文/高靜

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關(guān)于企業(yè)資金管理與風險防范要點的探討

文/高靜

中國石油天然氣股份有限公司新疆油田分公司

企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業(yè)的發(fā)展運營出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運營過程中發(fā)生資金流動問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時為避免企業(yè)在運營過程中的風險情況發(fā)生，也需要做好對企業(yè)自身風險防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關(guān)于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險措施進行簡要探究。

企業(yè)；資金管理；風險防范；要點

1 企業(yè)資金管理風險形成的原因

1.1 預算管理不科學

企業(yè)進行資金預算控制，要根據(jù)企業(yè)的任務和工作發(fā)展計劃進行資金收支處理，安排統(tǒng)籌企業(yè)所有的資金活動。一些企業(yè)存在漠視資金預算的現(xiàn)象，編制方法、過程不合理，相關(guān)的單位領導或資金管理部門根據(jù)上年度的決算數(shù)據(jù)來推算出今年的預算編制，沒有進行事前論證和事后評價，對長期經(jīng)濟任務方向不能做出導向作用，沒有采取科學、可行的監(jiān)督控制。預算編制的內(nèi)容，沒有其他相關(guān)部門的支持也不能很好的進行貫徹，達不到應有的效果。企業(yè)按傳統(tǒng)經(jīng)濟模式運行控制企業(yè)的資金，忽視了分析企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營效益。這些都導致了預算失誤的發(fā)生，從而產(chǎn)生資金風險。

1.2內(nèi)控制度不完善，缺乏有效監(jiān)督。有的企業(yè)內(nèi)控制度不完善，沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，資金運轉(zhuǎn)中容易出現(xiàn)漏洞，在重大投資等問題上沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)，容易出現(xiàn)資金風險。有些企業(yè)盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種內(nèi)控制度，但制度流于形式，未得到貫徹執(zhí)行，難以及時有效地發(fā)揮作用。

1.3 投資缺少規(guī)劃分析

個別企業(yè)在采購設備時，不能及時有效地對本企業(yè)的資金狀況做出科學可行的分析，考慮不到資金數(shù)據(jù)例如投資回報率及回收期望等對資金的影響，致使企業(yè)在進行項目投資時浪費了大量的資金。比如有的企業(yè)在采購、利用固定資產(chǎn)時，有大量重復購置的現(xiàn)象，過于追求機械設備的先進性而浪費了固定資產(chǎn)的總體利用率，機械設備閑置現(xiàn)象也時有發(fā)生。這樣一來，企業(yè)有限的資金被牢牢套死，加大了企業(yè)的資金風險。

1.4 資金風險控制意識淡薄

現(xiàn)在許多公司領導的不能重視資金風險控制，相關(guān)的資金風險控制意識也沒有樹立好，在企業(yè)輔助決策和控制方面，資金管理就沒有發(fā)揮出該有的風險控制作用。許多人員相關(guān)業(yè)務素質(zhì)還有待提高，他們沒有配套的資金風險控制理論知識。漠視資金的報表分析，缺乏對企業(yè)總體經(jīng)濟運行情況的分析，資金報表也沒有針對當前形勢進行制作。資金處理方面只知道貨幣性信息，對非貨幣性信息認識不足，只注重經(jīng)濟運行結(jié)果而忽略經(jīng)濟運行帶動的社會效益，企業(yè)的資金報表分析評價沒有做到全面化，這影響了企業(yè)進行決策的準確性和全面性，從而造成企業(yè)的資金管理風險問題。

2 企業(yè)資金風險防范對策

2.1建立健全內(nèi)控制度，防范資金安全風險。資金企業(yè)應當建立健全資金的內(nèi)部控制制度，堵住各種安全漏洞。針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風險點，從授權(quán)審批制度、不相容職務分離制度、內(nèi)部審計等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。建立健全授權(quán)審批制度，對貨幣資金收入與支付業(yè)務，按照嚴格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付。貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。加強內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為，充分落實責任，加強考核監(jiān)督，防范資金風險。

2.2 加強對企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。

2.3 加強資金預算管理，有效防范財務資金風險

資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強全面預算管理，細化資金安排，增強現(xiàn)金保障能力。首先要科學編制現(xiàn)金流量預算，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，合理預測資金需求，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現(xiàn)金流入流出全過程預算控制。其次要嚴把預算執(zhí)行關(guān)，嚴格按企業(yè)審批的預算組織收支活動，對沒有預算的項目拒絕支付，任何單位不得超出預算項目違規(guī)使用資金。如確需調(diào)整預算的，應按照預算調(diào)整審批程序辦理，報經(jīng)審批后執(zhí)行，任何單位和部門不得隨意變更資金用途。最后要做好資金預算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。企業(yè)應當定期或不定期地組織有關(guān)人員對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

2.4建立資金風險預警監(jiān)測機制。在企業(yè)內(nèi)部建立高效的資金管理風險預警系統(tǒng)，對企業(yè)資金管理狀況隨時監(jiān)控，有效降低企業(yè)財務風險，保證企業(yè)健康發(fā)展。從資金供給、周轉(zhuǎn)效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系，認真分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流、應收賬款周轉(zhuǎn)率、營運資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率等重要指標變動情況，重點關(guān)注到期債務，對可能出現(xiàn)的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。

3 結(jié)語

資金于企業(yè)就如同血液于人體般重要，沒有順暢流通、安全可靠地血液供給，人類就不能擁有真正的健康，而我們環(huán)境保潔公司企業(yè)如果沒有充足的資金來源和科學的資金管理，就不能較好地生存與發(fā)展。因此，重視企業(yè)的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果已經(jīng)勢在必行。

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