李素貞 郭曉閣

【摘要】隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)入了一個(gè)高速發(fā)展期，票據(jù)市場(chǎng)呈現(xiàn)出一些新的特征，但票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，特別是國(guó)有企業(yè)在票據(jù)管理的過(guò)程中存在著一些風(fēng)險(xiǎn)影響因素?；诖?，本文就如何控制國(guó)企票據(jù)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)提出了幾點(diǎn)建議，以供參考。

【關(guān)鍵詞】國(guó)企 票據(jù)管理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

1 票據(jù)市場(chǎng)特征分析

近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，利率市場(chǎng)化得到了不斷推進(jìn)，票據(jù)市場(chǎng)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下呈現(xiàn)出了一些新的特征：（1）票據(jù)市場(chǎng)交易的主體多元化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的交易主體不再局限于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司，許多非銀行機(jī)構(gòu)法人（如券商、基金、信托公司）和非法人產(chǎn)品（如證券投資基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃）隨著票據(jù)交易所的成立大量涌人票據(jù)市場(chǎng)，票據(jù)市場(chǎng)交易的主體越來(lái)越多元化。（2）票據(jù)市場(chǎng)交易逐漸電子化。當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)完全進(jìn)入了信息化時(shí)代，票據(jù)交易所的系統(tǒng)隨著電子商務(wù)的迅猛發(fā)展已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“紙票電子化”。（3）票據(jù)市場(chǎng)更加公開(kāi)化、透明化。隨著票據(jù)交易所的成立，長(zhǎng)期以來(lái)形成的票據(jù)市場(chǎng)主體之間信息不對(duì)稱(chēng)、交易效率低下、公開(kāi)透明度差等問(wèn)題得到了有效的解決。票交所是全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)交易平臺(tái)，它提供的一站式服務(wù)使得票據(jù)市場(chǎng)更加公開(kāi)化、透明化。

2 國(guó)企票據(jù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好形勢(shì)下，雖然我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)得到了很大的發(fā)展和完善，但國(guó)企票據(jù)在管理過(guò)程中依然面臨著不少風(fēng)險(xiǎn)：（1）票據(jù)管理制度不夠完善。在當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為企業(yè)之間交易結(jié)算的重要方式，尤其是在日常資金流動(dòng)性比較大的國(guó)有企業(yè)，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為資金結(jié)算的主要方式。但在大部分的國(guó)有企業(yè)中，票據(jù)管理并沒(méi)有形成一種系統(tǒng)的、科學(xué)的、完善的制度[1]。部分國(guó)企甚至并沒(méi)有對(duì)票據(jù)管理當(dāng)中相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限予以明確規(guī)定，大多也只是簡(jiǎn)要描述。換言之，尚未形成一套行之有效的制度體系。（2）票據(jù)收支管理不嚴(yán)格。隨著匯票業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，許多謀求利益的不法分子假冒偽造各種承兌匯票在票據(jù)市場(chǎng)流通，在一定程度上增加了真假票據(jù)的分辨難度。國(guó)企在票據(jù)收支的過(guò)程中監(jiān)管不嚴(yán)，流于形式的管理制度，日常管理工作的散漫直接增加了企業(yè)票據(jù)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。許多國(guó)企對(duì)票據(jù)收、支、存計(jì)劃的編制不夠重視，對(duì)企業(yè)的票據(jù)業(yè)務(wù)流程控制不夠到位，進(jìn)一步增加了票據(jù)收支存的風(fēng)險(xiǎn)。（3）票據(jù)持有量過(guò)大。目前，部分國(guó)企在票據(jù)管理過(guò)程中存在安全隱患，高層管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)重要性的理解不到位，并沒(méi)有把票據(jù)當(dāng)成流動(dòng)的支付工具來(lái)正確使用，在收到其他企業(yè)的票據(jù)后并沒(méi)有完全發(fā)揮票據(jù)結(jié)算的功能，許多票據(jù)面臨著持有過(guò)期的風(fēng)險(xiǎn)。大量的票據(jù)囤積在手中卻不進(jìn)行細(xì)分規(guī)劃，在持有大量票據(jù)的情況下依然使用銀行存款支付，無(wú)形中減少了企業(yè)的現(xiàn)金流入，增加了持票風(fēng)險(xiǎn)。

3 控制國(guó)企票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略

3.1 企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)成立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)要想規(guī)避票據(jù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，就必須根據(jù)自身特點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)成立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。這不僅可以提高企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，還可以塑造企業(yè)的良好形象。管理機(jī)構(gòu)在票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的管理中，要依據(jù)企業(yè)的章程和內(nèi)部管理制度來(lái)制定符合國(guó)企自身的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，管理人員應(yīng)做到職權(quán)明確，責(zé)任清晰，程序規(guī)范，避免出現(xiàn)推諉、越權(quán)管理等現(xiàn)象，導(dǎo)致管理失控。同時(shí)在票據(jù)管理的過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)人員的票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使國(guó)企的票據(jù)管理逐漸規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化，避免管理人員、財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平過(guò)低等人為因素影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，損害企業(yè)的信譽(yù)和形象。還要注意對(duì)國(guó)企內(nèi)部人員的職業(yè)道德教育，避免財(cái)務(wù)人員貪污、挪用、竄改票據(jù)等情況發(fā)生，降低國(guó)企票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.2 嚴(yán)控票據(jù)收取環(huán)節(jié)

一些國(guó)有企業(yè)在收到背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)時(shí)，往往只重視背書(shū)欄的簽名蓋章而忽視了審查票據(jù)記載內(nèi)容是否完整，導(dǎo)致該票據(jù)再次用于支付時(shí)極易產(chǎn)生糾紛，無(wú)形中增加了票據(jù)收付的困難。因此企業(yè)的相關(guān)票據(jù)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，要嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于背書(shū)過(guò)程中存在瑕疵的票據(jù)絕不能馬虎大意、得過(guò)且過(guò)，必須要求客戶(hù)出示相關(guān)的證明材料，而對(duì)于那些存在嚴(yán)重問(wèn)題的票據(jù)，企業(yè)的票據(jù)管理人員則應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決退回票據(jù)，避免增加企業(yè)在管理票據(jù)過(guò)程中出現(xiàn)不必要的問(wèn)題[3]在國(guó)企收取票據(jù)的環(huán)節(jié)中，對(duì)真假票據(jù)的辨別一直是國(guó)企票據(jù)管理的一大難題。銀行是辦理企業(yè)資產(chǎn)清算的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，銀行人員對(duì)真假票據(jù)的辨別有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)可以將紙質(zhì)銀承交由銀行托管，由銀行審核票據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)性及規(guī)范性，充分發(fā)揮銀行在票據(jù)管理上的專(zhuān)業(yè)化優(yōu)勢(shì)，借助銀行的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)紙質(zhì)票據(jù)收取環(huán)節(jié)的統(tǒng)一管理。

3.3 合理規(guī)劃票據(jù)持有量

票據(jù)是企業(yè)的重要結(jié)算工具，國(guó)企持有大量票據(jù)無(wú)形中減少了企業(yè)資金的流入，不但影響了企業(yè)正常的資金結(jié)算，甚至有可能導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此國(guó)企在管理票據(jù)的過(guò)程中必須合理規(guī)劃票據(jù)的持有量，提高票據(jù)的使用率。國(guó)有企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)對(duì)票據(jù)的收支進(jìn)行合理的規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)對(duì)票據(jù)的收支做出科學(xué)合理的預(yù)測(cè)。在票據(jù)管理的實(shí)際過(guò)程中，可以積極與客戶(hù)進(jìn)行溝通，盡可能地用票據(jù)來(lái)進(jìn)行交易的結(jié)算。財(cái)務(wù)人員在工作中可以將到期日較短的票據(jù)留存下來(lái)，進(jìn)行日后的托收、貼現(xiàn)、質(zhì)押，盡量用到期期限較長(zhǎng)的票據(jù)來(lái)進(jìn)行借款結(jié)算。

4 結(jié)語(yǔ)

票據(jù)結(jié)算已成為企業(yè)間不可缺少的結(jié)算方式，票據(jù)對(duì)國(guó)有企業(yè)的融資起到了至關(guān)重要的作用。但國(guó)企在票據(jù)管理方面還面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)必須制定行之有效的策略來(lái)控制票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，讓票據(jù)這種結(jié)算方式充分發(fā)揮作用，更好地推動(dòng)國(guó)企的發(fā)展壯大，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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