歐陽(yáng)良偉 曹海敏

摘要：商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任不僅可以提高美譽(yù)，還會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定;然而對(duì)于商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，學(xué)術(shù)界和監(jiān)管部門各執(zhí)己見，也未達(dá)成共識(shí)。文章采用層次分析法（AHP）重建商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并進(jìn)行實(shí)證研究。結(jié)果發(fā)現(xiàn)近5年來商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行總體呈下降趨勢(shì)，主要是因?yàn)樯虡I(yè)銀行對(duì)社區(qū)責(zé)任的履行下降及在2013～2015年期間對(duì)股東責(zé)任履行不到位所致。

關(guān)鍵詞：層次分析法;社會(huì)責(zé)任;評(píng)價(jià)指標(biāo)

一、引言

近年來，商業(yè)銀行在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的問題層出不窮，尤其是銀行成本收費(fèi)問題更是各大媒體關(guān)注的熱點(diǎn);在欺瞞部分存款客戶的同時(shí)，部分銀行在對(duì)投資者和其他利益相關(guān)者方面的欺詐行為更是發(fā)人深省。這些行為不僅誤導(dǎo)投資者而且擾亂了整個(gè)金融市場(chǎng)的正常秩序和有效競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)和配置效率下降。

二、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

企業(yè)作為一個(gè)法人主體既有享有的權(quán)利同時(shí)也承擔(dān)著應(yīng)負(fù)的社會(huì)責(zé)任。本文將商業(yè)銀行應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任列舉如表1所示，共分為7個(gè)一級(jí)指標(biāo)和20個(gè)二級(jí)詳細(xì)指標(biāo)。一級(jí)指標(biāo)為股東責(zé)任、客戶責(zé)任、員工責(zé)任、政府責(zé)任、監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)任、社區(qū)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任;股東責(zé)任用投資報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率，主營(yíng)業(yè)務(wù)額利潤(rùn)率為代表;客戶責(zé)任用客戶滿意度，客戶投訴率，金融創(chuàng)新能力為代表;員工責(zé)任用員工滿意度，員工培訓(xùn)投入，工資增長(zhǎng)率為代表;政府責(zé)任用社會(huì)貢獻(xiàn)率，就業(yè)貢獻(xiàn)率，資產(chǎn)納稅率;監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)任用核心資本充足率、不良貸款率，存貸款比率為代表;社區(qū)責(zé)任用捐贈(zèng)收入比率、普及金融知識(shí)、中小企業(yè)貸款比率為代表;環(huán)境的責(zé)任用環(huán)境保護(hù)投入率，環(huán)境貸款率為代表。

（一）基于層次法賦予社會(huì)責(zé)任指標(biāo)相應(yīng)權(quán)重

層次分析法主要用于多目標(biāo)多層次的定量和定性相結(jié)合的復(fù)雜問題，在簡(jiǎn)化分析問題的同時(shí)也不會(huì)喪失評(píng)價(jià)問題的科學(xué)性和客觀性。本文根據(jù)許蓮艷，孟慶軍（2014）等在評(píng)價(jià)銀行科技貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用的Sattty標(biāo)度法進(jìn)行修正，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)定量指標(biāo)的計(jì)算，通過專家和相關(guān)管理人員對(duì)定性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)最終計(jì)算出商業(yè)銀行評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重。

（二）商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任指標(biāo)說明

aij=e0/5表示指標(biāo)i和指標(biāo)j重要性相同;aij=e2/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j稍微重要一點(diǎn);aij=e4/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j重要;aij=e6/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j重要很多;aij=e8/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j極端重要。商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重表中有16個(gè)正向指標(biāo)、2個(gè)反向指標(biāo)和2個(gè)適中指標(biāo)，所謂適中指標(biāo)是指該指標(biāo)并不是越大越好，而是要保持符合某一標(biāo)準(zhǔn)的要求即為最佳指標(biāo)。例如中央銀行為防止商業(yè)銀行過度發(fā)放貸款，規(guī)定了商業(yè)銀行存貸款比率，一般來說，該比率不超過75%即可，所以，只要存貸款比率不超過75%，則視為履行了商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任。

三、實(shí)例應(yīng)用與分析

根據(jù)企業(yè)生命周期與企業(yè)社會(huì)責(zé)任原理，當(dāng)期也逐步轉(zhuǎn)向成熟時(shí)期時(shí)，更多的是應(yīng)由短期和個(gè)體利益轉(zhuǎn)向長(zhǎng)期和整體利益，履行更廣泛意義上的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任的履行更多的體現(xiàn)在社區(qū)貢獻(xiàn)、社會(huì)慈善活動(dòng)、遵紀(jì)守法和共筑人類和諧生活環(huán)境等。由于目前我國(guó)客戶服務(wù)質(zhì)量已有很大提升，企業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)更增大了商業(yè)銀行提供更為滿意的服務(wù)動(dòng)機(jī)，總體來講客戶滿意度較高，投訴率較低，隨著，各行各業(yè)響應(yīng)建立創(chuàng)新型國(guó)家的號(hào)召，我國(guó)金融行業(yè)的創(chuàng)新能力也達(dá)到了前所未有的水平。根據(jù)以上理論和事實(shí)，本文獻(xiàn)著重考慮除客戶以為的其他社會(huì)責(zé)任的履行情況。

從表1可以發(fā)現(xiàn)，近年來工商銀行履行社會(huì)責(zé)任的總體水平在下降，從履行各項(xiàng)責(zé)任來看，主要是社區(qū)責(zé)任的降低導(dǎo)致整體社會(huì)責(zé)任水平的下降。工商銀行若改變此種狀況應(yīng)積極履行社區(qū)責(zé)任，加大對(duì)社區(qū)的服務(wù)力度;另一個(gè)明顯的特征是商業(yè)銀行對(duì)政府履行的責(zé)任水平總體上處于很低的水平而且近5年一直沒有明顯變化，應(yīng)積極貢獻(xiàn)社會(huì)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法納稅，積極承擔(dān)納稅義務(wù);其中，近3年來對(duì)社區(qū)的責(zé)任履行情況逐年變壞，社區(qū)的良好發(fā)展是其健康持續(xù)發(fā)展的重要社會(huì)環(huán)境，為了提高整體經(jīng)濟(jì)效益，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高其服務(wù)社區(qū)生活、社區(qū)經(jīng)濟(jì)和社區(qū)綜合發(fā)展的力度和水平，以便創(chuàng)造有利于其自身發(fā)展的外部環(huán)境;對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任履行一直處于很穩(wěn)定的情況，這一方面是由于法律本身具有的強(qiáng)制性和穩(wěn)定性所決定的同時(shí)也體現(xiàn)了工商銀行嚴(yán)于律己，遵紀(jì)守法的良好社會(huì)形象。

四、結(jié)語(yǔ)

通過以上具體指標(biāo)的計(jì)算發(fā)現(xiàn)，工商銀行近年來對(duì)社會(huì)責(zé)任的履行水平逐年下降。對(duì)工商銀行來說，應(yīng)具體查找原因，提高履行社會(huì)責(zé)任的水平，塑造良好的社會(huì)形象。為了更好的反應(yīng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況，應(yīng)結(jié)合多種評(píng)判方法。

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（作者單位：上海工程技術(shù)大學(xué)）