李 輝

在市場經(jīng)濟全面改革背景下，這給集團企業(yè)運營發(fā)展提供條件的同時，也加劇了企業(yè)之間的競爭。為了可以在市場競爭中健康發(fā)展，集團企業(yè)開始加大財務(wù)內(nèi)部控制管理力度。但是從目前我國集團企業(yè)運營情況來說，在內(nèi)部控制認(rèn)識以及體系構(gòu)建等方面受到一定約制，從而影響財務(wù)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。對此，這就需要集團企業(yè)給予財務(wù)內(nèi)部控制高度重視，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制方式，在實現(xiàn)集團企業(yè)內(nèi)部管理水平提升的基礎(chǔ)上，促進集團企業(yè)長遠發(fā)展。

一、加強集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用

（一）提升財務(wù)信息的真實性。在財務(wù)內(nèi)部控制理念的作用下，能夠有效提升集團企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準(zhǔn)性。財務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)⑵髽I(yè)運營情況進行體現(xiàn)，而財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量需要得到財務(wù)內(nèi)部控制的支持，因此，通過全面落實財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，能夠?qū)崿F(xiàn)集團企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，并將企業(yè)真實運營情況加以展現(xiàn)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準(zhǔn)性，給集團企業(yè)決策設(shè)定提供條件。

（二）保證財務(wù)資源安全穩(wěn)定。由于集團企業(yè)自身含有規(guī)模大、組織框架繁瑣等特性，這給集團企業(yè)資金安全帶來了嚴(yán)重影響，同時也給集團企業(yè)財務(wù)管理提出了一定挑戰(zhàn)。通過全面落實財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，能夠?qū)崿F(xiàn)對集團企業(yè)各項運營情況的監(jiān)管，以此保證企業(yè)財務(wù)資源安全平穩(wěn)。

（三）降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，能夠?qū)瘓F企業(yè)財務(wù)核算、審批以及核查等流程進行監(jiān)管，及時將集團企業(yè)財務(wù)情況進行體現(xiàn)，對集團企業(yè)運營環(huán)節(jié)中可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行防控。集團企業(yè)通過全面落實財務(wù)內(nèi)部控制工作，可以增強企業(yè)核心競爭實力，防止財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，促進集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的常見問題

（一）不具備良好的內(nèi)部控制意識。財務(wù)內(nèi)部控制一直作為當(dāng)前企業(yè)運營管理的核心內(nèi)容，但是從實際角度來說，企業(yè)管理工作人員對財務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識較為薄弱，沒有給予內(nèi)部控制充分重視。特別是針對集團企業(yè)而言，因為自身管理層級較多，內(nèi)部組織框架繁瑣，子公司較為分散，給財務(wù)內(nèi)部控制工作全面落實增添了難度，影響內(nèi)部控制整體水平提升。由于對財務(wù)內(nèi)部控制工作注重力度不高，使得集團企業(yè)在運營發(fā)展過程中將會面臨較為嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險，從而給集團企業(yè)今后發(fā)展帶來阻礙。

（二）不具備完善的內(nèi)部控制機制。完善的內(nèi)部控制管理體系，可以給集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作開展提供條件。從集團企業(yè)自身角度來說，管理體系在構(gòu)建以及執(zhí)行過程中因為管理鏈條較為分散，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制管理整體效果不盡如意，假設(shè)機制自身缺少完善性，必將會給機制執(zhí)行效果帶來直接影響。我國大部分集團企業(yè)在執(zhí)行管理體系過程中，執(zhí)行水平有待提升。因為企業(yè)在運營發(fā)展中，權(quán)限分配較為集中，決策人員普遍認(rèn)為自身具備體系的構(gòu)建者，在構(gòu)建過程中主觀意識較為嚴(yán)重，沒有把內(nèi)部控制權(quán)限進行合理分配，受到主觀意識影響較大，影響內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮。

（三）不具備規(guī)范的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境。集團企業(yè)在落實內(nèi)部控制管理工作時，應(yīng)該結(jié)合管理情況和需求進行相關(guān)職責(zé)的分配，假設(shè)其他部門在執(zhí)行水平較為薄弱，必將會給內(nèi)部控制整體執(zhí)行效果帶來影響。而財務(wù)管理在集團企業(yè)資金統(tǒng)籌、投資、運營等環(huán)節(jié)中發(fā)揮著重要作用，可以引導(dǎo)企業(yè)朝著規(guī)范化的趨勢發(fā)展。通過加強資金支出科學(xué)規(guī)劃，能夠從基礎(chǔ)上防止發(fā)生資金隨意應(yīng)用現(xiàn)象，保證資金應(yīng)用安全。但是從目前情況來說，大部分集團企業(yè)沒有設(shè)定規(guī)范的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境，同時財務(wù)管理工作落實不到位，無法實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有資金的集中管理，不管是在人力方面，還是財力方面，常常存在資源閑置現(xiàn)象。

三、集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)控常見問題的處理對策

（一）提升財務(wù)內(nèi)部控制意識。集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級人員應(yīng)該給予財務(wù)內(nèi)部控制工作高度注重，明確財務(wù)內(nèi)部控制工作的必要性，全面開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，營造良好的工作環(huán)境和氛圍。集團企業(yè)應(yīng)該定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)，并要求領(lǐng)導(dǎo)層級人員一同參與其中，將自身引導(dǎo)作用充分發(fā)揮，引領(lǐng)企業(yè)職工一同參與到內(nèi)部控制工作中。并且，加大內(nèi)部宣傳力度，讓每個職工均能對內(nèi)部控制作用和含義有所了解，提升內(nèi)部控制管理意識，自主的參與到集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中，實現(xiàn)集團企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升。除此之外，集團企業(yè)還要采用現(xiàn)代化管理方式，實現(xiàn)對企業(yè)運營情況的動態(tài)監(jiān)管，促進企業(yè)各項運營活動的順利進行。企業(yè)在全局范疇內(nèi)實現(xiàn)對現(xiàn)有職工的安全培訓(xùn)，提升其風(fēng)險管理和防范意識，增強自身愛崗敬業(yè)素養(yǎng)，注重市場發(fā)展改變，提高風(fēng)險預(yù)警水平，減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)而影響集團企業(yè)今后發(fā)展。

（二）加強財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建。完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系可以給集團企業(yè)內(nèi)部控制工作開展提供依據(jù)，集團企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的過程中，需要結(jié)合企業(yè)自身情況和管理需求，實現(xiàn)控制體系建設(shè)。首先，在集團企業(yè)內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理部門，同時配備專業(yè)的工作人員，全權(quán)負責(zé)內(nèi)部控制工作，對集團企業(yè)運營管理情況進行監(jiān)管，及時找出存在的問題，并提出對應(yīng)的措施，減少問題給企業(yè)運營發(fā)展帶來的影響。其次，構(gòu)建把財務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)作主體的數(shù)據(jù)庫，結(jié)合企業(yè)運營情況，做好相關(guān)數(shù)據(jù)采集和整合工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實性，給企業(yè)運營決策設(shè)定提供依據(jù)。最后，全面落實審計工作，在集團企業(yè)中設(shè)定獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，及時開展核查和監(jiān)管工作，明確面臨的不足并加以改進，從而促進集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平的提升。

（三）營造良好的執(zhí)行環(huán)境。要想集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作順利執(zhí)行到實處，就要加大內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)工作。集團企業(yè)應(yīng)該從整體角度入手，給予內(nèi)部控制工作充分重視，優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行理念，通過開展講座、探究大會等方式，定期進行財務(wù)內(nèi)部控制管理知識的學(xué)習(xí)和探究，加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，營造良好的內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境。集團企業(yè)還要避免片面的認(rèn)為內(nèi)部控制執(zhí)行工作應(yīng)該交由財務(wù)部門來執(zhí)行，給予內(nèi)部控制執(zhí)行范疇高度關(guān)注，管理工作人員需要結(jié)合實際情況，落實財務(wù)內(nèi)部控制工作，從各個層級入手，實現(xiàn)集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行水平的提升。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的來臨，各個企業(yè)為了長遠發(fā)展，紛紛對自身運營形式進行休整，針對集團企業(yè)而言，需要結(jié)合自身需求和管理特性，從財務(wù)內(nèi)部控制管理角度入手，加大管理力度，增強企業(yè)核心競爭實力，給集團企業(yè)長遠發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。此外，對集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程進行梳理，科學(xué)設(shè)定管理目標(biāo)，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制體系，給集團企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作落實提供條件，從而促進集團企業(yè)整體管理水平的提升。