摘要：近幾年，我國銀行票據(jù)業(yè)務發(fā)展迅速，但是與之相對應的風險也在逐漸提升，我國銀行應該注意這一方面的問題，加強銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制，減少銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題，創(chuàng)新原有的銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制策略，保證我國銀行 票據(jù)業(yè)務以及銀行自身在新形勢下發(fā)展壯大。文章敘述了銀行票據(jù)業(yè)務的概念，陳述了銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題及內(nèi)部控制策略，提高商業(yè)銀行應對票據(jù)業(yè)務風險水平。

關鍵詞：商業(yè)銀行 ；票據(jù)業(yè)務 ；內(nèi)部控制

一、概述

銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制指的是銀行通過相關的制度與方法防范票據(jù)業(yè)務可能存在的風險，在風險出現(xiàn)后將風險控制在一定范圍內(nèi)，同時解決風險，在風險解決后監(jiān)督銀行票據(jù)業(yè) 務，減少風險再次出現(xiàn)的可能，保證銀行票據(jù)業(yè)務的正常進行。隨著近年商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務模式的發(fā)展，銀行票據(jù)業(yè)務面臨的風險形式和特征也在變化。本文嘗試對商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行分析并提出改進策略與建議以降低銀行票據(jù)面臨的風險，促進新形勢背景下的商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務健康發(fā)展。

二、銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制具有的問題

1. 票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制環(huán)境存在問題[1]

銀行進行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制的基礎是銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制及其環(huán)境。但是，目前銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制環(huán)境存在著較多的問題，首先，制度內(nèi)容及推行渠道還不夠完善，不僅不能涵蓋票據(jù)業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，其次，由于制度需要層層傳達，要么內(nèi)容僅停留在書面上，要么制度的原有意志與內(nèi)容被曲解。再次，下屬機構(gòu)不能對票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制正確認識，沒有認真防范風險；或者負責票據(jù)業(yè)務的銀行員工素質(zhì)不夠，誤解內(nèi)部控制的重要意義。

2. 風險識別及管理存在問題

在風險識別方面，商業(yè)銀行對票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制風險識別樹立正確的觀念，我國銀行在事后風險管理比較重視，在風險識別、風險預防方面重視不夠，這樣的管理很容易造成票據(jù)業(yè)務出現(xiàn)風險；在風險管理方面，一方面管理部門的存在只是形式，沒有很好的執(zhí)行力，另一方面，缺乏合規(guī)風險管理機制，沒有形成與票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制合法風險相關的管理機制。

3. 對票據(jù)業(yè)務財會人員的監(jiān)督存在問題

各個銀行對票據(jù)業(yè)務財會人員的監(jiān)督多流于表面，違規(guī)操作不能做到令行禁止。一方面，為了工作方便，上級機構(gòu)默許財會人員自行制作本銀行的內(nèi)部憑證。另一方面，下屬機構(gòu)的監(jiān)督人員沒有嚴肅對待本職工作，讓監(jiān)督工作起到應有的作用，對銀行匯票中所 包含的內(nèi)容進行審核。這類的案例僅僅是冰山一角，類似案例不勝枚舉。

三、銀行票據(jù)業(yè)務的內(nèi)部控制策略

1. 完善票據(jù)業(yè)務的規(guī)章制度，建設內(nèi)部控制環(huán)境

一方面，從實際出發(fā)，有針對性地改善和完善票據(jù)業(yè)務的規(guī)章制度，按照標準化、規(guī)范化要求建立和制定全面的、系統(tǒng)的票據(jù)業(yè)務規(guī)范制度和程序[2]；另一方面，銀行應加強內(nèi)部控制環(huán)境建設，總行應該對各個支行、分行等下屬機構(gòu)進行結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，針對合規(guī)風險設置專門的管理部門，該部門直接向總行負責，對總行匯報工作，讓銀行對票據(jù)業(yè)務的合規(guī)風險進行有效控制。

2. 提高風險識別能力和水平

提高風險識別能力既要提高各級人員的個人素質(zhì)和業(yè)務水平又要提升銀行各級機構(gòu)的風險識別及處理能力。提高各級人員的個人素質(zhì)和業(yè)務水平，一是要提升在職員工識別風險的能力，二是要求職員時刻保持對風險的警覺性。各級機構(gòu)的風險識別及處理能力則需要通過加強風險識別和管理評估機制建設來實現(xiàn)。對風險建立行之有效的風險管理制度，將內(nèi)部控制的原則貫徹滲透到各級機構(gòu)，提高票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制制度的快速反應能力及各級職能部門的對接處理能力。通過專業(yè)人員和風險管理機制兩個層次的共同作用，使風險得到有效的控制。

3. 加強票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關鍵環(huán)節(jié)的管理[3]

完善票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關鍵環(huán)節(jié)的管理規(guī)定，一是要建立健全票據(jù)簽發(fā)和貼現(xiàn)的相關管理制度，對票據(jù)業(yè)務的賬目進行規(guī)范，做到業(yè)務的合理分工，職責分離，不重疊不空白；二是要對進行票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)的相關條件進行說明，并且規(guī)定與之相關的具體的操作程序，防止規(guī)范在執(zhí)行過程中發(fā)生改變；三是在票據(jù)業(yè)務操作過程中，對其中各個工作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督及審核力度，防止出現(xiàn)違反規(guī)范規(guī)定與法律的行為；四是，對于出現(xiàn)違規(guī)行為堅決按照規(guī)定與法律進行處理，并對出現(xiàn)的問題發(fā)掘違規(guī)的深層原因，并要敦促其針對性完善制度，防止類似問題的產(chǎn)生。

參考文獻：

[1]胡開珍 . 商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務風險防范對策探討 . 甘肅金融， 2007 ；6.

[2]周晨松.我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].科技廣場，2010，（4）：69-70.

[3] 王愛霞，趙戰(zhàn)云，陳鏡宇.談加強商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務內(nèi)部控制建設[J].財會月刊，2010，（6）：26-27.

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行長沙雨花區(qū)支行）

作者簡介：彭文瑜，1987年9月，女，漢族，湖南長沙，助理經(jīng)濟師，研究方向主：商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理，銀行票據(jù)業(yè)務。