文/任清 編輯/李茜

為避免美國(guó)制裁風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)企業(yè)應(yīng)慎重開(kāi)展與伊朗石油能源業(yè)、汽車(chē)業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域有關(guān)的貿(mào)易和投資活動(dòng)，并建立客戶(hù)篩查系統(tǒng)，避免與“特別指定國(guó)民”等高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)進(jìn)行交易。

2018年5月8日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普宣布美國(guó)退出2015年伊朗與中、英、法、德、俄、美六國(guó)以及歐盟達(dá)成的聯(lián)合全面行動(dòng)計(jì)劃，即伊核協(xié)議（JCPOA），并在90天和180天兩個(gè)緩沖期結(jié)束后（即2018 年8月7日和2018年11月5日），全面恢復(fù)對(duì)伊朗的各項(xiàng)制裁措施。這些制裁措施涉及港口運(yùn)營(yíng)、造船、石油能源、汽車(chē)、金融等多個(gè)行業(yè)，將會(huì)對(duì)相關(guān)行業(yè)的中國(guó)企業(yè)在伊朗的工程、貿(mào)易及投資活動(dòng)帶來(lái)巨大影響。鑒于此前已有中國(guó)企業(yè)因違反美國(guó)對(duì)伊朗經(jīng)濟(jì)制裁的相關(guān)規(guī)定而受到嚴(yán)厲處罰，筆者將基于對(duì)美國(guó)相關(guān)法律規(guī)定的理解，對(duì)中國(guó)企業(yè)可能遇到的美國(guó)對(duì)伊朗的經(jīng)濟(jì)制裁風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示，并提供相應(yīng)的防范和合規(guī)建議，幫助相關(guān)企業(yè)避免或減少損失。

美對(duì)伊制裁的最新動(dòng)態(tài)

在美國(guó)總統(tǒng)于5月8日宣布退出伊核協(xié)議后，6月27日，美國(guó)財(cái)政部撤銷(xiāo)了伊核協(xié)議期間針對(duì)被美國(guó)人及企業(yè)擁有、控制的外國(guó)企業(yè)適用的H類(lèi)通用許可。同日，美國(guó)財(cái)政部對(duì)《伊朗交易與制裁條例》（ITSR）中的四個(gè)條文進(jìn)行了修訂，取消了關(guān)于涉伊民用航空器交易的許可，并就相關(guān)交易頒布新的收尾許可。此外，美國(guó)財(cái)政部海外資產(chǎn)管理辦公室（OFAC）就I類(lèi)、H類(lèi)通用許可，以及關(guān)于美國(guó)人從伊朗進(jìn)口地毯等交易，在常見(jiàn)問(wèn)題解答中做出了新的解釋。8月6日，即90天緩沖期的最后一天，美國(guó)總統(tǒng)發(fā)布了第13846號(hào)行政令，重新實(shí)施在伊核協(xié)議期間被撤銷(xiāo)或修改的5個(gè)行政令的相關(guān)規(guī)定，并擴(kuò)大了相關(guān)制裁措施。同日，OFAC更新了關(guān)于退出伊核協(xié)議的常見(jiàn)問(wèn)題解答，并稱(chēng)將至遲于2018年11月4日，發(fā)布另一份關(guān)于180天緩沖期的指導(dǎo)性文件。

第13846號(hào)行政令恢復(fù)的對(duì)伊制裁

美國(guó)對(duì)伊朗的經(jīng)濟(jì)制裁分為一級(jí)制裁和二級(jí)制裁。一級(jí)制裁是具有管轄權(quán)的制裁，直接限制美國(guó)個(gè)人及實(shí)體與伊朗進(jìn)行交易，或者其他國(guó)家個(gè)人或?qū)嶓w開(kāi)展涉及美國(guó)元素的交易；二級(jí)制裁則通過(guò)限制美國(guó)個(gè)人及實(shí)體與外國(guó)個(gè)人和實(shí)體進(jìn)行交易，間接限制外國(guó)個(gè)人和實(shí)體與伊朗進(jìn)行交易。

第13846號(hào)行政令旨在恢復(fù)伊核協(xié)議生效前既有的、在伊核協(xié)議生效期間被終止的對(duì)伊制裁措施，主要針對(duì)的是外國(guó)企業(yè)從事的不具備美國(guó)元素的涉伊交易，即美國(guó)對(duì)伊朗的二級(jí)制裁。該行政令恢復(fù)了此前為了執(zhí)行伊核協(xié)議而廢止的第13574、13590、13622、13645號(hào)行政令的部分條文的效力，同時(shí)取代了原有的第13716和13628號(hào)行政令，將上述兩個(gè)行政令中的制裁措施進(jìn)行了整合。通過(guò)上述廢止與整合，第13846號(hào)行政令規(guī)定了與以下法案相關(guān)的制裁措施：《伊朗制裁法案》《伊朗自由與反擴(kuò)散法案》《伊朗全面制裁、撤資、問(wèn)責(zé)法》《降低伊朗威脅及敘利亞人權(quán)法案》。上述法案中原有的農(nóng)產(chǎn)品、食品、藥品例外規(guī)定，在該行政令中也得以保留。

具體來(lái)看，根據(jù)第13846號(hào)行政令和其他對(duì)伊朗制裁的相關(guān)規(guī)定，自2018年8月7日起，美國(guó)政府將恢復(fù)對(duì)從事下述交易的外國(guó)企業(yè)實(shí)施制裁：

（1）為伊朗政府購(gòu)買(mǎi)或獲取美國(guó)銀行票據(jù)；

（2）參與伊朗的黃金及貴金屬交易；

（3）與伊朗進(jìn)行直接或間接的銷(xiāo)售、供應(yīng)或轉(zhuǎn)移石墨、原材料或半成品金屬（如鋁和鋼）、煤炭以及用于集成工業(yè)過(guò)程的軟件；

（4）與購(gòu)買(mǎi)或出售伊朗貨幣里亞爾有關(guān)的重大交易，或在伊朗境外保有以伊朗里亞爾為貨幣單位的大筆資金或賬戶(hù)；

（5）購(gòu)買(mǎi)、認(rèn)購(gòu)或協(xié)助發(fā)行伊朗主權(quán)債務(wù)；

（6）向伊朗銷(xiāo)售、供應(yīng)或轉(zhuǎn)讓用于伊朗汽車(chē)業(yè)的重要貨物或服務(wù)的“重要”交易。

根據(jù)第13846號(hào)行政令和其他對(duì)伊朗制裁的相關(guān)規(guī)定，自2018年11月5日起，美國(guó)政府將恢復(fù)對(duì)從事下述交易的外國(guó)企業(yè)實(shí)施制裁：

（1）伊朗的港口運(yùn)營(yíng)商和航運(yùn)、造船業(yè)，包括伊朗伊斯蘭共和國(guó)航運(yùn)公司、伊朗南方航運(yùn)公司及其關(guān)聯(lián)公司；

（2）與石油有關(guān)的交易，包括與伊朗國(guó)家石油公司（NIOC）、Naftiran Intertrade Company Ltd.（NICO）、伊朗國(guó)家油運(yùn)公司（NITC）有關(guān)的交易，從伊朗購(gòu)買(mǎi)石油、石油產(chǎn)品或石化產(chǎn)品；

（3）外國(guó)金融機(jī)構(gòu)與伊朗中央銀行和特定的伊朗金融機(jī)構(gòu)的交易；

（4）向伊朗中央銀行和伊朗金融機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)金融信息服務(wù)（如SWIFT）；

（5）提供承銷(xiāo)服務(wù)、保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)；

（6）伊朗的能源行業(yè)。

此外，針對(duì)美國(guó)人擁有或控制的、在美國(guó)境外設(shè)立或存續(xù)的外國(guó)企業(yè)，第13846號(hào)行政令禁止其在明知的情況下直接或間接與伊朗政府或受其管轄的人進(jìn)行相關(guān)交易，并新增了下述禁止性交易：(1)上述外國(guó)企業(yè)不得為特別指定國(guó)民名單（SDN List）中的伊朗人士和其他被指定人士提供實(shí)質(zhì)性的協(xié)助或商品、服務(wù)支持；(2)上述外國(guó)企業(yè)不得為下述人士提供重要幫助：（A）屬于伊朗的能源、船運(yùn)或者造船行業(yè)；（B）是伊朗的港口運(yùn)營(yíng)商；或者（C）根據(jù)《伊朗自由與反擴(kuò)散法案》相關(guān)規(guī)定被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的人士。一旦從事上述違規(guī)交易，擁有或控制該企業(yè)的美國(guó)個(gè)人或?qū)嶓w將受到行政處罰。

對(duì)違規(guī)企業(yè)的制裁措施

第13846號(hào)行政令對(duì)“伊核協(xié)議”前原有的對(duì)伊制裁措施進(jìn)行了擴(kuò)張，并重新對(duì)涉事外國(guó)企業(yè)實(shí)施“凍結(jié)制裁”“美元賬戶(hù)制裁”與“菜單式制裁”。

凍結(jié)制裁

第13846號(hào)行政令第1(a)小節(jié)整合并新增了凍結(jié)制裁措施，包括凍結(jié)以下人士位于美國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)、從美國(guó)獲得的財(cái)產(chǎn)以及被美國(guó)個(gè)人及實(shí)體持有或控制的財(cái)產(chǎn)，且不得轉(zhuǎn)讓、支付、出口、提取或者以其他方式處置：其一，自2018年8 月7日起，為伊朗政府購(gòu)買(mǎi)或獲取美國(guó)銀行票據(jù)、美元或貴金屬提供實(shí)質(zhì)性的協(xié)助或商品、服務(wù)支持的人士；其二，自2018年11月5日起，為NIOC、NICO或伊朗中央銀行提供實(shí)質(zhì)性的協(xié)助或商品、服務(wù)支持的人士；其三，根據(jù)《伊朗自由與反擴(kuò)散法案》相關(guān)規(guī)定，被認(rèn)定滿(mǎn)足以下三個(gè)條件之一的人士：（A）被認(rèn)定為屬于伊朗的能源、船運(yùn)或者造船行業(yè)，（B）是伊朗的港口運(yùn)營(yíng)商，或者（C）為上述A和B提供重要幫助或?yàn)镾DN List中的伊朗人士提供重要幫助；其四，自 2018 年 11 月 5 日起，為下述人士提供實(shí)質(zhì)性的協(xié)助或商品、服務(wù)支持的人士：（A）特別指定國(guó)民和被凍結(jié)者名單（SDN List）中的伊朗人士，（B）根據(jù)本段所述規(guī)定被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的人士及根據(jù)第13599號(hào)行政令被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的其他人士。

美元賬戶(hù)制裁

外國(guó)金融機(jī)構(gòu)若故意為以下活動(dòng)進(jìn)行或促成重要的金融交易，將被禁止在美開(kāi)設(shè)代理賬戶(hù)與過(guò)款賬戶(hù)，或被禁止、限制在美國(guó)境內(nèi)維持前述賬戶(hù)：其一，自2018年8月7日起，向伊朗出售、提供或轉(zhuǎn)讓與伊朗汽車(chē)行業(yè)相關(guān)的“重要的”商品或服務(wù)；其二，自2018年11月 5日起，代表SDN List 中的伊朗人士或其他任何根據(jù)第13846號(hào)行政令第1(a)小節(jié)被列入SDN List中而被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的人士；其三，自2018 年 11 月 5 日起，與NIOC、NICO進(jìn)行交易（但向其出售、提供石油精煉產(chǎn)品，且產(chǎn)品公平市場(chǎng)價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)美元或者12個(gè)月累計(jì)不超過(guò)500萬(wàn)美元的情況除外），以及從伊朗購(gòu)買(mǎi)或以其他方式獲取、銷(xiāo)售、運(yùn)輸石油產(chǎn)品及石化產(chǎn)品的“重要”交易。

此外，自 2018 年8月7日起，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)若故意為購(gòu)買(mǎi)或出售伊朗里亞爾有關(guān)的重大交易提供便利，或?yàn)橐砸晾世飦啝枀R率為基礎(chǔ)的衍生性金融產(chǎn)品、期貨、遠(yuǎn)期交易等類(lèi)似合同提供便利，在伊朗境外持有以伊朗里亞爾為單位的重要基金或賬戶(hù)，將被禁止在美開(kāi)設(shè)代理賬戶(hù)與過(guò)款賬戶(hù)，或被禁止、限制在美國(guó)境內(nèi)維持前述賬戶(hù)，或其位于美國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)、從美國(guó)獲得的財(cái)產(chǎn)以及被美國(guó)個(gè)人及實(shí)體持有或控制的財(cái)產(chǎn)將被凍結(jié)，且不得轉(zhuǎn)讓、支付、出口、支取，或以其他方式進(jìn)行處理。

“菜單式”制裁

在伊朗汽車(chē)業(yè)和石油石化業(yè)開(kāi)展交易的以下外國(guó)企業(yè)，將受到“菜單式”制裁：其一，故意從事向伊朗銷(xiāo)售、供應(yīng)或轉(zhuǎn)讓用于其汽車(chē)業(yè)的重要貨物或服務(wù)的“重要”交易；其二，自 2018 年11 月 5 日起，從伊朗購(gòu)買(mǎi)或以其他方式獲取、銷(xiāo)售、運(yùn)輸石油產(chǎn)品及石化產(chǎn)品的“重要”交易；其三，上述涉事企業(yè)的繼承人；其四，擁有或控制上述企業(yè)，且知曉或應(yīng)當(dāng)知曉上述交易的企業(yè)；其五，被上述企業(yè)擁有或控制，或與上述企業(yè)同被相同的第三人擁有或控制，且故意參與了上述交易。

對(duì)于違反上述規(guī)定的人士，美國(guó)政府相關(guān)部門(mén)將對(duì)其采取以下一種或多種制裁措施：（1）禁止為其出口提供進(jìn)出口銀行貸款、信貸或信貸擔(dān)保；（2）禁止為與其有關(guān)的商品頒發(fā)特殊出口許可；（3）如果受制裁企業(yè)是金融機(jī)構(gòu)，則禁止其作為美國(guó)政府債券的主要銷(xiāo)售商，和/或禁止其作為美國(guó)政府基金的儲(chǔ)存庫(kù)；（4）禁止其參與政府采購(gòu)；（5）禁止其高管和控股股東入境美國(guó)；（6）對(duì)其負(fù)責(zé)人或相似職能的職員實(shí)施上述任何制裁措施。

此外，美國(guó)財(cái)政部可對(duì)上述人士施加《伊朗制裁法案》《伊朗全面制裁、撤資、問(wèn)責(zé)法》《降低伊朗威脅及敘利亞人權(quán)法案》《伊朗自由與反擴(kuò)散法案》，以及第13846號(hào)行政令中規(guī)定的制裁措施中的一種或多種，包括：（1）禁止美國(guó)金融機(jī)構(gòu)一年內(nèi)向其提供超過(guò) 1000萬(wàn)美元的貸款或信貸服務(wù)；（2）禁止其從事美國(guó)有管轄權(quán)的外匯交易；（3）禁止美國(guó)金融機(jī)構(gòu)為其提供任何匯款或支付；（4）對(duì)其現(xiàn)在或之后位于美國(guó)境內(nèi)或?yàn)槊绹?guó)人擁有、控制的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)益進(jìn)行凍結(jié)，且不得轉(zhuǎn)讓、支付、出口、提取，或以其他方式進(jìn)行處理；（5）禁止美國(guó)人向其投資或購(gòu)買(mǎi)其權(quán)益工具及債券；（6）限制或禁止從其進(jìn)口商品至美國(guó)；（7）對(duì)其負(fù)責(zé)人或具有相似職能的職員實(shí)施上述任何制裁措施。

對(duì)中國(guó)企業(yè)的合規(guī)建議

防范二級(jí)制裁風(fēng)險(xiǎn)

為防范美國(guó)對(duì)伊朗的二級(jí)制裁風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)企業(yè)應(yīng)慎重開(kāi)展與伊朗關(guān)鍵領(lǐng)域有關(guān)的貿(mào)易和投資活動(dòng)，包括石油能源業(yè)，汽車(chē)業(yè)，黃金及貴金屬，鋼鋁、石墨、煤炭等原材料，金融保險(xiǎn)業(yè)，造船和航運(yùn)業(yè)等；同時(shí)，應(yīng)建立客戶(hù)篩查系統(tǒng)，通過(guò)盡職調(diào)查，識(shí)別交易中直接或間接涉及的高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，尤其要避免與“特別指定國(guó)民”進(jìn)行交易。

伊核協(xié)議有效期間已經(jīng)在前述領(lǐng)域進(jìn)行投資與貿(mào)易活動(dòng)的中國(guó)企業(yè)需采取必要的措施，盡力在緩沖期屆滿(mǎn)前，即2018年8月7日及2018年11月5日前，將相關(guān)交易收尾。對(duì)于在2018年5月8日之前簽訂書(shū)面合同并于2018年8月6日或者11月4日之前已經(jīng)完全提供服務(wù)或者交付貨物給伊朗相對(duì)方的交易，中國(guó)企業(yè)收回應(yīng)收款并不違反美國(guó)的二級(jí)制裁規(guī)定，但相關(guān)收款行為須符合美國(guó)金融制裁規(guī)定，即不得利用任何美國(guó)個(gè)人和實(shí)體促成收款，也不得經(jīng)由美國(guó)金融系統(tǒng)完成相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

防范一級(jí)制裁風(fēng)險(xiǎn)

在美國(guó)制裁法律體系下，美國(guó)公民或具有美國(guó)永久居留權(quán)的自然人，注冊(cè)于美國(guó)的企業(yè)，美國(guó)個(gè)人或?qū)嶓w擁有或者控制的外國(guó)企業(yè)，在進(jìn)行違規(guī)交易時(shí)，位于美國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和企業(yè)，均將被視為“美國(guó)人士”，受到美國(guó)一級(jí)制裁制裁。同時(shí)，涉及“美國(guó)人士”、美國(guó)金融系統(tǒng)或者美國(guó)原產(chǎn)貨物與科技、服務(wù)的涉伊交易，也受美國(guó)一級(jí)制裁管轄。為防范一級(jí)制裁風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)遵循下列合規(guī)要點(diǎn)。

其一，企業(yè)的美國(guó)分支機(jī)構(gòu)不與伊朗進(jìn)行交易；其二，企業(yè)參股的、由美國(guó)個(gè)人或?qū)嶓w控制的外商投資企業(yè)，不與伊朗進(jìn)行交易；其三，企業(yè)在美國(guó)境內(nèi)的員工（無(wú)論其是否為美國(guó)人）不從事對(duì)伊業(yè)務(wù)；其四，企業(yè)正常的對(duì)伊業(yè)務(wù)，應(yīng)避免美國(guó)公民、美國(guó)永久居留權(quán)人或?qū)嶓w的參與；其五，不使用美國(guó)銀行提供的信貸資金從事與伊朗的交易，在對(duì)伊業(yè)務(wù)中不使用美國(guó)金融系統(tǒng)；其六，不向伊朗出口或轉(zhuǎn)出口原產(chǎn)自美國(guó)的貨物、科技或服務(wù)；其七，不向伊朗出口含有美國(guó)元器件、零部件或技術(shù)比例超過(guò)10%的貨物。

建立出口合規(guī)體系

美國(guó)對(duì)伊朗的經(jīng)濟(jì)制裁法律與出口管制法律相互關(guān)聯(lián)。例如，未經(jīng)許可向伊朗出口、轉(zhuǎn)運(yùn)、轉(zhuǎn)出口任何原產(chǎn)于美國(guó)的產(chǎn)品、技術(shù)及服務(wù)，或者美國(guó)含量占整件產(chǎn)品價(jià)值10%以上的產(chǎn)品、科技與服務(wù)，以及以美國(guó)技術(shù)作為核心科技投入生產(chǎn)得到的產(chǎn)品，可能同時(shí)違反美國(guó)經(jīng)濟(jì)制裁規(guī)定和出口管制規(guī)定。因此，對(duì)于具有大量涉美業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，應(yīng)當(dāng)參照美國(guó)商務(wù)部工業(yè)與安全局（BIS）公布的《出口管理和合規(guī)計(jì)劃》（EMCP），建立完善的出口合規(guī)體系，包括合規(guī)政策、合規(guī)機(jī)構(gòu)、合規(guī)手冊(cè)、整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、具體交易審批、文件存檔、培訓(xùn)、自查、違規(guī)處理等九個(gè)方面。

對(duì)于特定的出口交易，企業(yè)可參考以下七個(gè)問(wèn)題初步判斷是否存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：

（1）企業(yè)出口的是什么產(chǎn)品？

（2）企業(yè)出口的產(chǎn)品是不是從美國(guó)進(jìn)口的？

（3）企業(yè)生產(chǎn)和出口的產(chǎn)品是否使用了美國(guó)的元器件和/或技術(shù)？

（4）企業(yè)的客戶(hù)位于哪個(gè)國(guó)家？

（5）企業(yè)的客戶(hù)是誰(shuí)？

（6）企業(yè)的客戶(hù)為什么購(gòu)買(mǎi)該產(chǎn)品？

（7）交易是否含有其他高風(fēng)險(xiǎn)因素？