光瀟

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。應(yīng)不斷尋求新的管理方式，本文從供應(yīng)鏈的視角對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效展開(kāi)研究以提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈 營(yíng)運(yùn)資金 績(jī)效管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）08（b）-089-02

1 基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理特點(diǎn)

從供應(yīng)鏈的視角出發(fā)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，信息流、資金流以及物流之間相互影響。從供應(yīng)鏈這一全新的視角進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理有助于提高營(yíng)運(yùn)資金的績(jī)效實(shí)現(xiàn)流程的進(jìn)一步優(yōu)化。而通過(guò)優(yōu)化供應(yīng)鏈流程可以有效降低營(yíng)運(yùn)資金的占有量并從很大程度上降低營(yíng)運(yùn)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)上的滯留時(shí)間。

1.1 通過(guò)進(jìn)行供應(yīng)鏈整合有助于加快營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率

“供應(yīng)鏈整合”是指處于供應(yīng)鏈每一個(gè)節(jié)點(diǎn)的企業(yè)之間應(yīng)不斷加大合作交流，通力合作，共同實(shí)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)的目標(biāo)最終達(dá)到共贏，進(jìn)而提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理水平，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。供應(yīng)鏈整合是通過(guò)優(yōu)化各主體之間的流程來(lái)進(jìn)一步降低甚至是徹底消除非增值作業(yè)，進(jìn)而有效降低資金在各個(gè)流程中所滯留的時(shí)間，進(jìn)而提升企業(yè)價(jià)值。供應(yīng)鏈整合保留內(nèi)部供應(yīng)鏈整合以及外部供應(yīng)鏈整合兩部分。其中，內(nèi)部供應(yīng)鏈整合指的是企業(yè)要加大內(nèi)部流程的管理力度，盡可能實(shí)現(xiàn)各個(gè)功能模塊的無(wú)縫對(duì)接，盡可能降低原材料的庫(kù)存量，進(jìn)而降低生產(chǎn)周期。外部供應(yīng)鏈整合是指企業(yè)和位于供應(yīng)鏈其他節(jié)點(diǎn)的企業(yè)建立良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系，進(jìn)而有效保障原材料能夠及時(shí)采購(gòu)，進(jìn)而保障生產(chǎn)的政策進(jìn)行，進(jìn)而降低資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的擠壓時(shí)間。綜上所述，供應(yīng)鏈整合是通過(guò)加大各個(gè)主體、各個(gè)環(huán)節(jié)之間的系統(tǒng)性和整體性，避免出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。

1.2 將財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效結(jié)合

在供應(yīng)鏈視角下進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效研究，將財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行了有效結(jié)合。營(yíng)運(yùn)資金的管理必須全面考慮供應(yīng)鏈，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理水平的高低從很大程度上取決于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的情況。而單純的從財(cái)務(wù)角度去評(píng)判企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況具有一定的片面性。而供應(yīng)鏈視角下，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)、資金和運(yùn)營(yíng)進(jìn)行了有效整合，能夠更加全面真實(shí)的反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金情況，有助于提高運(yùn)營(yíng)資金管理績(jī)效水平。

1.3 強(qiáng)調(diào)供應(yīng)商的參與以及客戶導(dǎo)向性

供應(yīng)鏈視角下，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)、整體、全面的管理過(guò)程，需要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的每一個(gè)階段以及供應(yīng)鏈每一個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面管理。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，需要全員進(jìn)行管理理念的更新，堅(jiān)持客戶導(dǎo)向，根據(jù)客戶的實(shí)際需求制定采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售計(jì)劃實(shí)現(xiàn)拉式生產(chǎn)，進(jìn)而有效避免原材料的擠壓和資金的滯留。在滿足客戶需求的同時(shí)加快資金的周轉(zhuǎn)速度。堅(jiān)持客戶導(dǎo)向是供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的核心，對(duì)于供應(yīng)鏈整體以及企業(yè)自身發(fā)展都具有積極的推動(dòng)作用。

2 企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

2.1 對(duì)供應(yīng)鏈導(dǎo)向營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)的重視程度不足

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)采用傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式來(lái)計(jì)算和分析營(yíng)運(yùn)資金的要素指標(biāo)，并通過(guò)這些指標(biāo)來(lái)判定企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效水平，進(jìn)而確定最佳進(jìn)貨量、最佳的現(xiàn)金持有量以及最佳還款期等，但是這一方式存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一，采用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理會(huì)使得營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效質(zhì)量水平較低。通常情況下，流動(dòng)比率越高表示企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金狀況較好，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)足于去償還流動(dòng)負(fù)債，因此企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。但是，由于存在大量的應(yīng)收賬款和存貨積壓使得流動(dòng)比率的計(jì)算結(jié)果偏高，事實(shí)上由于具有大量的存貨積壓說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售狀況并不樂(lè)觀，產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較差，企業(yè)的成本也隨之增大。大量的應(yīng)收賬款使得企業(yè)可利用的有效資金被大量占用，融資成本因此增加，嚴(yán)重的情況還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。第二，企業(yè)過(guò)分關(guān)注單項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)而忽略了影響運(yùn)營(yíng)資金與整體之間的關(guān)系以及各要素之間額關(guān)系進(jìn)而導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效失去意義。第三，傳統(tǒng)的管理方式是以?xún)?nèi)部管理要素為分類(lèi)依據(jù)，這一情況下企業(yè)只考慮企業(yè)自身的情況而忽略了企業(yè)與消費(fèi)者和供應(yīng)商之間的關(guān)系，進(jìn)而無(wú)法滿足競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)需求。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式忽視了市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。而每一個(gè)企業(yè)的發(fā)展都與環(huán)境密不可分，企業(yè)與消費(fèi)者和供應(yīng)商共同組成一個(gè)完整的供應(yīng)鏈，其中一方出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈中的任何一方產(chǎn)生影響，因此只有確保整個(gè)供應(yīng)鏈上的營(yíng)運(yùn)資金能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)方可保障各方的長(zhǎng)效發(fā)展。

2.2 企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢

現(xiàn)階段，我國(guó)有許多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)用ERP系統(tǒng)（Enterprise Resources Plannig）來(lái)進(jìn)行企業(yè)資源管理。該系統(tǒng)通過(guò)將企業(yè)管理理念與信息技術(shù)進(jìn)行充分結(jié)合實(shí)現(xiàn)了資源的一體化管理。通過(guò)有效使用ERP系統(tǒng)可以有效解決生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等問(wèn)題，還可以避免一些不必要的重復(fù)工作，解決信息滯后等問(wèn)題。但是僅僅依靠ERP系統(tǒng)并不能為企業(yè)提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的信息?，F(xiàn)階段，企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中由于缺乏有效的信息系統(tǒng)使得溝通不暢，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)之間的溝通不足，各自為政。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)數(shù)據(jù)的查看工作但是并沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使得存在較大偏差時(shí)并不能在第一時(shí)間作出預(yù)測(cè)和分析，在分析時(shí)也很少去查找問(wèn)題具體出現(xiàn)在什么環(huán)節(jié)。生產(chǎn)部門(mén)只是在規(guī)定時(shí)間生產(chǎn)產(chǎn)品認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效與其并不相關(guān)，進(jìn)而導(dǎo)致存貨積壓?jiǎn)栴}出現(xiàn)。第二，部分財(cái)務(wù)管理人員想要去通過(guò)分析生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程來(lái)找出問(wèn)題出現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)而來(lái)達(dá)到降低成本的目的，但是由于對(duì)生產(chǎn)流程不甚了解而無(wú)從下手。第三，財(cái)務(wù)管理人員主動(dòng)參與到生產(chǎn)過(guò)程時(shí)，生產(chǎn)部門(mén)的人員可能會(huì)存在排斥和反感心理，使得財(cái)務(wù)管理人員很難掌握更加精確的數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

2.3 供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的信息溝通不暢

獲取準(zhǔn)確有效的信息有助于企業(yè)針對(duì)市場(chǎng)情況作出更加科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，進(jìn)而更好地安排采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售工作。而由于信息管理系統(tǒng)的不健全，使得供應(yīng)鏈上企業(yè)之間難以進(jìn)行有效的信息溝通，進(jìn)而產(chǎn)生“牛鞭效應(yīng)”。原材料的供應(yīng)商由于無(wú)法直接和終端客戶進(jìn)行溝通，零售商雖然可以和終端客戶進(jìn)行直接溝通但是為了保證自己的銷(xiāo)量，一般會(huì)增大庫(kù)存量，進(jìn)而導(dǎo)致供應(yīng)鏈上游企業(yè)的訂單數(shù)量比實(shí)際需求要大許多。同樣，分銷(xiāo)商會(huì)將偏大的訂單數(shù)量傳達(dá)給制造商，因此供應(yīng)商所獲得的訂單數(shù)量也會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于市場(chǎng)實(shí)際需求，這種逐級(jí)放大的現(xiàn)象就是“牛鞭效應(yīng)”。這一現(xiàn)象的出現(xiàn)使得位于供應(yīng)鏈上游的企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，進(jìn)而造成資源的浪費(fèi)和保管成本的增加。綜上所述，由于缺乏完善的信息平臺(tái)使得供應(yīng)鏈上各節(jié)點(diǎn)的企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間很難進(jìn)行有效對(duì)接，使得企業(yè)難以真正掌握市場(chǎng)的實(shí)際需求，進(jìn)而造成資源的浪費(fèi)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效水平難以提升。

3 供應(yīng)鏈視角下企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的策略

3.1 樹(shù)立基于供應(yīng)鏈視角的營(yíng)運(yùn)資金管理理念

為了有效提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平，企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)樹(shù)立供應(yīng)鏈視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，通過(guò)不斷的培訓(xùn)學(xué)習(xí)來(lái)掌握并有效運(yùn)用這一全新的理念，并在企業(yè)內(nèi)部做好表率作用，號(hào)召全體員工來(lái)積極學(xué)習(xí)和接受這一理念，進(jìn)而提升這一理念的可執(zhí)行性。供應(yīng)鏈視角下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金的管理涉及到企業(yè)的生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)以及財(cái)務(wù)等各個(gè)部門(mén)，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售每一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，必須在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立整體系統(tǒng)的管理理念，從全局的角度出發(fā)進(jìn)行系統(tǒng)性的營(yíng)運(yùn)資金管理。另外，想要從根本上解決企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題必須樹(shù)立財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)、資金與業(yè)務(wù)相結(jié)合的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，用數(shù)字化的形式來(lái)反映營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。再者，應(yīng)樹(shù)立供應(yīng)鏈合作意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)與客戶與供應(yīng)商之間的合作關(guān)系，通過(guò)建立良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系來(lái)提高采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售各個(gè)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。真正將這一理念滲透到企業(yè)每一位員工心中，貫穿在工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)方可提升營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平。

3.2 建立完善的信息共享平臺(tái)

上文已經(jīng)提到企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間以及供應(yīng)鏈各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間良好的信息溝通對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平具有十分重要的營(yíng)銷(xiāo)。因此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及管理信息系統(tǒng)來(lái)構(gòu)建完善的信息共享平臺(tái)，使得企業(yè)各部門(mén)之間以及企業(yè)之間能夠更加及時(shí)有效的進(jìn)行信息共享。隨著技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以通過(guò)采用電子自動(dòng)訂貨系統(tǒng)EOS以及電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)EDI等來(lái)構(gòu)建信息共享平臺(tái)為供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)上的企業(yè)更加及時(shí)有效的進(jìn)行信息溝通和共享提供良好的環(huán)境，進(jìn)而更加準(zhǔn)確全面的掌握市場(chǎng)需求，改善各企業(yè)之間的關(guān)系，降低營(yíng)運(yùn)資金的滯留時(shí)間，進(jìn)而提升營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平。

3.3 采購(gòu)—生產(chǎn)—銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理

采購(gòu)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理主要保留采購(gòu)材料的庫(kù)存管理以及與企業(yè)所在供應(yīng)鏈上游供應(yīng)商之間的資金往來(lái)。進(jìn)行采購(gòu)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理可以有效提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，形成良好的盈利指標(biāo)。在采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)行的是供應(yīng)商管理庫(kù)存模式，有效地利用了商業(yè)信譽(yù)，使得企業(yè)以低成本甚至是零成本占有對(duì)方資金。生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理采用的是以訂單為起點(diǎn)的生產(chǎn)流程優(yōu)化，每一個(gè)生產(chǎn)流程都是嚴(yán)格按照下一個(gè)生產(chǎn)流程的實(shí)際需求確定的，有效提高了營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理更加注重收集客戶的需求信息，通過(guò)獲取更為精準(zhǔn)的市場(chǎng)需求信息，及時(shí)的感知顧客的需求變化進(jìn)而更加科學(xué)合理的制定采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售計(jì)劃進(jìn)而降低每一個(gè)環(huán)節(jié)的庫(kù)存積壓，降低營(yíng)運(yùn)資金在每一個(gè)階段的滯留時(shí)間。除此之外，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)施以客戶為導(dǎo)向的直銷(xiāo)模式并進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)銷(xiāo)商的分銷(xiāo)模式來(lái)提升營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平。

4 結(jié)語(yǔ)

營(yíng)運(yùn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈已經(jīng)成為供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)。而傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足這一競(jìng)爭(zhēng)需求。而供應(yīng)鏈視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理通過(guò)進(jìn)行供應(yīng)鏈整合有助于加快營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，并將財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效結(jié)合，強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)商的參與以及客戶導(dǎo)向性，能夠有效提高營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效水平，促進(jìn)供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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