于敏

摘要：在當今經(jīng)濟結(jié)構(gòu)日益復雜的今天，經(jīng)濟管理工作也逐漸復雜化。國庫支付中心是我國財政管理的重要機構(gòu)，其主要工作內(nèi)容就是根據(jù)國家規(guī)定預算項目，進行財政預算管理。國庫支付中心在財政資金管理中具有重要作用。因此，文章主要針對國庫支付中心經(jīng)濟管理相關(guān)問題展開分析。

關(guān)鍵詞：國庫支付中心；財政管理；經(jīng)濟管理

隨著我國管理體制的改革與發(fā)展，各行各業(yè)都紛紛進行有效的改革，自我國開展國庫管理體制改革之后，逐漸從分散的支付方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧兄Ц斗绞?。近些年來，國庫集中支付制度的改革獲得了一定的成果，提高了財政支出的透明度，同時提高了財政監(jiān)督的有效性。但是在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，國庫支付中心經(jīng)濟管理中仍存在一定的間題有待解決，特別是預算編制不合理這一方面。

1 國庫支付中心經(jīng)濟管理作用

首先，提高了預算管理的效率。國庫支付中心在落實集中支付改革之后，能夠通過信息系統(tǒng)對每一筆財政資金的動向進行了解，能夠突破傳統(tǒng)支付模式存在的問題，提高了預算執(zhí)行信息反饋的速度以及利用率。國庫支付中心通過對財政資金的使用情況進行計算與預測，能夠準確把握財政資金的運用效率以及庫存資金的變化狀況，從而為財政政策的制定以及貨幣政策的調(diào)整提供科學的數(shù)據(jù)支持，確保政府宏觀調(diào)控的科學性。其次，預算執(zhí)行更加透明。集中支付是我國為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展而推行的重要政策，其在英國、美國、法國、波蘭、日本等發(fā)達國家都有廣泛應用。我國在推行集中支付改革之后，有效解決了傳統(tǒng)支付模式中存在的預算執(zhí)行事后監(jiān)督這一弊端，形成了預算執(zhí)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制，從而有效發(fā)揮財政監(jiān)督的作用。通過信息系統(tǒng)，監(jiān)督部門能夠?qū)︻A算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的每一筆交易進行監(jiān)管，從而及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作的問題，并采用多種核查方法，加強對違規(guī)行為的控制，確保財政資金的安全。此外，集中支付改革將財政支付中間環(huán)節(jié)簡化，有助于提高預算執(zhí)行的透明度。

2 當前我國國庫支付中心經(jīng)濟管理主要的問題分析

2.1 信息技術(shù)較為落后

信息技術(shù)是當前經(jīng)濟管理的重要手段，在實際的國庫支付中心經(jīng)濟管理中，為了確保財政資金管理的效率與安全，增加財政資金運行的透明度，國庫支付中心需要建立健全財政信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財政資金管理的現(xiàn)代化建設。但是由于我國尚未形成財政、稅收、國庫、銀行的一體化格局，信息聯(lián)通程度不高，這導致國庫支付中心、中國人民銀行、財政部門等主體之間的對賬效率造成了一定的影響。在部分經(jīng)濟滯后的地區(qū)，財務部門尚未進行完善的信息化建設，導致信息記錄與財政資金的實際使用相脫節(jié)。為了確保財政資金使用的安全性，需要加強集中支付信息建設。

2.2 體系不完善

第一，仍舊存在實撥資金賬戶。在實際管理中，除了保留預算單位的原有賬戶外，同時還會開設支付零余額賬戶，這樣就導致無法實現(xiàn)單一賬戶的政策，與集中支付改革相左，不但增加了國庫支付中心的工作量，同時增加了預算核算的工作難度，容易出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象川。第二，專戶繁多。財政資金管理中仍存在著專戶過多、分散、重復設置的問題，需要對專戶進行規(guī)范與管理。財政專戶資金在經(jīng)由國庫支付中心單一賬戶劃撥之后，需要對預算支出進行核算，這部分資金只能納人實撥資金，游離于集中支付預算管理之外，不利于財政資金的統(tǒng)一管理[2]。

2.3 集中支付運行還不夠科學

第一，資金規(guī)墊現(xiàn)象嚴重。這一間題主要表現(xiàn)在零余額賬戶資金無法進行零余額賬戶劃轉(zhuǎn)，也無法進行本單位、上下級或是平級之間的實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)，導致實際付款時出現(xiàn)問題；同時，資金歸墊問題是由于用款單位先墊付資金，在款項下?lián)苤?，財政資金已經(jīng)脫離了財政部門的監(jiān)督。第二，公務卡推廣困難。根據(jù)集中支付政策的要求，國庫支付中心的收支需要納人財政部門監(jiān)管范圍，但是現(xiàn)金提取以及不規(guī)范使用仍舊是困擾國庫支付中心的重要問題。這主要是由于公務卡的使用范圍小以及機關(guān)單位對公務卡結(jié)算的積極性不高。第三，支付、清算環(huán)節(jié)復雜。目前我國采用集中支付制度中的支付與清算流程較為復雜，除了用款單位的申請與審批環(huán)節(jié)外，財政支付需要預算單位、一級預算單位、國庫支付中心、財政國庫處、中國人民銀行國庫、代理銀行等部門的參與以及8個環(huán)節(jié)，直接支付則更加復雜，這使得國庫支付中心的工作量增加。

2.4 電子軟件之間還沒有一個有效的連接點

國庫支付中心需要通過建立現(xiàn)代化財務管理系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)以及資金清算系統(tǒng)作為支持，才能夠確保工作的效率與便捷。但是我國許多省市根據(jù)自身工作需求，自行研發(fā)了配套軟件，這種方法雖然提高了地方工作的效率，但是由于各省市使用的軟件不統(tǒng)一，在監(jiān)管方面存在一定的難度，并且由于不同軟件開發(fā)的系統(tǒng)穩(wěn)定性不一致，個別軟件可能出現(xiàn)死機的問題，影響了工作效率，并且由于后臺是由軟件公司進行管理的，對于財政信息安全有一定的威脅。

3 提高國庫支付中心經(jīng)濟管理效率的對策

3.1 以信息技術(shù)以及計算機技術(shù)為依托構(gòu)建現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)

信息技術(shù)的發(fā)展在一定程度上說使得我國很多行業(yè)的生產(chǎn)效率有了明顯的提升。以信息技術(shù)以及計算機技術(shù)為依托，國庫支付中心可以通過建立現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，能夠通過計算機技術(shù)分析報告的質(zhì)量，為預算部門的預算與決算提供相應的數(shù)據(jù)，從而讓監(jiān)管更加的科學與規(guī)范，同時需要建立財政信息披露制度，向社會公布財政信息，提高財政資金的透明度。

3.2 完善內(nèi)部控制制度

國庫支付中心要想實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展與管理，首先應該從內(nèi)部入手，不斷完善內(nèi)控制度，加強對自身工作的監(jiān)督與控制，減少來自內(nèi)部的工作風險，確保國家財政資金的安全。隨著對國庫動態(tài)研究的深入，發(fā)現(xiàn)財政資金支付過程中仍存在許多問題，這也表明國庫支付中心內(nèi)部控制相對薄弱。因此需要明確分工，形成部門間相互制衡的情況，同時形成全面的監(jiān)督體系，做好審核、支付、會計、信息以及監(jiān)督各部門的相互監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)風險。第一，完善單一賬戶體系：取消預算單位原來開設的賬戶，重新開設支付零余額賬戶，并由國庫支付中心設置總賬戶，將歷年結(jié)余資金、往來結(jié)算資金以及其他收入等資金進行核對；第二，規(guī)范財政資金使用：財政資金需要由上級財政部門納入統(tǒng)一管理體系，并層層下達至下級財政部門；第三，整合各種專戶：對各種財政專戶進行統(tǒng)一管理，并對各種專戶進行清點與歸并，整理成不同屬性的專戶。

3.3 規(guī)范運行機制

第一，簡化業(yè)務流程：在預算執(zhí)行方面，基層預算單位可以直接向財政部門進行用款申請，省去向主管預算部門向財政部門上報的過程；同時，在業(yè)務整合中，集中支付由國庫支付中心負責，減去與預算單位、中國人民銀行以及財政管理部門的信息傳遞與對賬；第二，推行公務卡：公務卡的推廣能夠減少各單位使用現(xiàn)金規(guī)避監(jiān)管的間題。在推廣公務卡之后，也能夠減少到銀行提取現(xiàn)金的機會，無需單位墊付，國庫支付中心能夠監(jiān)管財政支付的真實性與規(guī)范性，具有操作簡單透明度高的特點。

4 結(jié)束語

國庫支付中心經(jīng)濟管理是一個長期的且復雜的工作，需要從多個方面入手，文章主要從加強內(nèi)控體系建立等多個角度出發(fā)，從規(guī)范運行機制、以及推動電子支付管理改革等方面，多角度全方位的對我國國庫支付中心的經(jīng)濟管理問題實施探討，提升我國國庫支付中心的經(jīng)濟管理水平。通過信息系統(tǒng)，監(jiān)督部門能夠?qū)︻A算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的每一筆交易進行監(jiān)管，從而及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作的問題，并采用多種核查方法，加強對違規(guī)行為的控制，確保財政資金的安全。此外，集中支付改革將財政支付中間環(huán)節(jié)簡化，有助于提高預算執(zhí)行的透明度。

參考文獻：

[1]王桂清.國庫統(tǒng)一支付在地方經(jīng)濟管理中的重要性[J].城市建設理論研究（電子版），2015，5（24）：6232-6233.

[2]方宏濤.財政資金運行風險控制——以蕪湖市為例[J].中國總會計師，2013，23（10）：84-85.