(gòu)和部分村鎮(zhèn)銀行機(jī)構(gòu)。

3.高級(jí)管理層反洗錢履職越來(lái)越受重視。從近幾年對(duì)轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)，高級(jí)管理層越來(lái)越重視機(jī)構(gòu)反洗錢工作，同時(shí)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對(duì)年度被檢查機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層問(wèn)責(zé)的力度也越來(lái)越大。

二、存在的主要問(wèn)題

（一）反洗錢職責(zé)不充分。

轄內(nèi)大部分法人機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控制度中對(duì)高級(jí)管理層的職責(zé)規(guī)定存在不同程度的缺失，如下表2所示。

1.未充分規(guī)定職責(zé)。僅有4家銀行機(jī)構(gòu)于近兩年完善了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員或反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)，其中1家銀行機(jī)構(gòu)關(guān)于董事會(huì)反洗錢工作職責(zé)在內(nèi)控制度中的增補(bǔ)事項(xiàng)正經(jīng)董事會(huì)審議。

2.存在部分缺失。明確了高級(jí)管理層的有關(guān)合規(guī)管理職責(zé)，但并未將反洗錢要求寫入相應(yīng)制度條款，如證券A和期貨A，其《合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度》中只提及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)合規(guī)工作負(fù)責(zé)。

3.沒(méi)有相關(guān)制度。如轄內(nèi)2家銀行機(jī)構(gòu)、2家支付機(jī)構(gòu)和1家金融租賃機(jī)構(gòu)均在反洗錢管理實(shí)施辦法中明確了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員和職責(zé)，但領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)一般只由機(jī)構(gòu)總經(jīng)理或行長(zhǎng)擔(dān)任，并未有關(guān)于董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)反洗錢履職條款。

表2 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)反洗錢職責(zé)規(guī)定情況

我國(guó)反洗錢法律法規(guī)要求金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)等同于金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)反洗錢事務(wù)進(jìn)行有效履職。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)相應(yīng)職責(zé)的缺失或不充分容易使反洗錢工作缺乏有效的組織保障。

（二）獲知渠道多樣性不足。

高級(jí)管理層作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，起到全面領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)鍵性作用。高級(jí)管理層獲知反洗錢工作內(nèi)容的渠道豐富且通暢，有利于提高反洗錢工作的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。轄內(nèi)大部分法人機(jī)構(gòu)具備多種向高級(jí)管理人員報(bào)告反洗錢工作內(nèi)容的渠道，主要包括定期召開(kāi)會(huì)議、內(nèi)部信息報(bào)送和反洗錢內(nèi)部培訓(xùn)這三種形式，但只有銀行A和證券A能夠綜合運(yùn)用三種方式使高級(jí)管理人員獲知反洗錢工作內(nèi)容，從而提升了高級(jí)管理人員的履職能力，具體如下表3所示。

表3 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員獲知渠道統(tǒng)計(jì)

相對(duì)而言，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)獲知機(jī)構(gòu)反洗錢工作內(nèi)容的渠道較少，如支付A、銀行F、銀行C和銀行D均未有內(nèi)部制度規(guī)定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)獲知反洗錢工作內(nèi)容的方式和途徑。又如支付B和銀行E，雖有相關(guān)制度規(guī)定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)定期會(huì)議，但在調(diào)查結(jié)果中顯示會(huì)議內(nèi)容并未涉及反洗錢工作內(nèi)容。

（三）監(jiān)督考核機(jī)制不到位。

根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，轄內(nèi)僅銀行A按照機(jī)構(gòu)有關(guān)內(nèi)控制度要求，由監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理人員的反洗錢工作進(jìn)行了履職考評(píng)，但也未有對(duì)監(jiān)事會(huì)履職的相關(guān)監(jiān)督措施。監(jiān)督考核機(jī)制不到位主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的考核監(jiān)督嚴(yán)重缺失。如證券A、銀行C、銀行D、銀行F、支付A和租賃A，未有反洗錢監(jiān)督檢查制度約束董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的履職成效。二是存在關(guān)于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的監(jiān)督檢查制度，但在調(diào)查問(wèn)卷中并未顯示有具體落實(shí)成果。如期貨A、銀行B、銀行E和支付B。三是缺乏第三方獨(dú)立審計(jì)對(duì)高級(jí)管理層的履職監(jiān)督。第三方獨(dú)立審計(jì)，例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，能夠?qū)C(jī)構(gòu)反洗錢工作作出專業(yè)的獨(dú)立判斷。經(jīng)問(wèn)卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)11家法人機(jī)構(gòu)均未采取對(duì)高級(jí)管理層反洗錢履職的第三方審計(jì)考評(píng)。

三、對(duì)策建議

（一）完善內(nèi)控制度、明確工作職責(zé)。

金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)壓力主要來(lái)自內(nèi)外部?jī)蓚€(gè)方面，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在反洗錢內(nèi)控制度的不健全。畢馬威（KPMG）2004年的研究成果就已提出金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的反洗錢機(jī)制，該機(jī)制要求發(fā)揮高級(jí)管理層的主導(dǎo)作用。完善法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢履職相關(guān)內(nèi)控制度是國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求，同時(shí)也是金融機(jī)構(gòu)自主反洗錢意識(shí)的體現(xiàn)。法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在內(nèi)控制度中清晰定義董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的反洗錢職責(zé)或體現(xiàn)有關(guān)合規(guī)管理要求，相應(yīng)職責(zé)包括但不限于以下方面。一是審議政策計(jì)劃。一方面審議機(jī)構(gòu)反洗錢管理基本政策，研究制定機(jī)構(gòu)反洗錢工作的組織架構(gòu)、工作原則和管理制度。另一方面審批反洗錢年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告，研究決定重大反洗錢事件應(yīng)對(duì)處理方案。二是給予充分授權(quán)。包括給予與反洗錢工作相關(guān)的信息系統(tǒng)操作權(quán)限和人力資源配置權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)能夠充足覆蓋人才隊(duì)伍建設(shè)和信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，以實(shí)現(xiàn)反洗錢工作人員綜合素質(zhì)、操作系統(tǒng)有效性與機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量相匹配。三是監(jiān)控流程實(shí)施。充分發(fā)揮高級(jí)管理層在決策方面的作用，監(jiān)督機(jī)構(gòu)各部門、各業(yè)務(wù)條線執(zhí)行反洗錢法律法規(guī)、內(nèi)控制度、有關(guān)決議的情況，監(jiān)督機(jī)構(gòu)反洗錢業(yè)務(wù)檢查的方案和成果。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告、豐富獲知渠道。

從橫向角度來(lái)看，法人機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員應(yīng)定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議等，機(jī)構(gòu)各部門、各業(yè)務(wù)條線將反洗錢階段性工作內(nèi)容在會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)并決議。從縱向角度來(lái)看，法人機(jī)構(gòu)總部和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一反洗錢內(nèi)控制度要求，一方面分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格參照總部高管層反洗錢履職有關(guān)工作要求，并結(jié)合自身工作實(shí)際，建立本分支機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員反洗錢履職內(nèi)控制度和操作規(guī)程；另一方面應(yīng)完善機(jī)構(gòu)總部與分支機(jī)構(gòu)有關(guān)反洗錢工作內(nèi)容的報(bào)告機(jī)制，確保一線反洗錢工作實(shí)踐成果和風(fēng)險(xiǎn)事件能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效傳達(dá)至總部高級(jí)管理層。

（三）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管、倡導(dǎo)合規(guī)文化。

一是健全法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。按照公司法內(nèi)容，股東會(huì)是公司權(quán)力機(jī)關(guān)，選舉董事成員成立董事會(huì)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)決定公司高級(jí)管理層人選，高級(jí)管理層定期向董事會(huì)匯報(bào)。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層的工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。一方面進(jìn)一步完善公司治理架構(gòu)，充分發(fā)揮各權(quán)力機(jī)構(gòu)內(nèi)在稽核作用，形成高級(jí)管理層反洗錢履職有效的工作機(jī)制。另一方面建議內(nèi)部審計(jì)部門增加對(duì)高級(jí)管理層反洗錢履職的審計(jì)頻次，在年度范圍內(nèi)至少進(jìn)行一次全面檢查，并通過(guò)定期通報(bào)檢查考核結(jié)果實(shí)現(xiàn)對(duì)高級(jí)管理層反洗錢工作內(nèi)容的內(nèi)部監(jiān)管。二是加強(qiáng)監(jiān)管部門外部考核力度。中國(guó)人民銀行作為國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門之一，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求，在落實(shí)對(duì)法人主體全面監(jiān)管的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加高管履職指標(biāo)權(quán)重，加大對(duì)高管履職的考核頻率。例如增加與法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層約談的次數(shù)、提供培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)并進(jìn)行統(tǒng)一測(cè)試、制定轄區(qū)范圍內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層反洗錢績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。三是外管內(nèi)化，帶頭倡導(dǎo)“人人有責(zé)”的文化氛圍。文化是企業(yè)的“軟黃金”，是穩(wěn)健公司治理的必要基礎(chǔ)。在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境下，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員應(yīng)帶頭倡導(dǎo)“反洗錢人人有責(zé)”的合規(guī)管理文化，將這一理念滲透到日常業(yè)務(wù)操作和機(jī)構(gòu)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

1.高增安.金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險(xiǎn)的反洗錢機(jī)制探討.《證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)》.2007年10月號(hào).

2.KPMG. Global Anti-Money Laundering Survey 2004:How Banks Are Facing Up to the Challenge. 2004.

3.謝露.反洗錢視角下我國(guó)金融機(jī)構(gòu)法人治理相關(guān)研究.《區(qū)域金融研究》.2014年第4期.