王娣

[摘 要]用友T3中的采購(gòu)業(yè)務(wù)是指從企業(yè)與供應(yīng)商簽訂合同，到收到發(fā)票，收到貨物，到支付貨款這些環(huán)節(jié)涉及到的需要我們?cè)诓少?gòu)模塊、庫(kù)存模塊以及核算模塊進(jìn)行的處理。主要包括采購(gòu)訂單、采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)入庫(kù)單等原始單據(jù)的填制與審核，采購(gòu)發(fā)票與入庫(kù)單的結(jié)算，單據(jù)記賬，貨款支付結(jié)算以及憑證處理等。由于相關(guān)的原始單據(jù)與貨物到達(dá)企業(yè)的時(shí)間不同，本文從三種情形來(lái)介紹一下采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理流程。

[關(guān)鍵詞]用友T3； 采購(gòu)業(yè)務(wù)；處理

一、單貨同到

單貨同到是指相關(guān)的原始單據(jù)與貨物同時(shí)到達(dá)企業(yè)。處理流程如下：

1.采購(gòu)模塊：采購(gòu)訂單——流轉(zhuǎn)生成采購(gòu)入庫(kù)單——流轉(zhuǎn)生成采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票（復(fù)核）——增加采購(gòu)發(fā)票（運(yùn)費(fèi)）。

2.庫(kù)存模塊：采購(gòu)入庫(kù)單審核。

3.采購(gòu)模塊：采購(gòu)結(jié)算——手工結(jié)算（把入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票按數(shù)量進(jìn)行分?jǐn)?，辦理結(jié)算）。

4.核算模塊：正常單據(jù)記賬——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)記賬——生成憑證。

二、單到貨未到

單到貨未到是指相關(guān)的原始單據(jù)已經(jīng)到達(dá)企業(yè)，但是貨物尚未到達(dá)企業(yè)或者是尚未驗(yàn)收入庫(kù)。處理流程如下：

1.采購(gòu)模塊：增加采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票（復(fù)核）

2.核算模塊：供應(yīng)商往來(lái)制單——發(fā)票制單——生成憑證

三、貨到單未到

貨到單未到是指貨物已經(jīng)到達(dá)企業(yè)并且驗(yàn)收入庫(kù)了，但是相關(guān)的結(jié)算單據(jù)尚未到達(dá)企業(yè)，我們把這種業(yè)務(wù)稱(chēng)為暫估業(yè)務(wù)。所謂存貨暫估是外購(gòu)入庫(kù)的貨物發(fā)票未到，在不知道具體單價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)人員期末暫時(shí)按估計(jì)價(jià)格入賬，后期用紅字予以沖回的業(yè)務(wù)。處理流程如下：

1.收到貨物的當(dāng)月月末，暫估入庫(kù)。做法如下：

（1）采購(gòu)模塊：采購(gòu)入庫(kù)單填制。

（2）庫(kù)存模塊：采購(gòu)入庫(kù)單審核。

（3）核算模塊：正常單據(jù)記賬——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)記賬——選擇采購(gòu)入庫(kù)單（暫估記賬）。

借：原材料 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

2.次月做法。由于T3中有月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差三種做法，所以以下重點(diǎn)介紹一下這三種方式下的業(yè)務(wù)處理流程。

（1）月初回沖，指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，在下月初時(shí)立即回沖形成紅字回沖單，沖回上月暫估的業(yè)務(wù)，下月結(jié)算時(shí)再按結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際成本的采購(gòu)入庫(kù)單（即報(bào)銷(xiāo)的藍(lán)字回沖單）。處理流程如下：

①月初時(shí)，在核算模塊購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單——紅字回沖單制單。

借：原材料 紅字金額

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 紅字金額

②單到時(shí)，在采購(gòu)模塊增加采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票——采購(gòu)結(jié)算（入庫(kù)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。

在核算模塊進(jìn)行暫估成本處理——選擇原材料庫(kù)進(jìn)入暫估成本結(jié)算表——暫估核算模塊——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單——藍(lán)字回沖單制單。

借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）

貸：應(yīng)付賬款

注：暫估成本處理只支持全部結(jié)算，不支持部分結(jié)算。也就是說(shuō)入庫(kù)的數(shù)量和發(fā)票上的數(shù)量相等時(shí)才能做暫估成本處理，如果發(fā)票分次開(kāi)，那就等到發(fā)票數(shù)量和入庫(kù)數(shù)量相等時(shí)再做暫估成本處理。

比如說(shuō)入庫(kù)的有500件，發(fā)票只有250件，那就只增加250件的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，在核算模塊供應(yīng)商往來(lái)制單——發(fā)票制單，后來(lái)又到了250件的發(fā)票，同樣先做發(fā)票處理，再做暫估成本處理。

如果發(fā)票分次到，第一次收到發(fā)票時(shí)，在采購(gòu)模塊增加采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票——采購(gòu)結(jié)算（入庫(kù)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票）——在核算模塊供應(yīng)商往來(lái)制單——發(fā)票制單。

借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）

貸：應(yīng)付賬款

第二次收到發(fā)票時(shí)，和第一次做同樣處理。

同時(shí)，在核算模塊暫估成本處理——選擇原材料庫(kù)進(jìn)入暫估成本結(jié)算表——暫估

購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單——藍(lán)字回沖單制單。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

（2）單到回沖，指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份結(jié)算時(shí)先將原來(lái)的暫估入庫(kù)單全部回沖，再按結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際成本的采購(gòu)入庫(kù)單（即報(bào)銷(xiāo)的藍(lán)字回沖單）。處理流程如下：

①月初暫不回沖。

②收到發(fā)票時(shí)，先回沖。

核算模塊——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單——紅字回沖單

借：原材料 紅字金額

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 紅字金額

③在采購(gòu)模塊錄入采購(gòu)發(fā)票——采購(gòu)結(jié)算。

④在核算模暫估成本處理——選擇原材料庫(kù)進(jìn)入暫估成本結(jié)算表——暫估核算模塊——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單——藍(lán)字回沖單制單。

借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）

貸：應(yīng)付賬款

（3）單到補(bǔ)差，指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份結(jié)算時(shí)將暫估成本與實(shí)際成本之間的差異形成入庫(kù)調(diào)整單，將原來(lái)的暫估成本調(diào)整為實(shí)際的結(jié)算成本。處理流程如下：

①下月收到發(fā)票時(shí)，在采購(gòu)模塊增加采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票——采購(gòu)結(jié)算（入庫(kù)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。

②發(fā)票與采購(gòu)入庫(kù)單結(jié)算后，在核算模塊——暫估入庫(kù)成本處理，賬表中自動(dòng)產(chǎn)生一條調(diào)整記錄，并產(chǎn)生一張入庫(kù)調(diào)整單。在核算模塊——購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)制單中——入庫(kù)調(diào)整單制單。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

然后在核算模塊——供應(yīng)商往來(lái)制單——發(fā)票制單

借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）

貸：應(yīng)付賬款

③如果下月未收到發(fā)票，則不用做任何操作，正常月末結(jié)賬，等什么時(shí)候發(fā)票到了，什么時(shí)候處理。