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摘要：南沙自貿(mào)區(qū)成立以來，通關(guān)數(shù)量明顯增加，通關(guān)模式也進(jìn)行了多次改革。本文在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，主要從治理的交易成本、代理成本、組織成本以及遵循成本等四方面分析南沙的通關(guān)模式。提出制度的變遷是成本和收益的權(quán)衡，應(yīng)在繼承的基礎(chǔ)上循序變化；企業(yè)的受益立竿見影，海關(guān)的建設(shè)、維護(hù)、使用成本亦應(yīng)考慮；合理均衡成本與收益、短期與長(zhǎng)期的關(guān)系等幾點(diǎn)思索。

關(guān)鍵詞：南沙自貿(mào)區(qū)通關(guān)模式制度經(jīng)濟(jì)學(xué)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，南沙自貿(mào)區(qū)成立以來通關(guān)數(shù)量明顯增加，通關(guān)模式亦多次改革，改革的結(jié)果除了關(guān)注收益，也應(yīng)考慮成本。

一、關(guān)于南沙自貿(mào)區(qū)的介紹

2015年3月24日召開中共中央政治局會(huì)議，審議通過《關(guān)于加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的意見》，審議通過廣東、天津、福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案，進(jìn)一步深化上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)改革開放方案。其中廣東自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)包括：廣州南沙自貿(mào)區(qū)、深圳蛇口自貿(mào)區(qū)、珠海橫琴自貿(mào)區(qū)等三大片區(qū)。廣州南沙自貿(mào)區(qū)的定位是粵港澳全面合作示范區(qū)，希望投資者積極參與南沙新區(qū)航運(yùn)物流、裝備制造、科技智慧、商業(yè)服務(wù)和旅游健康等領(lǐng)域的投資合作，作為粵港澳經(jīng)濟(jì)圈的核心，將全面整合來自大陸、港澳等多方資源，傾力打造成世界級(jí)大都會(huì)。

南沙區(qū)近年的政府統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2010年至2014年地區(qū)年生產(chǎn)總值從485.68億元逐增至1016.35億元；年商品進(jìn)出口總額從100.55億美元增長(zhǎng)到210.4 億美元。2015年自貿(mào)區(qū)成立后，南沙形成了“雙區(qū)”蓬勃發(fā)展的勢(shì)頭，全年實(shí)現(xiàn) GDP1133.07 億元，同比增長(zhǎng) 13.3%，其中進(jìn)出口總額 246.4 億美元（折合人民幣1526億元），同比增長(zhǎng) 17.2%。2016年GDP 1278.76 億元，同比增長(zhǎng) 13.8%，其中進(jìn)出口總值 1694.3億元，同比增長(zhǎng)10.7%，占廣州市總量的1/5，對(duì)廣州外貿(mào)進(jìn)出口增長(zhǎng)貢獻(xiàn)度高達(dá) 62.7%。2017年進(jìn)出口總值19517482萬元，同比增長(zhǎng)15.2%。

在通關(guān)模式上南沙區(qū)也有自己的創(chuàng)新發(fā)展，2012年率先啟動(dòng)“三個(gè)一”（一次申報(bào)、一次查驗(yàn)、一次放行）通關(guān)模式創(chuàng)新試點(diǎn)，與前海、橫琴簽署三地友好合作協(xié)議，建立聯(lián)席會(huì)議制度。2013年大力推進(jìn)“三個(gè)一”后申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)從原來169項(xiàng)減少到92項(xiàng)，大大簡(jiǎn)化了進(jìn)出港貨物的通關(guān)手續(xù)、縮短了通關(guān)時(shí)間、降低了通關(guān)成本，并作為“南沙模式”在全國(guó)口岸推廣。2014年加快建設(shè)大通關(guān)體系，在關(guān)檢“三個(gè)一”通關(guān)模式基礎(chǔ)上加快建設(shè)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”，建立口岸管理信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助“三個(gè)互”合作機(jī)制，在實(shí)現(xiàn)“三個(gè)互” 方面走在全國(guó)前列。整合港口和口岸查驗(yàn)單位，將海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、邊檢、海事、港務(wù)局、廣州港集團(tuán)的辦事窗口集中在口岸大廈，打造一個(gè)高效便利化的通關(guān)辦事環(huán)境。2015年以自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)為契機(jī)深入推動(dòng)改革開放和體制機(jī)制創(chuàng)新，市場(chǎng)化國(guó)際化法治化營(yíng)商環(huán)境不斷完善充分發(fā)揮自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)改革創(chuàng)新引領(lǐng)作用，圍繞促進(jìn)投資貿(mào)易便利化，積極對(duì)接國(guó)際投資貿(mào)易通行規(guī)則，著力營(yíng)造市場(chǎng)化國(guó)際化法治化營(yíng)商環(huán)境，在改革開放重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，形成了一批可復(fù)制推廣的新經(jīng)驗(yàn)。負(fù)面清單管理制度基本建立，對(duì)外資和內(nèi)資項(xiàng)目均實(shí)施負(fù)面清單管理模式，對(duì)負(fù)面清單以外的項(xiàng)目（企業(yè)）統(tǒng)一實(shí)施備案管理，投資項(xiàng)目備案實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上全程辦理?！耙徽找淮a”改革在全國(guó)率先拓展至工商、質(zhì)監(jiān)、國(guó)稅、地 稅、海關(guān)、社保、統(tǒng)計(jì)、商務(wù) 8 個(gè)部門。大通關(guān)體系不斷完善，實(shí)施了國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、海關(guān)快速驗(yàn)放、“互聯(lián)網(wǎng)+易通關(guān)”、檢驗(yàn)檢疫“智檢口岸”、跨境電商商品質(zhì)量溯源等一批標(biāo)志性改革，海關(guān)查驗(yàn)作業(yè)時(shí)間由原來的平均2小時(shí)減少為不到10分鐘，貨物轉(zhuǎn)駁時(shí)間縮短為3-5小時(shí)，通關(guān)便利化水平顯著提升。其中關(guān)檢“三互”通關(guān)模式是廣東檢驗(yàn)檢疫局、廣州海關(guān)在中國(guó)（廣東）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的創(chuàng)新監(jiān)管制度，該模式疊加了關(guān)檢合作“三個(gè)一”、海關(guān)無紙化通關(guān)、全關(guān)通、區(qū)域通關(guān)一體化、檢驗(yàn)檢疫通關(guān)單無紙化、無紙化報(bào)檢、檢驗(yàn)檢疫一體化等改革成果，通過跨部門、跨地區(qū)通關(guān)協(xié)作，打破了以往關(guān)檢合作“三個(gè)一”的區(qū)域局限，實(shí)現(xiàn)海關(guān)和檢驗(yàn)檢疫之間、內(nèi)陸與沿?？诎吨g的信息互換、監(jiān)管互認(rèn)和執(zhí)法互助＼[1＼]。2016年智慧口岸建設(shè)水平全國(guó)領(lǐng)先，國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”2.0 版上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)口岸多部門業(yè)務(wù)“一點(diǎn)接入、一次申報(bào)、一次辦結(jié)”，貨物申報(bào)使用率超90%，國(guó)際航行船舶申報(bào)使用率達(dá) 100%。在全國(guó)率先推出“互聯(lián)網(wǎng)+易通關(guān)”、檢驗(yàn)檢疫“智檢口岸”、全球進(jìn)出口商品質(zhì)量溯源體系2.0版、“智慧海事”系統(tǒng)、政府購(gòu)買查驗(yàn)服務(wù)等一批標(biāo)志性改革，形成了南沙“智慧口岸”品牌。2017建設(shè)制度創(chuàng)新高地，發(fā)揮自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)先行先試作用，著力打造“智慧口岸”品牌，形成 “國(guó)際一流、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先”的口岸通關(guān)環(huán)境。編制實(shí)施政府權(quán)責(zé)清單，深入推進(jìn)商事登記制度和“證照分離”改革，建立“互聯(lián)網(wǎng)+”審批體系，完善市場(chǎng)監(jiān)管和企業(yè)信用信息平臺(tái)。

二、基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析

舒爾茨1968年給制度下的定義是“我將一種制度定義為一種行為規(guī)則，這些規(guī)則涉及社會(huì)、政治及經(jīng)濟(jì)行為＼[2＼]。他在《制度與人的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的不斷提高》一文中，論述了制度的五種功能是提供便利、降低交易費(fèi)用、提供信息、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和提供公共品（服務(wù)）。他說“制度是某些服務(wù)的供給者，它們可以提供便利，便利是貨幣的特性之一。它們可以提供一種使交易費(fèi)用降低的合約，如抵押貸款等；它們可以提供信息，正如市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)計(jì)劃所從事的那樣；它們可以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如保險(xiǎn)；它們還可以提供公共品（服務(wù)），如學(xué)校，高速公路”。而制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更集中于通過建立法律和政策以實(shí)施產(chǎn)權(quán)，學(xué)者們常常認(rèn)為制度變遷是成本和收益的權(quán)衡＼[3＼]。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的突破在于它把制度看作是影響經(jīng)濟(jì)績(jī)效最主要的因素。借鑒周清杰（2003）提出的把公司治理效率的一般函數(shù)形式表示為：Ec = f（Ct，Ca，Co，Cc）（這里， Ec 為公司治理效率，Ct 、Ca 、Co 和 Cc分別代表治理的交易成本、代理成本、治理結(jié)構(gòu)的組織成本以及遵循成本，其中 Cc

1.Ct是治理的交易成本，指外部各利益相關(guān)主體在與組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易的整個(gè)過程中運(yùn)用資源的成本，包括信息搜集成本、 締約成本、 監(jiān)督成本和強(qiáng)制履約的成本等。而治理的交易成本與治理效率呈反向變化，這是業(yè)界早已達(dá)成的共識(shí)，即交易成本越高、治理效率越低，交易成本越低、治理效率越高。從這個(gè)角度來說，我們的通關(guān)模式越簡(jiǎn)化，通關(guān)手續(xù)越簡(jiǎn)單，通關(guān)時(shí)間越短，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越高。這也很好解釋了為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，海關(guān)不斷加大對(duì)通關(guān)模式的改變，為企業(yè)通關(guān)縮短時(shí)間，降低成本，提高效益。當(dāng)然從自貿(mào)區(qū)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也可以看出，這些改變也都初見成效。

2.Ca是代理成本，即由于管理者與所有者的利益沖突而導(dǎo)致的組織機(jī)構(gòu)價(jià)值減少之絕對(duì)值，該指標(biāo)與治理效率也呈反方向變化。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，海關(guān)的改革也是勢(shì)在必行，尤其自貿(mào)區(qū)的一些新型通關(guān)模式，確實(shí)給企業(yè)帶來了明顯的效益，這也是有目共睹的，但我們?cè)谠u(píng)價(jià)通關(guān)模式改革給企業(yè)帶來效益的時(shí)候往往忽視了一個(gè)問題，海關(guān)和企業(yè)是兩個(gè)不同的組織機(jī)構(gòu)，亦即管理者和所有者不是同一個(gè)利益主體。例如海關(guān)的改革成本、維護(hù)成本等使用的是政府財(cái)政，不是企業(yè)資金，同樣企業(yè)在核算自身效益的時(shí)候也未考慮政府便利因素帶來的效益。短期來看企業(yè)效益確實(shí)提高不少，但長(zhǎng)期來看，海關(guān)改革會(huì)帶來政府財(cái)政支出，而企業(yè)納稅也是政府收入的一部分，如果這部分成本也計(jì)入的話，企業(yè)效益勢(shì)必會(huì)下降。

3.Co是組織成本，指建立組織機(jī)關(guān)，以及為確保這些權(quán)力機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所耗費(fèi)的成本，這部分成本主要是基于制度性因素產(chǎn)生的。假設(shè)客觀上存在與組織機(jī)構(gòu)規(guī)模對(duì)應(yīng)的最佳組織規(guī)模，為 C*o ，那么當(dāng) 0C*o時(shí)，超出其最佳規(guī)模時(shí)，組織效益會(huì)下降。從這個(gè)角度分析，不難看出無論是企業(yè)還是海關(guān)，在進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)治理時(shí)應(yīng)該適當(dāng)考慮組織成本問題。

4. Cc是遵循成本或執(zhí)行成本，即組織為執(zhí)行正式制度所產(chǎn)生的成本，如聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、在官方指定媒體發(fā)布信息等活動(dòng)中產(chǎn)生的成本。在既定外在制度的約束下， 遵循成本也是組織治理中不可避免的伴生物。當(dāng)組織嚴(yán)格服從外在制度時(shí)存在一個(gè)最大的遵循成本 C*c ，假設(shè)外在制度是合理的， 那么如果實(shí)際遵循成本小于 C*c ， 則治理效率未達(dá)到最優(yōu)，偏低。要提高治理效率， C c 也將隨之增加，并且治理效率將呈現(xiàn)加速上升趨勢(shì)，但當(dāng)公司完全遵循外在制度的各種要求后， 遵循成本將達(dá)到其最大值C*c ， 不再增加。因此，遵循成本有助于改進(jìn)治理效率。通過以上分析，我們知道，海關(guān)制度發(fā)生變化后，企業(yè)就在尋求遵循成本的最優(yōu)，只有達(dá)到最優(yōu)，才能真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，如果短期之內(nèi)頻繁的變動(dòng)，企業(yè)也要不斷的改變治理效率，才能降低遵循成本，這對(duì)企業(yè)也是負(fù)擔(dān)。

三、幾點(diǎn)思考

（一）制度的變遷是成本和收益的權(quán)衡，應(yīng)在繼承的基礎(chǔ)上循序變化

用科斯（1984）的話說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的特色在于它的確用了標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)理論來分析制度的運(yùn)作，去發(fā)現(xiàn)制度在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所起的作用＼[5＼]。當(dāng)然，歷史亦是重要的，其重要性不僅在于我們可以從歷史中獲取知識(shí)，還在于種種社會(huì)制度的連續(xù)性把現(xiàn)在、未來與過去連接在了一起?，F(xiàn)在和未來的選擇是由過去所型塑的，并且只有在制度演化的歷史中，才能理解過去。我們都知道制度變遷是一種效率更高的制度替代原制度的過程；是一種更有效率的制度的生產(chǎn)過程；是制度的交易過程。在這個(gè)過程中，原因很多，但大致表現(xiàn)為兩大類：誘致性制度變遷和強(qiáng)制性制度變遷。誘致性制度變遷的特點(diǎn)主要是：改革主體來自基層；程序?yàn)樽韵露希痪哂羞呺H革命和增量調(diào)整性質(zhì)；在改革成本的分?jǐn)偵舷蚝笸埔?；在改革的順序上是先易后難、先試點(diǎn)后推廣、先經(jīng)濟(jì)體制改革后政治體制改革相結(jié)合和從外圍向核心突破相結(jié)合；改革的路徑是漸進(jìn)的。強(qiáng)制性制度變遷的特點(diǎn)主要是：政府為制度變遷的主體；程序是自上而下的；激進(jìn)性質(zhì)；具有存量革命性質(zhì)。

海關(guān)制度的變化，是伴隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展大趨勢(shì)而動(dòng)的，從歷年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上看，海關(guān)通關(guān)模式的變化對(duì)企業(yè)來說是便利的，效果也是明顯的，尤其是一些通關(guān)手續(xù)的簡(jiǎn)便，通關(guān)時(shí)間的縮短等，但我們從上述的遵循成本分析也可以看出，如果短期頻繁的制度變化，也會(huì)給企業(yè)造成應(yīng)對(duì)方面的問題，以及前期適應(yīng)成本的浪費(fèi)。

（二）企業(yè)的受益立竿見影，海關(guān)的建設(shè)、維護(hù)、使用成本亦應(yīng)考慮

近年來南沙海關(guān)在“三互”大通關(guān)模式的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行升級(jí)，在全國(guó)率先推出“互聯(lián)網(wǎng)+易通關(guān)”、檢驗(yàn)檢疫“智檢口岸”、全球進(jìn)出口商品質(zhì)量溯源體系2.0版、“智慧海事”系統(tǒng)、政府購(gòu)買查驗(yàn)服務(wù)等一批標(biāo)志性改革，形成了南沙“智慧口岸”品牌，形成“國(guó)際一流、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先”的口岸通關(guān)環(huán)境。這些政策變化帶來的效果也是非常顯著的，例如廣東順德一家公司一批運(yùn)抵廣州南沙口岸，重826噸的韓國(guó)鋼板，成功在順德北滘申報(bào)進(jìn)口，并在南沙完成海關(guān)監(jiān)管和檢驗(yàn)檢疫程序后，直接運(yùn)至企業(yè)進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管。這就省略了轉(zhuǎn)關(guān)的手續(xù)，也減少了企業(yè)的等待成本，提高了企業(yè)的治理效率，當(dāng)然海關(guān)也減少了轉(zhuǎn)關(guān)監(jiān)管手續(xù)，降低了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。再如廣東順德浦項(xiàng)鋼材有限公司負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)的項(xiàng)經(jīng)理表示，在新的通關(guān)模式下，企業(yè)可以在順德一個(gè)地方辦理完成通關(guān)手續(xù)，不用專門跑去南沙?！皬捻n國(guó)進(jìn)口的鋼材只需半天就可辦結(jié)通關(guān)手續(xù)，通關(guān)時(shí)間比原來快了1天?！毙滦屯P(guān)模式確實(shí)給企業(yè)帶來了立竿見影的效果。

但是我們?cè)诳吹竭@些效益和便利的同時(shí)不要忽略了一個(gè)問題，海關(guān)作為一個(gè)獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，它本身其實(shí)也是有交易成本、代理成本、組織成本及遵循成本的。只是大家習(xí)慣性的把海關(guān)作為一個(gè)政府機(jī)構(gòu)而非商事組織來看待，習(xí)慣把通關(guān)模式的變化看作是一個(gè)制度，是一種公共產(chǎn)品，而忽視了它的成本。其實(shí)在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，制度雖是一種公共產(chǎn)品，但它也有供給和需求。我們現(xiàn)在看到通關(guān)模式改變給企業(yè)帶來了效益，往往就忽視了是否存在供大于求的問題，再加上制度成本分?jǐn)偤笱拥挠绊?，幾乎沒有哪家企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)會(huì)把這些便利制度帶來的效益核算進(jìn)去。長(zhǎng)此以往，人們?cè)诤饬恳粋€(gè)制度的合理性時(shí)，往往以受眾對(duì)象為研究基礎(chǔ)，忽略了制度本身的建設(shè)、使用和維護(hù)成本。

（三）合理均衡成本與收益、短期與長(zhǎng)期的關(guān)系

我們知道制度的變遷是成本和收益的權(quán)衡，亦是長(zhǎng)期與短期的博弈。從上述分析可以看出，組織機(jī)構(gòu)的交易成本和代理成本往往是短期的，收益也是比較及時(shí)的，但組織成本和遵循成本往往是長(zhǎng)期的，都需要一個(gè)過程才能達(dá)到利益最大化或者收益均衡。

但是海關(guān)和企業(yè)是兩個(gè)不同的組織，我們?cè)谠u(píng)價(jià)海關(guān)制度變遷效果的時(shí)候，往往只以企業(yè)是否受益、受益多少、如何受益等因素來衡量，這主要因?yàn)楹ｊP(guān)是政府職能部門，很少會(huì)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來衡量，所以當(dāng)我們看到南沙自貿(mào)區(qū)通關(guān)模式變化給企業(yè)帶來的便利后，基本就肯定了制度變革的成功，而這些短期效益往往也容易讓人忽視長(zhǎng)期成本的存在，如果長(zhǎng)期成本沒有實(shí)現(xiàn)利益最大化，這對(duì)企業(yè)來說也是負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，海關(guān)作為政府職能部門，制度的變遷更多的是適應(yīng)時(shí)代的需求，不能簡(jiǎn)單的用成本和收益來衡量，但從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度衡量一下，有利于未來制度變遷的科學(xué)性。

四、結(jié)語

從上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，南沙自貿(mào)區(qū)成立以來，通關(guān)數(shù)量明顯增加，通關(guān)模式的改變?cè)谝欢ǔ潭壬洗_實(shí)簡(jiǎn)化了通關(guān)手續(xù)、縮短了通關(guān)時(shí)間、降低了企業(yè)的成本。本文在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上進(jìn)行研究，旨在啟示我們?cè)诳吹狡髽I(yè)受益的同時(shí)，也要注意這些受益是其他組織承擔(dān)了一部分成本，不能僅僅從受眾對(duì)象的角度來分析制度變革的成效，亦應(yīng)把政府職能作為公共產(chǎn)品參與核算。

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