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構(gòu)建保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)共建共享機(jī)制的探析

2018-08-17 01:55中國人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司上海區(qū)域?qū)徲?jì)中心
上海保險(xiǎn) 2018年7期
關(guān)鍵詞:轄區(qū)協(xié)作管控

龔 雷 中國人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司上海區(qū)域?qū)徲?jì)中心

保險(xiǎn)公司成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心,旨在結(jié)合轄區(qū)公司風(fēng)險(xiǎn)管控和自身建設(shè)需要,在注重審計(jì)工作創(chuàng)新、提升審計(jì)價(jià)值的同時,注重發(fā)揮轄區(qū)公司風(fēng)險(xiǎn)管控第一、第二道防線的作用,力求加強(qiáng)審計(jì)服務(wù)、筑牢風(fēng)控防范三道防線。本文試以中國人壽區(qū)域?qū)徲?jì)中心為例,對創(chuàng)新建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的“共建共享”機(jī)制進(jìn)行探討。新時代中國人壽發(fā)展的新目標(biāo)、新定位、新要求,對公司的區(qū)域?qū)徲?jì)中心提出新挑戰(zhàn),區(qū)域?qū)徲?jì)中心根據(jù)公司的部署與轄區(qū)公司合作開展了“構(gòu)建共建共享工作機(jī)制”的課題研究,進(jìn)一步強(qiáng)化區(qū)域?qū)徲?jì)中心與轄區(qū)分公司的深度合作,促進(jìn)區(qū)域?qū)徲?jì)中心“監(jiān)督、評價(jià)、服務(wù)”職能發(fā)揮。

一、建立共享機(jī)制必要性和可行性

審計(jì)中心通過“共建共享”機(jī)制(簡稱“共享機(jī)制”)的研究,旨在搭建協(xié)作共享的平臺,構(gòu)建協(xié)作共享機(jī)制,促進(jìn)資源整合、成果共享,攜手共筑風(fēng)控防線,實(shí)現(xiàn)“構(gòu)建一個機(jī)制、搭建一個平臺、形成一個體系”的目標(biāo),為保險(xiǎn)公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

(一)建立共享機(jī)制的必要性

構(gòu)建審計(jì)中心與轄區(qū)公司之間的共享機(jī)制,既是貫徹中央“五大發(fā)展理念”、實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”的需要,也是新形勢下公司改革發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。對于審計(jì)中心而言,通過協(xié)作共享,可以促進(jìn)審計(jì)工作有效開展,延伸審計(jì)監(jiān)督鏈條,促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用,發(fā)揮內(nèi)審增值服務(wù)作用,為審計(jì)的轉(zhuǎn)型升級提供有效支撐。對于轄區(qū)公司而言,通過共享機(jī)制可以及時發(fā)現(xiàn)和揭示公司經(jīng)營管理中存在的問題,推動問題整改落實(shí),堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞,促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。共享機(jī)制的構(gòu)建,可以實(shí)現(xiàn)雙方的優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享、經(jīng)驗(yàn)互學(xué)、信息互通及風(fēng)險(xiǎn)管控戰(zhàn)略目標(biāo)的對接,有利于攜手共筑風(fēng)控防線,促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

(二)建立共享機(jī)制的可行性

近年來通過開展試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)得出:由區(qū)域?qū)徲?jì)中心與轄區(qū)公司開展了攜手共筑風(fēng)控防線的創(chuàng)新課題研究,并在多家省級分公司進(jìn)行了試點(diǎn)運(yùn)行,得到了分公司的積極響應(yīng)。特別是2017年,各中心已與轄區(qū)分公司達(dá)成共識,簽訂《共享框架協(xié)議》,互助開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)及研討、人員掛職流動等。實(shí)踐證明,共享機(jī)制密切了雙方的工作關(guān)系,促進(jìn)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用和問題整改,整合了監(jiān)督資源,培養(yǎng)了風(fēng)險(xiǎn)控制人才,是新形勢下強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、提升風(fēng)控水平、服務(wù)公司發(fā)展的一次有益探索和嘗試。試點(diǎn)取得了初步成效,為構(gòu)建共享機(jī)制的深入開展積累了一定經(jīng)驗(yàn)。

二、共享機(jī)制存在的不足

通過總結(jié)近年來共享機(jī)制試點(diǎn)運(yùn)行的經(jīng)驗(yàn),梳理和分析雙方協(xié)作共享的需求內(nèi)容,現(xiàn)有共享機(jī)制存在以下五大不足。

一是共建共享對轄區(qū)公司缺少激勵約束機(jī)制。

由于該機(jī)制處在試點(diǎn)推廣期,共建共享機(jī)制未納入公司整體考核體系內(nèi),對審計(jì)中心、轄區(qū)公司缺少獎懲約束。工作推進(jìn)只建立在共識的提升與良好溝通基礎(chǔ)上,這為更深層次的共享機(jī)制推廣和保障帶來前進(jìn)道路上的阻礙,不能充分調(diào)動共建共享雙方的積極性、主動性,促進(jìn)共建共享機(jī)制全面落實(shí)。

二是共建共享框架協(xié)議對于具體落實(shí)路徑不夠明確。

由于各區(qū)域?qū)徲?jì)中心實(shí)際情況存在差異,各審計(jì)中心、轄區(qū)公司在共建共享工作機(jī)制落實(shí)路徑上有很大的不同。各審計(jì)中心與轄區(qū)公司必須在總框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,通過調(diào)查研究,因地制宜地建立符合區(qū)域特色的共建共享機(jī)制,注重其實(shí)效性,否則,就走上了形式主義的道路。

三是轄區(qū)內(nèi)公司信息資料共享有保留,在較為敏感事項(xiàng)上的共享存在困難。

由于審計(jì)中心信息資料與轄區(qū)內(nèi)公司在共享力度、主動服務(wù)及取得理解和信任等方面存在局限性,對信訪投訴信案件、暫無結(jié)論的案件線索、各部門自查報(bào)告等重要信息尚未能實(shí)現(xiàn)全部共享。

四是共建共享方案中部分資料共享內(nèi)容發(fā)生變化,但未作及時調(diào)整。

由于共建共享機(jī)制的建立是一個不斷調(diào)整、充實(shí)的動態(tài)過程。事物在共享過程中發(fā)生著變化,形式和教條都不可取,僅靠已共享的內(nèi)容不利于實(shí)際工作的開展。雙方必須達(dá)成共識,結(jié)合壽險(xiǎn)公司實(shí)際情況的變化,在掌握原則的基礎(chǔ)上可對共享內(nèi)容及時進(jìn)行調(diào)整。

五是共建共享機(jī)制存在局限性。

共建共享機(jī)制還在不停的修訂與完善中,現(xiàn)僅在審計(jì)中心與分公司層面開展,未能做到一體化運(yùn)用。如部分需求事項(xiàng)超出了分公司權(quán)限,轄區(qū)內(nèi)公司不能自行決策處理問題,屬于總公司管理權(quán)限范圍內(nèi)事項(xiàng)的,還需要進(jìn)一步商定。

三、完善共享機(jī)制的主要做法

中國特色社會主義進(jìn)入新時代,內(nèi)部審計(jì)作為推動公司治理體系的重要部門、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“第三道”防線,有必要聯(lián)合“第一、第二道”防線,實(shí)現(xiàn)資源共享。深入分析新形勢下風(fēng)險(xiǎn)管控的新情況,不斷調(diào)整充實(shí)共建共享機(jī)制的相關(guān)項(xiàng)目,使之更加貼近審計(jì)工作的實(shí)際需求,更加貼近轄區(qū)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際需求,主要采取如下做法:

(一)注重調(diào)查研究,促進(jìn)共享機(jī)制發(fā)展

共建共享工作的推進(jìn)要注重調(diào)查研究,及時解決問題。審計(jì)中心需多次赴轄區(qū)公司開展調(diào)研,通過溝通交流,形成合力推進(jìn)共享發(fā)展。一是不斷充實(shí)、完善共建共享機(jī)制內(nèi)容。結(jié)合審計(jì)工作及轄區(qū)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際,不斷充實(shí)完善共享機(jī)制內(nèi)容,擴(kuò)大共享范圍,提高共享深度。二是開展市縣“兩庫”建設(shè)調(diào)研,實(shí)現(xiàn)互通互補(bǔ)。借助轄區(qū)公司自身資料的獲取優(yōu)勢,建立縣級公司的審計(jì)資料庫,以共建共享機(jī)制為依托,建立審計(jì)中心市級與轄區(qū)公司縣級兩個資料庫之間的互通互補(bǔ)機(jī)制,既為審計(jì)中心開展地市以上公司審計(jì)服務(wù),也為轄區(qū)公司自身開展縣級公司審計(jì)服務(wù)。

(二)注重互動協(xié)作,鞏固共建共享成效

一是強(qiáng)化業(yè)務(wù)研討。審計(jì)中心與轄區(qū)公司各條線就制度及風(fēng)險(xiǎn)管控流程開展研討,省公司相關(guān)部門結(jié)合實(shí)際講解本部門條線總公司、省公司制度及相關(guān)規(guī)定,并重點(diǎn)介紹資金管理流程及風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)后,由雙方共同研討、查找審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題背后的制度缺陷、管理漏洞,為轄區(qū)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)取得了較好成效。二是為了促進(jìn)成果利用,根據(jù)集團(tuán)公司《“十三五”風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃綱要》對發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、確認(rèn)與評價(jià)職能提出要求,審計(jì)中心在共建共享框架內(nèi),創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督方式方法,探索開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的信息化建設(shè)。三是利用雙方的人力資源優(yōu)勢,聯(lián)合開發(fā)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)的信息管理模塊,逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的錄入、歸類、整改評估的信息化,實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果充分利用。

(三)注重交流提升,共筑共建共享平臺

一是在審計(jì)管理信息系統(tǒng)中加上共建共享資料上傳模塊,便于資料整體歸集,方便日常收集和使用,解決日后隨著資料逐漸增多,大量資料集中存儲的問題。二是形成各審計(jì)中心之間的共建共享平臺,加強(qiáng)審計(jì)工具、審計(jì)方法、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方面的分享,進(jìn)一步整合審計(jì)資料,提升審計(jì)成效。三是在平臺上設(shè)立滿意度調(diào)查問卷,審計(jì)局對各中心實(shí)際開展情況,特別是重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行滿意度互評。通過定期的互評溝通,不斷提升共建共享的工作成效。四是在平臺上統(tǒng)一共建共享工作流程。按一般事項(xiàng)協(xié)作、重要事項(xiàng)協(xié)作兩個層面,特殊事項(xiàng)的協(xié)作通過工作小組協(xié)調(diào)解決。

(四)注重持續(xù)深化,豐富共建共享內(nèi)容

2017年轄區(qū)公司機(jī)構(gòu)改革,新成立了監(jiān)察審計(jì)部,針對新組建審計(jì)隊(duì)伍的相關(guān)需求,雙方以項(xiàng)目人才培養(yǎng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流等事項(xiàng)達(dá)成一致,簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)中心要圍繞新形勢下資源整合、創(chuàng)新配合、工作互評等方面,充實(shí)完善機(jī)制內(nèi)容,與實(shí)際相結(jié)合,不斷修訂完善補(bǔ)充協(xié)議,相互制約,共同發(fā)展,進(jìn)一步提升共建共享的熱度。

四、共享機(jī)制達(dá)到的效果

共享機(jī)制在不斷推廣和完善,結(jié)合實(shí)際,希望能進(jìn)一步強(qiáng)化了轄區(qū)分公司整改時效、整改責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)意識,并助力反腐倡廉,進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)中心對廉政方面的檢查和監(jiān)督,雙方共筑風(fēng)控防線,充分發(fā)揮審計(jì)中心增值服務(wù)的作用,促進(jìn)了公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

(一)通過相互協(xié)作,創(chuàng)造良好審計(jì)環(huán)境

在協(xié)作共享框架下,審計(jì)中心及時向轄區(qū)內(nèi)公司反饋有關(guān)部門的工作配合情況,讓公司管理層了解和掌握真實(shí)情況,取得其理解支持,督促有關(guān)部門提高認(rèn)識,正確對待審計(jì)監(jiān)督,密切配合工作開展。同時,轄區(qū)公司對審計(jì)人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督,促進(jìn)審計(jì)中心改進(jìn)工作作風(fēng),提升服務(wù)質(zhì)量。

(二)審計(jì)整改齊抓共管,促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用

1.落實(shí)整改要求,完善管控舉措

轄區(qū)內(nèi)公司根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,將整改責(zé)任分解到相應(yīng)部門、落實(shí)到具體崗位,加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。所涉及的單位和部門都要認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因,完善相應(yīng)的管控措施,形成管控制度,嚴(yán)密內(nèi)部控制。

2.跟蹤整改情況,開展監(jiān)督檢查

轄區(qū)內(nèi)公司根據(jù)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的梳理分析,定期跟蹤、督促整改進(jìn)展情況;組織開展對全轄相關(guān)條線整改落實(shí)情況的監(jiān)督檢查,促進(jìn)整改措施落實(shí)到位,確保整改效果。

3.開展審計(jì)談話,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)警示

對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié),轄區(qū)公司協(xié)調(diào)相關(guān)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人參加審計(jì)中心召集的審計(jì)談話,促進(jìn)相關(guān)人員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識,認(rèn)識存在問題的嚴(yán)重性,分析重大風(fēng)險(xiǎn)隱患可能造成的后果,并落實(shí)整改要求,發(fā)揮各職能部門及相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)管控盡職盡責(zé)作用。

4.編制風(fēng)險(xiǎn)分布圖,共管核心風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及轄區(qū)公司內(nèi)控檢查結(jié)果,審計(jì)中心定期編制重大或核心風(fēng)險(xiǎn)分布坐標(biāo)圖。轄區(qū)公司要及時提供日常開展內(nèi)控檢查的相關(guān)資料,協(xié)調(diào)相關(guān)部門人員參與編制工作,共同梳理和分析省、市、縣三級機(jī)構(gòu)的重大核心風(fēng)險(xiǎn)分布情況,并提出風(fēng)險(xiǎn)防范的建議,為防范化解風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督提供指引。

(三)延伸審計(jì)監(jiān)督鏈條,解決審計(jì)“覆蓋面”問題

審計(jì)中心在開展審計(jì)項(xiàng)目中,發(fā)現(xiàn)超出審計(jì)方案中審計(jì)范圍的重要問題線索或疑點(diǎn),需要進(jìn)一步深查的,可以通過協(xié)作共享機(jī)制,將問題線索或疑點(diǎn)移交轄區(qū)分公司。轄區(qū)公司組織人員向?qū)徲?jì)方案外延伸范圍或向前追溯的檢查落實(shí)。通過對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題線索或疑點(diǎn)的延伸核查,進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面,減少審計(jì)“盲區(qū)”,延伸風(fēng)險(xiǎn)管控鏈條。

(四)加強(qiáng)信息互通,審計(jì)人員及時了解制度、政策變化情況

審計(jì)中心與轄區(qū)公司相關(guān)條線的重點(diǎn)部門定期開展學(xué)習(xí)交流,由相關(guān)條線的業(yè)務(wù)骨干講解公司出臺的新政策、新制度,剖析執(zhí)行新的規(guī)章制度后可能會面臨的新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),幫助審計(jì)人員加深對公司新政策、新制度的學(xué)習(xí)和理解,了解相關(guān)條線風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變化情況,促進(jìn)審計(jì)人員及時更新審計(jì)依據(jù),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識。

習(xí)總書記指出:“落實(shí)共享發(fā)展是一門大學(xué)問,要做好從頂層設(shè)計(jì)到‘最后一公里’落地的工作,在實(shí)踐中不斷取得新成效。”為了保證共享機(jī)制作用的有效發(fā)揮,保險(xiǎn)公司的審計(jì)中心應(yīng)與轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)公司共同努力,讓共享機(jī)制經(jīng)歷不斷擴(kuò)展、修訂、完善的過程,進(jìn)行全面推廣和實(shí)踐檢驗(yàn),建立起審計(jì)工作協(xié)作配合機(jī)制、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制、定期溝通聯(lián)系機(jī)制等,實(shí)現(xiàn)協(xié)作共享工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,形成一個嚴(yán)密、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系,以確保保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)共享機(jī)制有效開展。

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