劉 昕

一、引言

在我國市場不斷發(fā)展的過程中，銷售者在具體需求方面也具有了較為多樣化的特點。其中，加油站也對以往單純的成品油業(yè)務(wù)經(jīng)營模式進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，即在成品油作為核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)的多樣化經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行了實現(xiàn)。在該種情況下，使得加油站的資金管理工作也面臨到了更大的挑戰(zhàn)，并很可能存在一定的風(fēng)險問題。對此，即需要能夠做好風(fēng)險防范措施的應(yīng)用，保障加油站的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

二、資金控制意義

在財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中，資金風(fēng)險是其中的一項重點部分，也是現(xiàn)階段企業(yè)開展資金管理當(dāng)中的一項重點內(nèi)容。對于企業(yè)來說，如果在資金方面存在問題，則將在對企業(yè)正常效益產(chǎn)生損害的情況下對其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響。對于加油站來說，其具有著較多的開設(shè)點以及較廣的覆蓋范圍，同時具有較為復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境以及大額的現(xiàn)金交易量，這部分情況的存在，都使其在具體資金管理方面存在著較大的難度。在加油站運(yùn)行當(dāng)中，資金是各項工作實際開展當(dāng)中的核心內(nèi)容，只有保障資金的有效管理，才能夠在實現(xiàn)資金管理風(fēng)險降低的基礎(chǔ)上保障自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對此，即需要加油站在實際運(yùn)行當(dāng)中能夠?qū)υ搯栴}引起重視，以科學(xué)措施的應(yīng)用提升資金管理水平。

三、主要風(fēng)險類型

在加油站資金管理當(dāng)中，其主要存在的風(fēng)險有：第一，安全管理不足。對于部分加油站來說，其在運(yùn)行當(dāng)中沒有做好自身所處區(qū)域以及道路位置情況的把握與考慮，沒有在該基礎(chǔ)上對同本站特點的防盜措施進(jìn)行制定與應(yīng)用，并因此存在較大的資金安全風(fēng)險。在日常資金管理工作當(dāng)中，在保險柜、密碼的管理方面也存在較大的隨意性，不僅沒有按照規(guī)定做好兩者間的分開管理，且沒有定期做好密碼的修改。同時，也沒有能夠嚴(yán)格按照要求做好上限投幣工作，甚至在投幣記錄方面存在虛假問題。此外，在庫存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)額時，沒有及時的將其運(yùn)送到銀行，同時存在銀行上門頻率較低、夜間營業(yè)資金沒有應(yīng)存盡存等，都將因此使?fàn)I業(yè)款在加油站營業(yè)場當(dāng)中因此具有較長的滯留時間，并因此導(dǎo)致資金安全隱患問題的出現(xiàn)；第二，實物流同資金流存在不符合的情況，并導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)壞賬損失以及效益流失的情況。對于該方面問題來說，首先是存在脫機(jī)銷售情況，并因此使企業(yè)因此在效益方面出現(xiàn)流失問題。而對于部分加油站來說，其為了謀取個人的私利，當(dāng)國際對油價促銷調(diào)價、統(tǒng)一調(diào)價時，卻存在對加油站管理系統(tǒng)相脫離，通過脫機(jī)的方式銷售，以此對相關(guān)的差價進(jìn)行賺取，這也正是其在法律法規(guī)意識方面缺乏的情況。此外，還存在著擅自賒銷的情況，非常容易因此發(fā)生壞賬損失問題；第三，缺少科學(xué)制度的建立健全，缺少資金的安全管控機(jī)制。對于很多加油站網(wǎng)點來說，其都處于我國的縣鄉(xiāng)以及國省道等偏遠(yuǎn)區(qū)域，受到實際客觀條件的限制，很多營業(yè)款無法在當(dāng)天、當(dāng)班的方式實現(xiàn)對銀行的繳存，且具有較長的賬表傳遞時，并使得加油站的財務(wù)管理部門無法及時、準(zhǔn)確的做好加油站資金的現(xiàn)場監(jiān)控以及核對處理，并因此使實際財務(wù)管理存在一定的隱患。同時，安全管理也是加油站實際財務(wù)管理當(dāng)中的一項重點任務(wù)，如果在運(yùn)行當(dāng)中缺少安全管理工作的開展，沒有做好相關(guān)措施的落實到位，沒有做好監(jiān)控工作的情況下，則很可能因此發(fā)生資金挪用以及資金盜搶等相關(guān)問題，在對企業(yè)財產(chǎn)造成損失的情況下對企業(yè)的品牌形象產(chǎn)生嚴(yán)重的影響；第四，人員素質(zhì)問題。在加油站實際運(yùn)營當(dāng)中，員工的綜合素質(zhì)情況是實際資金管理當(dāng)中的一項重點影響因素，如果存在問題，則將因此成為資金管理當(dāng)中的一個重要風(fēng)險點。在近年來我國加油站數(shù)量不斷增多的情況下，也為更多的人員提供了工作崗位。而對于部分員工來說，其在具體素質(zhì)方面卻存在著一定的不足，在收款當(dāng)中無法識別假幣、且在資金管理制度的具體履行方面也存在著不足。該種情況的存在，則會對具體資金管理工作的開展帶來了較大的風(fēng)險，如在刷卡時沒有按照先收款、再充值的流程處理，如客戶賬戶余額不足、或存在加油后跑單的情況，則將對加油站帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，也可能存在少錄入金額情況，也將對加油站資金產(chǎn)生非常大的影響。

四、資金管理措施

1.現(xiàn)金收入管理

要通過現(xiàn)金收入管理力度的加強(qiáng)保障相關(guān)資金都能夠安全回籠，其具體內(nèi)容有：第一，保障現(xiàn)金管理安全，做好銀行上門收款的積極推行處理。對于加油員來說，當(dāng)其在工作當(dāng)中收銀超出規(guī)定限額之后，即需要將相關(guān)資金及時的存放到保險柜當(dāng)中，隨身僅僅保留相關(guān)找零的現(xiàn)金即可。同時，要做好客戶預(yù)收款的固定處理，即要求客戶能夠從銀行直接進(jìn)賬，以此實現(xiàn)對風(fēng)險的降低。對此，即需要能夠同銀行做好協(xié)調(diào)，加大銀行的上門協(xié)調(diào)力度，在對手段頻率以及收款覆蓋面提升的基礎(chǔ)上對現(xiàn)金的丟失風(fēng)險進(jìn)行減少；第二，強(qiáng)化財務(wù)分析。要強(qiáng)化財務(wù)分析，以此實現(xiàn)資金安全監(jiān)管水平的提升。具體來說，即需要在每月財務(wù)分析當(dāng)中做好相關(guān)分析內(nèi)容的增加，由對應(yīng)部門做好內(nèi)容的嚴(yán)格審查，在整個公司的范圍以內(nèi)做好價格的分析對比，在對差異存在原因進(jìn)行尋找的基礎(chǔ)上做好對應(yīng)處理；第三，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。人員是具體工作開展的重要主體，對此，即需要以培訓(xùn)工作的積極開展實現(xiàn)員工綜合素質(zhì)的提升，在核算員以及收銀員實際上崗工作前，即需要能夠經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，并在考核之后才能夠允許上崗。在入職后，則需要繼續(xù)做好其資金安全管理相關(guān)的培訓(xùn)工作，以此使核算員以及收銀員都能夠做好本職工作，并對資金短少、現(xiàn)今收支差錯以及假幣等責(zé)任進(jìn)行自覺的承擔(dān)。此外，也需要做好硬件設(shè)施的建立與完善，包括有加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)以及點鈔機(jī)等，以此實現(xiàn)加油站運(yùn)行資金的科學(xué)管理。

2.加強(qiáng)存款管理

在加油站運(yùn)行當(dāng)中，對于存款的管理也是十分關(guān)鍵的一項工作內(nèi)，對于加油站當(dāng)中的一切費(fèi)用支出情況，除了規(guī)定當(dāng)中允許能夠以現(xiàn)金方式處理的款項以外，都需要以銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行處理，嚴(yán)禁出現(xiàn)利用賬戶為單位、他人套取現(xiàn)金的情況。同時，要妥善的保管相關(guān)支付憑證以及支票，地市公司方面，財務(wù)部需要按月做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，并做好未達(dá)賬項的及時核對，以此實現(xiàn)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的良好規(guī)避。

3.健全管理制度

良好的管理制度是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的重要內(nèi)容。首先，加油站在運(yùn)行當(dāng)中需要能夠做好公司業(yè)務(wù)操作流程的機(jī)具自遵守，即嚴(yán)格根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)做好不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，避免在具體管理當(dāng)中因漏洞情況的發(fā)生使其發(fā)生經(jīng)濟(jì)方面的損失。同時，需要按照加油站資金管理制度做好不同崗位資金管理權(quán)限、獎懲以及責(zé)任措施的明確，做好崗位責(zé)任制的落實。其次，需要在內(nèi)部做好內(nèi)控措施的建立，如營業(yè)場所現(xiàn)金管理制度以及財務(wù)稽核制度等，并積極做好系統(tǒng)監(jiān)管方面工作的強(qiáng)化，對于不同級別的財務(wù)人員，即可以根據(jù)銀行進(jìn)賬回單以及銷售日報表進(jìn)行核對，通過網(wǎng)上銀行功能的應(yīng)用追蹤資金，以此對加工站員工具體工作當(dāng)中直接同現(xiàn)金接觸的風(fēng)險進(jìn)行降低。最后，需要以不定期的方式盤點加油站庫存現(xiàn)金，以此對加油站賒銷等違規(guī)行為及時的發(fā)現(xiàn)與處理。

4.完善監(jiān)控體系

即在資金管理平臺的基礎(chǔ)上做好資金監(jiān)控體系的建立與完善。首先，要通過該管理平臺當(dāng)中資金監(jiān)控模塊的應(yīng)用監(jiān)控加油站實際貨款的回收情況，即通過ERP系統(tǒng)的應(yīng)用實現(xiàn)加油站銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時獲得，以此實現(xiàn)加油站銷售收入的確認(rèn)。其次，要做好銀行賬戶余額的實時了解，做好現(xiàn)金流量的控制，通過系統(tǒng)的科學(xué)應(yīng)用使加油站資金管理實現(xiàn)原有靜態(tài)特征向動態(tài)方向的轉(zhuǎn)變。同時，也能夠以在網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中共享加油站的財務(wù)信息以及經(jīng)營數(shù)據(jù)，對資金周轉(zhuǎn)速度也具有積極的加快作用。

5.風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制

通過良好、快速風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制的建立，也能夠在問題發(fā)生時進(jìn)行及時的處理與控制，以此實現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)損失的減少：第一，對資金重大事故報告制度進(jìn)行建立，即對于加油站在運(yùn)行當(dāng)中發(fā)生的搶劫以及被盜等惡性事件，以及在發(fā)生異常短款以及大額現(xiàn)金挪用情況時，加油站員工則需要在問題發(fā)生后及時將相關(guān)情況報告給上級主管部門，以此避免公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財產(chǎn)損失；第二，要做好快速應(yīng)對策略的制定。在加油站運(yùn)行當(dāng)中，做好資金風(fēng)險的防范可以說是一項具有長期特征的工作內(nèi)容，需要在此過程當(dāng)中對相關(guān)的防范策略進(jìn)行積極的更新與完善。以此在對風(fēng)險事前預(yù)防、事中控制以及后續(xù)補(bǔ)救目標(biāo)進(jìn)行實現(xiàn)的基礎(chǔ)上對長效、安全的資金管理體系進(jìn)行形成，使其在加油站資金管理工作當(dāng)中發(fā)揮出更大的作用。

五、結(jié)束語

在上文中，我們對加油站資金管理風(fēng)險及防范措施進(jìn)行了一定的研究。在實際加油站運(yùn)行當(dāng)中，需要能夠?qū)Y金管理問題引起足夠的重視，在做好潛在風(fēng)險把握的基礎(chǔ)上及時以科學(xué)防范措施的應(yīng)用做好其處理與預(yù)防，通過資金管理水平的水平保障加油站的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。