狄 子 新

（1.新疆工程學(xué)院 管理系，烏魯木齊 830091；2.中國(guó)礦業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院，江蘇 徐州 221116）

2016年以來(lái)，城商行共發(fā)生一類(lèi)案件9起，涉及金額22億元。從案件類(lèi)型看，同業(yè)交易引發(fā)的案件風(fēng)險(xiǎn)較多，尤其是幾起票據(jù)案件金額巨大，影響惡劣。反映出近年來(lái)一些城商行發(fā)展太快，在員工管理、同業(yè)管理、內(nèi)部控制、制度執(zhí)行等方面還存在很大缺陷。

一、新疆城市商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

新疆的城市商業(yè)銀行脫胎于城市信用社，烏魯木齊市商業(yè)銀行成立于1997年，是目前新疆規(guī)模最大的城市商業(yè)銀行。庫(kù)爾勒市商業(yè)銀行，克拉瑪依市商業(yè)銀行（現(xiàn)更名為昆侖銀行），奎屯市商業(yè)銀行（現(xiàn)更名為匯合銀行）分別成立于2004年、2005年、2009年。

近年來(lái)，有一部分新疆城商行通過(guò)改革重組、引進(jìn)新股東、消化不良資產(chǎn)、改善公司治理等多種形式，實(shí)現(xiàn)了從小到大、從弱到強(qiáng)、從粗放式經(jīng)營(yíng)到精細(xì)化管理、從問(wèn)題銀行到城市名片的蛻變。截至2016年9月末，新疆轄內(nèi)城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總計(jì)4 348.53億元，英國(guó)《銀行家》雜志全球1 000強(qiáng)銀行中排名（按一級(jí)資本），有昆侖銀行（274位）、烏魯木齊銀行（664位）兩家行入選。這些銀行對(duì)自治區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目、特色產(chǎn)業(yè)、小微三農(nóng)民生、南北疆符合國(guó)家政策的新興產(chǎn)業(yè)、絲路產(chǎn)業(yè)、大眾創(chuàng)新和公共服務(wù)領(lǐng)域積極給予金融支持，為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了很大作用。

二、新疆城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1.合規(guī)觀念缺乏，風(fēng)險(xiǎn)文化有待加強(qiáng)。新疆城商行管理層與基層人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，基本上沒(méi)有形成自覺(jué)自愿進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的氛圍。大部分商業(yè)銀行呈現(xiàn)出“三重三輕”特征，即重發(fā)展，輕內(nèi)控；重營(yíng)銷(xiāo)，輕風(fēng)管；重放貸，輕管理，沒(méi)有營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍。

2.內(nèi)控制度執(zhí)行乏力，監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不完善。新疆城商行建立了管理組織構(gòu)架，由于管理不力導(dǎo)致有法不依，有章不循，內(nèi)控制度落實(shí)不到位。銀行沒(méi)有設(shè)定對(duì)董事、監(jiān)事、高管的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制存在缺陷。在操作風(fēng)險(xiǎn)理論和實(shí)踐方面，新疆城市商業(yè)銀行已初步確立了基本體系，例如昆侖銀行結(jié)合自身實(shí)際，建立了企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本等。但實(shí)際操作中，由于地方政府和大股東干預(yù)較大，內(nèi)控制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，因而缺乏識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.組織架構(gòu)不健全，管理職能缺失。新疆城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)已基本設(shè)立，但缺乏有效的運(yùn)作機(jī)制。董事會(huì)管理職能缺失，沒(méi)有真正起到內(nèi)部控制的作用，并且由于股東和經(jīng)理人之間信息的不對(duì)稱(chēng)，內(nèi)部人化傾向嚴(yán)重，銀行內(nèi)部控制薄弱容易導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。在組織構(gòu)架中，不同部門(mén)應(yīng)當(dāng)有不同且明確的職責(zé)，在職責(zé)分離的同時(shí)有效協(xié)作才能真正發(fā)揮其作用。新疆城商行內(nèi)部控制審查部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、紀(jì)委檢查部門(mén)、審計(jì)部門(mén)承擔(dān)責(zé)任主體不明確，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分不清晰，權(quán)力、責(zé)任和利益的分配不合理，并且多以事后監(jiān)督為主，忽略事前防范和事中控制。

4.員工缺乏職業(yè)素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平較低。新疆城商行公開(kāi)披露的操作風(fēng)險(xiǎn)案件大部分是內(nèi)部員工或內(nèi)外勾結(jié)的欺詐行為，個(gè)別員工經(jīng)不住腐敗誘惑，缺乏職業(yè)道德是員工忽略操作風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素。內(nèi)部稽核人員專(zhuān)業(yè)技能水平較差，內(nèi)部審計(jì)有時(shí)流于形式。以感情代替內(nèi)控制度，員工在“認(rèn)人不認(rèn)制度”氛圍下，很容易出現(xiàn)損害商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的行為，給商業(yè)銀行帶來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)和直接損失。另外，新疆的發(fā)展近年來(lái)雖然得到國(guó)家政府的重視和大力支持，但因新疆地處偏遠(yuǎn)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)較內(nèi)地發(fā)展不充分，行業(yè)精英如風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)人員和金融工程師等，缺乏來(lái)新疆發(fā)展事業(yè)的積極性和主動(dòng)性。城商行多年培養(yǎng)出的一部分人才，也因缺乏完善的獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施，導(dǎo)致人才流失，這也是導(dǎo)致員工整體素質(zhì)偏低的原因之一。

5.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、預(yù)警技術(shù)等有待提高。由于操作風(fēng)險(xiǎn)人才匱乏，計(jì)量方法和預(yù)警技術(shù)都有待提高。新疆城商行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量一般采用標(biāo)準(zhǔn)法，標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度沒(méi)有高級(jí)衡量法強(qiáng)。目前，新疆城商行還沒(méi)有達(dá)到適用高級(jí)衡量法的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方式有待提高，缺乏內(nèi)部和外部因素的操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。操作風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)的構(gòu)建對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別異常行為并進(jìn)行有效預(yù)警具有關(guān)鍵性作用，我國(guó)商業(yè)銀行努力將操作風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)應(yīng)用于案件風(fēng)險(xiǎn)的防范，借助技術(shù)手段強(qiáng)化對(duì)員工操作行為的監(jiān)督。新疆城商行缺乏應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)人員和業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理人員，以盡快完善和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息操作平臺(tái)。

6.外部監(jiān)管乏力、缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督檢查。銀監(jiān)局對(duì)新疆城商行的監(jiān)督管理存在以下問(wèn)題：一是監(jiān)管工作的主動(dòng)性、計(jì)劃性、前瞻性欠缺。從近些年城商行幾起風(fēng)險(xiǎn)事件看，許多都是負(fù)面輿情出來(lái)以后，被動(dòng)應(yīng)對(duì)，事前主動(dòng)預(yù)判、主動(dòng)報(bào)告、主動(dòng)提示的比較少。二是監(jiān)管失之于“寬松軟”。銀監(jiān)局對(duì)銀行過(guò)于溫良恭儉讓?zhuān)瑱z查項(xiàng)目和深度不盡如人意，礙于情面，弱化檢查時(shí)有發(fā)生，有的銀行上報(bào)的處罰情況竟然與實(shí)際處罰情況不符，商業(yè)銀行對(duì)公眾有信息披露義務(wù)，但實(shí)際情況中信息披露內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，不真實(shí)，時(shí)間相對(duì)落后。三是監(jiān)管能力與監(jiān)管任務(wù)不匹配。新疆城商行發(fā)展快，市場(chǎng)變化快，監(jiān)管人員對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知跟不上，監(jiān)管的方法和手段滯后，監(jiān)管能力與市場(chǎng)距離在拉大，存在著本領(lǐng)恐慌。

三、新疆城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策研究

1.強(qiáng)化防范意識(shí)，培育風(fēng)險(xiǎn)控制文化。風(fēng)險(xiǎn)管理水平取決于多項(xiàng)因素，包括銀行職員的風(fēng)險(xiǎn)理論水平、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、和諧的管理氛圍等。良性的風(fēng)險(xiǎn)控制文化要求城商行：建立風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，從學(xué)習(xí)制度、規(guī)程入手，強(qiáng)化員工守紀(jì)意識(shí)；定期組織員工異常行為風(fēng)險(xiǎn)排查，激勵(lì)與約束并重，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性；加大員工職業(yè)道德教育和宣傳力度，提高員工對(duì)于非法操作危害性和風(fēng)險(xiǎn)排查重要性認(rèn)識(shí)程度，確保員工規(guī)范操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)銀行職員的合規(guī)意識(shí)，銀行管理人員更應(yīng)當(dāng)具有敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，利用其言行和態(tài)度來(lái)影響員工，形成重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。

2.健全內(nèi)控制度，加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度。新疆城商行應(yīng)切實(shí)落實(shí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》有關(guān)要求，健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)控職責(zé)，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，完善內(nèi)控監(jiān)督體系。第一，明確內(nèi)部控制職責(zé)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是不斷完善的過(guò)程，為保證內(nèi)部控制有效得以執(zhí)行，必須對(duì)每個(gè)崗位的權(quán)利、責(zé)任及相互關(guān)系進(jìn)行明確，銀行對(duì)一些不按規(guī)定辦事，引起操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)人員給予處罰和警告。從嚴(yán)追究責(zé)任以確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，使商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)制度執(zhí)行有力、違章必究。第二，提高制度的執(zhí)行力。城商行全面開(kāi)展案件風(fēng)險(xiǎn)排查，覆蓋關(guān)鍵制度、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員，著重檢查基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)崗位，緊盯內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，消除案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。全面梳理和優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)部規(guī)章，填補(bǔ)制度漏洞，改進(jìn)治理架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，特別是票據(jù)、保函、存款柜面等發(fā)案數(shù)量較多的領(lǐng)域。加大內(nèi)部規(guī)章執(zhí)行力度，建立案件風(fēng)險(xiǎn)、員工異常行為排查常態(tài)化機(jī)制，嚴(yán)防內(nèi)部作案。第三，完善內(nèi)控監(jiān)督體系。審計(jì)部門(mén)作為內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，應(yīng)做到積極參與對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架運(yùn)行情況的評(píng)估，狠抓落實(shí)；調(diào)查事故并提出改進(jìn)意見(jiàn)，以發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的實(shí)際作用，真正建立起防范約束機(jī)制。因此，完善內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀，將內(nèi)控制度定性與定量評(píng)價(jià)有機(jī)地結(jié)合，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能，提高制度的執(zhí)行力。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架已基本建立，如三會(huì)一層（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)，經(jīng)營(yíng)管理層），但缺乏有效的運(yùn)行機(jī)制。銀行需要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，進(jìn)一步改善各組織間分工不明確、責(zé)權(quán)不清晰問(wèn)題，職責(zé)分離、配合協(xié)作不順暢的情況。長(zhǎng)期以來(lái)，很多人將操作風(fēng)險(xiǎn)歸為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或稽核監(jiān)督部門(mén)的事，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是對(duì)其他部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。因此，城市商業(yè)銀行不僅需要一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管部門(mén)，還需要其他部門(mén)的協(xié)調(diào)。

4.提高外部監(jiān)管水平，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)在應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)采取審慎的態(tài)度，盡可能地調(diào)動(dòng)銀行內(nèi)外各種有利資源，并及時(shí)對(duì)檢測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出合理化意見(jiàn)。在監(jiān)管部門(mén)運(yùn)行中，為了保證審慎性這一原則，應(yīng)要求商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)采用前瞻性的壓力測(cè)試，以便了解在最特殊的情況下商業(yè)銀行因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)而招致的損失。與此同時(shí)，面對(duì)各種計(jì)量方式混用以及由此產(chǎn)生的套利，我們可以從兩個(gè)角度來(lái)處理該問(wèn)題。一方面，我們可以將混合計(jì)算出來(lái)的結(jié)果與單一方法計(jì)算出的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，著重分析其不同之處，再究其原因并確定穩(wěn)健的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，將在混合計(jì)算方法下的同類(lèi)商業(yè)銀行之間進(jìn)行比較分析，來(lái)判斷其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是否穩(wěn)健。

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