劉芳

[摘 要] 近年來，社會上信息技術(shù)的飛速發(fā)展，基層審計機關(guān)的審計方式遇到了來自計算機技術(shù)的嚴竣挑戰(zhàn)。被審計單位的信息化要求審計機關(guān)必須信息化，否則審計人員就無法開展審計工作、履行審計職能。雖然隨著審計署“金審工程”的深入推進，基層審計機關(guān)加大了審計信息化建設和應用力度，有效地促進了地方審計信息化建設的發(fā)展。但是，不少基層審計機關(guān)信息化建設存在著一些突出問題，制約著基層審計機關(guān)信息化的建設，本文針對基層審計機關(guān)在審計信息化建設中存在的問題及原因進行分析和探討。

[關(guān)鍵詞] 審計信息化；問題；建議措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 05. 027

[中圖分類號] F239.227 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）05- 0064- 02

0 引 言

筆者作為基層審計人員，在基層審計工作中，切身體會到了審計信息化建設的滯后，審計手段落后于被審計單位信息化發(fā)展速度，制約了審計的監(jiān)督職能的發(fā)揮，影響了審計的效率的提高，應引起高度重視。

1 基層審計機關(guān)信息化建設存在的問題及原因

1.1 審計信息化專業(yè)人才短缺

由于歷史原因基層審計機關(guān)普遍存在編制少、人員老化的問題，不能適應信息化形勢下審計科學發(fā)展的要求。一方面大多數(shù)基層審計機關(guān)沒有專職的計算機技術(shù)人員，專業(yè)出身的計算機技術(shù)人員更少，而既懂計算機又精通審計業(yè)務的復合型人才更是鳳毛麟角；基層審計機關(guān)計算機技術(shù)人員多由其他審計業(yè)務人員兼任，這部分兼職審計人員知識結(jié)構(gòu)單一、審計信息化專業(yè)素養(yǎng)不高，成為制約基層審計機關(guān)審計信息化建設的“瓶頸”。雖然近幾年基層審計機關(guān)加大了信息化建設力度，培養(yǎng)了一部分既具有計算機數(shù)據(jù)分析又具有審計業(yè)務能力的審計業(yè)務人員，但是依然普遍存在人才隊伍薄弱、人手不足、應用水平低等問題。另一方面現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展日新月異，被審計單位信息更新速度非?？欤嬎銠C審計人員就要不停地更新知識結(jié)構(gòu)，既要掌握一定的計算機軟硬件知識和相關(guān)的數(shù)據(jù)庫知識，又要熟練掌握操作技巧和流程，同時還要掌握審計業(yè)務知識和被審計單位的業(yè)務知識，對于專職的計算機審計員來說，具有很大的工作難度。而且現(xiàn)行體制下基層信息工作人員幾乎沒有自我學習的時間，脫產(chǎn)定期培訓的機制沒有建立，所以大部分基層審計機關(guān)的信息化工作人員的知識結(jié)構(gòu)已經(jīng)跟不上社會信息化發(fā)展的步伐，這些都限制了審計信息化的發(fā)展。

1.2 不重視學習培訓

目前基層部門當務之急就是培養(yǎng)一批精通審計技術(shù)和信息化技術(shù)的審計人才?，F(xiàn)實中基層審計機關(guān)既要完成審計署、省、市統(tǒng)一安排的審計任務，又要保質(zhì)保量地完成地方領(lǐng)導交辦的任務，基層審計人員工作量大、壓力大，疲于應付，加之基層審計機關(guān)中的業(yè)務骨干大多是年齡大的審計人員，他們一方面由于思維的慣性，認為計算機審計還不如手工審計來得快，普遍停留在手工審計階段；另一方面對計算機審計有畏難情緒，認為計算機審計難學、難掌握，不主動學習和應用審計信息化。

現(xiàn)行的審計管理體系下，基層審計機關(guān)負責人主要由地方任命，有些基層審計機關(guān)負責人頻繁地更換，有的甚至在崗一年的時間都不到，這就嚴重制約著基層審計機關(guān)不能有計劃地培養(yǎng)信息化業(yè)務骨干，不能把審計業(yè)務學習與信息化培訓有機結(jié)合起來。造成了審計信息化工作嚴重落后于社會信息化發(fā)展的步伐，極大制約了審計信息化的發(fā)展。

1.3 審計信息化應用程度低

首先，基層審計機關(guān)普遍對信息化建設不夠重視，缺乏對審計信息化建設的緊迫感。審計信息化首要功能是提高審計工作效率，也就是說，一個審計信息化除了軟硬件建設外，還與信息系統(tǒng)的應用密切相關(guān)，所以信息化的應用功能是重要的。而現(xiàn)實是基層審計機關(guān)信息化設備利用率比較低，加上現(xiàn)在很多審計人員由于知識結(jié)構(gòu)不全面，對各種高科技信息化辦公軟件的使用能力比較低，信息化辦公軟件各種高級功能都得不到發(fā)揮。其次，當前財政、稅務、金融、保險、社保等都建立了完整的信息化運轉(zhuǎn)體系，審計要充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，就必須有效地對上述信息化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)以及系統(tǒng)本身審計，實現(xiàn)與這些系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，而現(xiàn)實情況是基層審計機關(guān)大多沒有與上述機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，所以就造成了基層審計機關(guān)信息化應用程度低，大大降低了審計信息化的效果。

1.4 審計信息化與被審計單位不平衡

基層在各方面原因綜合作用的影響下，信息化建設工作與被審計單位不平衡。一方面，基層財政、地稅等政府機關(guān)信息化起步早、起點高，他們都有自己獨立建設的系統(tǒng)內(nèi)獨立互聯(lián)的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息化建設步伐和更新改革也較快；但是基層審計機關(guān)信息化建設和更新的步伐普遍落后于這些機構(gòu)，導致基層審計系統(tǒng)無法對這些機構(gòu)數(shù)據(jù)進行采集、轉(zhuǎn)換和分析，難以滿足這些行業(yè)的審計需要。另一方面，基層的一些被審計單位信息化水平較低，例如基層一些小部門、基本建設等領(lǐng)域，不具備開展計算機審計的條件，也影響了審計信息化建設和發(fā)展?？傊瑢徲嬓畔⒒c被審計單位不平衡影響了審計信息化的建設水平，造成審計信息化的“資源稀缺”與“產(chǎn)能過剩”現(xiàn)象并存。

2 加強審計信息化建設的建議

2.1 創(chuàng)新人才培養(yǎng)方式，充實信息化人才隊伍

基層審計機關(guān)要高度重視高素質(zhì)審計專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)工作，以提高審計信息化專業(yè)水平和創(chuàng)新能力為核心，以培養(yǎng)審計信息化復合型人才為重點，加大教育培訓力度，加大計算機人才引進工作力度，突出創(chuàng)新型科技人才培養(yǎng)，造就一批科技領(lǐng)軍人才和復合型人才。一是要針對審計工作中的實際需要、針對被審計單位數(shù)據(jù)系統(tǒng)的新發(fā)展和新要求，進一步強化基礎(chǔ)審計人員計算機學習培訓，采取經(jīng)常培訓、專項培訓和骨干培訓相結(jié)合，集中培訓、網(wǎng)絡培訓和案例教學相結(jié)合等方式，不斷提高計算機審計應用水平和能力。 二是制定翔實的人才培養(yǎng)計劃，鼓勵審計業(yè)務人員通過自學、脫產(chǎn)學習來提高自身素質(zhì)；提供更多的機會外出學習、鍛煉的機會，增強他們的知識能力和業(yè)務水平。三是營造利于人才干好事業(yè)的工作環(huán)境，制定人才獎勵制度，把有能力、能干事作為衡量人才的重要標準，為人才提供施展才華的舞臺。四是要有計劃地選派培養(yǎng)對象交流學習，采取上掛下派、部門交流的方式在實踐中不斷培養(yǎng)一批審計信息化優(yōu)秀人才。五是要提倡和鼓勵干部多學多用信息化知識，并通過專題培訓、經(jīng)驗交流等活動，促進審計人員增強計算機審計技能，著重培養(yǎng)年輕干部迅速成長為開展計算機輔助審計的業(yè)務骨干。六是要多渠道引進人才，通過公開招考、其他專業(yè)部門調(diào)入方式引進一批信息化專業(yè)人才，破除制約基層審計機關(guān)信息化建設發(fā)展的人才困境。

2.2 加大審計信息化應用力度

目前基層審計機關(guān)要抓住審計署加快部署 “金審工程”的機會，完善審計信息化的功能，提升審計信息化的應用水平，加大審計信息化的應用力度。一是加大AO-OA的應用力度，“AO”在審計機關(guān)的廣泛應用，基本使審計人員擺脫了傳統(tǒng)的手工審計，極大地提高了審計效率和質(zhì)量。辦公自動化是審計信息化的基本要求，目前基層審計機關(guān)通過OA和政訊通實現(xiàn)了與上級審計機關(guān)和地方政府的公文資料的自動傳輸，另外AO-OA的有效結(jié)合，提高了工作效率。二是基層審計機關(guān)要積極爭取地方政府的支持，加快硬件設施和軟件系統(tǒng)建設；在上級審計機關(guān)指導下穩(wěn)步推進聯(lián)網(wǎng)審計，積極推進審計數(shù)據(jù)庫建設，推動審計工作由單純的現(xiàn)場審計向現(xiàn)場與聯(lián)網(wǎng)審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由單純的事后審計向事后與事中相結(jié)合轉(zhuǎn)變。

2.3 完善考核制度，健全管理機制

基層審計干部隊伍是推動基層審計信息化工作的骨干力量，是基層信息化建設的直接實踐者；能否建立起科學規(guī)范的考核激勵機制，直接關(guān)系基層審計機關(guān)信息化建設的質(zhì)量。一方面基層審計機關(guān)應建立責任制，實行目標激勵，明確每個審計人員所要達到的要求。另一方面基層審計機關(guān)應根據(jù)職能要求和工作要點或年度主要工作任務，逐項分解到各職能科室，同時與各職能科室簽訂“工作目標責任書”，對工作目標、紀律要求、完成任務情況、獎懲措施等提出具體要求，實行量化管理，加強考核嚴格獎懲。以此來激發(fā)審計機關(guān)工作人員工作熱情，提高工作效率，更好地適應社會的發(fā)展要求，更好地履行好審計監(jiān)督職能。

主要參考文獻

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