武傳欽

摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和公司運營管理的迫切需求，電信企業(yè)已進入一個新的發(fā)展階段，技術(shù)及基礎(chǔ)設(shè)施相對成熟，市場競爭越發(fā)激烈，這就需要電信企業(yè)盡快轉(zhuǎn)型升級，提高企業(yè)的整理管理水平和領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力。中國電信全面貫徹轉(zhuǎn)型3.0戰(zhàn)略，全面預(yù)算管理以其在獨到功能和作用，在轉(zhuǎn)型過程中越來越受到重視。本文就是通過分析全面預(yù)算管理體系建設(shè)在省級電信公司中落實執(zhí)行，來探討當前預(yù)算管理在電信企業(yè)中的引領(lǐng)作用。

關(guān)鍵詞：電信公司；全面預(yù)算；體系建設(shè)

強化預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，把控風(fēng)險，切實提高管理水平和經(jīng)濟效益，增強公司整體實力和競爭能力，建立規(guī)范、清晰的預(yù)算管理體系。中國電信集團自上而下分級建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度，現(xiàn)就全面預(yù)算管理在省級電信公司中的一些實際應(yīng)用和體系建設(shè)方面提幾點個人看法。

一、省級電信公司全面預(yù)算管理的含義及原則

省級電信公司全面預(yù)算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，確定年度經(jīng)營目標，逐層分解、下達至公司內(nèi)部各個預(yù)算責(zé)任單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個預(yù)算責(zé)任單位經(jīng)營目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責(zé)的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核、分析、監(jiān)督等管理方式的總稱。

省級電信公司預(yù)算管理的基本原則為：立足發(fā)展，提升價值；權(quán)責(zé)明確，嚴格管理；分級實施，全員參與；規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

二、省級電信公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)

全面預(yù)算管理組織體系在省級電信公司分為三個層次：一是全面預(yù)算管理委員會，一般由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)人員構(gòu)成，按公司“三重一大”及內(nèi)控審批要求，對預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算方案進行審批，并對公司整體預(yù)算情況進行平衡，確保預(yù)算的編制、分解、下達工作公平公正。二是設(shè)立預(yù)算管理辦公室，是預(yù)算委員會的執(zhí)行機構(gòu)，一般由財務(wù)部門牽頭，會同市場、網(wǎng)發(fā)、人力、企發(fā)等部門負責(zé)預(yù)算制定、控制、考核等日常管理工作；三是由省公司各職能部門組成的本部預(yù)算單位和市級公司預(yù)算單位。

（一）制度保障及要求

公司所有經(jīng)營管理活動都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，省級電信公司全面預(yù)算主要包括三個專業(yè)預(yù)算：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。各項專業(yè)預(yù)算以公司滾動規(guī)劃為指導(dǎo)、以年度初步經(jīng)營計劃作為指引。公司滾動規(guī)劃是每年對公司的發(fā)展方向、目標及各項具體指標進行謀劃，并承接上級公司各項下達指標，滾動規(guī)劃涉及到公司未來的發(fā)展方向、政策制定等。對省級電信公司來說，年度經(jīng)營計劃是滾動規(guī)劃與預(yù)算間的橋梁，通過制定經(jīng)營計劃，明確省、市公司的工作目標、任務(wù)和工作方向，并在落實執(zhí)行過程中給予資源保障。

省級公司的預(yù)算編制，會在承接上級的基礎(chǔ)上，進一步細化要求，做好預(yù)算、規(guī)劃、資源配置和業(yè)績考核“四位一體”體系。預(yù)算目標的安排緊密銜接戰(zhàn)略規(guī)劃；同時眼光向外實施分類指引和資源配置；收入目標根據(jù)行業(yè)情況動態(tài)調(diào)整；資源基于收入動態(tài)匹配；業(yè)績考核繼續(xù)聚焦規(guī)模、效益、份額、結(jié)構(gòu)；“四位一體”形成閉環(huán)；確保實現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃和年度目標。

一是加強戰(zhàn)略規(guī)劃對預(yù)算的牽引。以三年滾動規(guī)劃為預(yù)算提供輸入和指引，通過預(yù)算落實規(guī)劃，共同構(gòu)建戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行閉環(huán)。年度預(yù)算安排接應(yīng)、銜接，按照戰(zhàn)略目標的要求，細化年度收入增長、用戶增長、業(yè)務(wù)量增長目標以及成本投入、資本開支等資源匹配政策。

二是“眼光向外”確定收入、效益目標。持續(xù)堅持與行業(yè)對標，提出改善要求，逐步縮小盈利能力與行業(yè)差距。同時“眼光向外”也成為“公允透明”衡量省級公司發(fā)展業(yè)績和努力的尺子，積極進行橫向與縱向?qū)恕?/p>

三是根據(jù)地域與業(yè)務(wù)特點，繼續(xù)實施分類預(yù)算管理。增長要看市場、效益要看同行，對標本省友商，逐步縮小與行業(yè)平均利潤水平差距。

四是強化資產(chǎn)負債表預(yù)算。電信企業(yè)是重資產(chǎn)行業(yè)，加之每年大量資本性支出，造成存量可用資源要遠高于增量資源。針對這種情況，省級電信公司要加大內(nèi)部挖潛，針對資產(chǎn)負債表分析研究，通過精確管理挖掘潛力，充分利用原有的資產(chǎn)和資源，節(jié)省投資和成本投放，進一步實現(xiàn)提質(zhì)增效。

（二）組織機構(gòu)保障

省級電信公司全面預(yù)算實行統(tǒng)一預(yù)算、分級管理。省級公司負責(zé)全省預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審核下達工作，市級公司對上級公司下達的預(yù)算指標進行承接，并組織本公司的預(yù)算編制、分解、下達工作。

省級公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，是全面預(yù)算管理的最終決策者。省級公司預(yù)算委員會成員一般由省級公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和省公司職能部門負責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會主要工作內(nèi)容：根據(jù)集團下達的滾動規(guī)劃目標來確定省內(nèi)發(fā)展的經(jīng)營計劃和預(yù)算目標。確定各層級在預(yù)算管理中的職責(zé)、權(quán)限。制定并頒布有關(guān)預(yù)算制度、政策、流程。審核、決策各項預(yù)算方案。對預(yù)算執(zhí)行情況檢查審核。

操作層面的工作由預(yù)算管理委員會下設(shè)的預(yù)算管理辦公室完成，主要是負責(zé)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)和日常管控。成員一般由分管財務(wù)副總、財務(wù)部經(jīng)理等組成，預(yù)算辦公室根據(jù)全面預(yù)算管理的內(nèi)容，下設(shè)經(jīng)營、資本性支出、財務(wù)三個專業(yè)預(yù)算工作組。通過組織機構(gòu)設(shè)置，來保障全面預(yù)算工作的有序開展。

（三）編制和審批

預(yù)算的編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”原則。預(yù)算啟動工作一般于每年四季度啟動，省級公司對預(yù)算編制思路和模型，經(jīng)過預(yù)算管理委員會審核討論后，對市級公司下發(fā)預(yù)算指引和具體編制要求。省級公司根據(jù)全省可用資源的情況，編制市級公司年度預(yù)算目標，市公司完成全面預(yù)算編制表的填報及上報工作。省公司平衡調(diào)整后，作為對市級公司預(yù)算質(zhì)詢的基礎(chǔ)。預(yù)算質(zhì)詢后對市級公司下達全面預(yù)算，市級公司根據(jù)預(yù)算下達數(shù)，逐級下達分解，并嚴格執(zhí)行。

三、全面預(yù)算的執(zhí)行與考核

完善預(yù)算管理體系，發(fā)揮各預(yù)算職能部門在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析上的作用，提高各責(zé)任預(yù)算部門的預(yù)算管理水平。建立了經(jīng)營、投資及財務(wù)預(yù)算的聯(lián)動，實現(xiàn)各項資源的配置緊密圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展，確保資源的配置能有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。同時，依據(jù)預(yù)算配置原則，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和考核，完善和修訂預(yù)算考核指標，一方面確保電信集團考核的戰(zhàn)略落地，另一方面以保證資源配置原則的有效落實，確保全面預(yù)算目標的達成。

市級公司要結(jié)合全年生產(chǎn)經(jīng)營思路和省級公司下達預(yù)算目標，根據(jù)預(yù)算專業(yè)屬性、預(yù)算執(zhí)行規(guī)律，落實責(zé)任預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進度，將預(yù)算分解到責(zé)任單位和月度，責(zé)任單位包括各區(qū)縣營銷單元和市公司各責(zé)任部門。要強化下級公司對責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行意識，落實各責(zé)任部門的管控職責(zé)。

業(yè)績考核一般由省級公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一組織實施，將預(yù)算指標完成情況納入到經(jīng)營業(yè)績考核體系中。同時，省級公司審計部門依據(jù)國家及公司內(nèi)部管理規(guī)定對全省預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保過程規(guī)范、合法合規(guī)。

中國電信作為大型央企，全面預(yù)算管理工作已經(jīng)起到引領(lǐng)整個財務(wù)管理工作的作用，在中國電信轉(zhuǎn)型發(fā)展時期，預(yù)算管理在助力轉(zhuǎn)型發(fā)展，財務(wù)全面融入業(yè)務(wù)，進一步提升財務(wù)的價值管理能力和風(fēng)險管控能力等方面，發(fā)揮了越來越重要的作用。

完善規(guī)范的全面預(yù)算管理體系建設(shè)，在中國電信適應(yīng)當前快速發(fā)展的經(jīng)濟形勢、提高企業(yè)的市場競爭力等方面起到很好的把控作用。當前通信行業(yè)三家運營商三足鼎立的形勢，產(chǎn)品及服務(wù)水平越來越同質(zhì)化，需要企業(yè)在管理提升上拿出優(yōu)于其他企業(yè)的方式方法，才能在企業(yè)做強做優(yōu)方面發(fā)揮差異化的優(yōu)勢，進一步提升企業(yè)價值。

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（作者單位：中國電信股份有限公司山東分公司）