歐婷婷

摘要：一個大的企業(yè)都是從小企業(yè)一步一步發(fā)展起來的，在發(fā)展中中小企業(yè)要如何才能把控企業(yè)的發(fā)展期，讓企業(yè)向著大型企業(yè)發(fā)展。這就需要企業(yè)在各方面下手，建設好企業(yè)經營模式，規(guī)劃好企業(yè)發(fā)展方向，對人才要加以開發(fā)利用，內部管理要優(yōu)化和創(chuàng)新，做好這些中小企業(yè)就能做大做強。本文要講的是中小企業(yè)內部控制存在的問題，解決好了企業(yè)內部問題，才有離心力，才能使企業(yè)萬眾一心，向著美好的明天前進。中小企業(yè)的內部控制問題，本文主要從內部因素和外部因素兩個方面來講述問題和解決問題的方法。

關鍵詞：中小企業(yè)；內部控制；問題及措施

在國家經濟發(fā)展的今天，企業(yè)經濟在我國經濟比中占有很大比重，而在企業(yè)經濟比中，中小企業(yè)的比重占了絕大部分，在這樣的國情下，就需要我們去研究中小企業(yè)的發(fā)展問題。中小企業(yè)的經濟活動管理問題，也就是企業(yè)內部控制問題，對職能分工優(yōu)化的問題。搞好了這些問題就會促進企業(yè)經濟發(fā)展，幫助中小企業(yè)擺脫內部控制薄弱或者缺乏的問題，使企業(yè)的步伐隨著大型企業(yè)前進。

一、中小企業(yè)在內部控制中出現的問題和原因

（一）內部控制定義

所謂內部控制：就是企業(yè)在內部管理中防止解決企業(yè)存在的風險，保證企業(yè)在經營過程中要符合國家相關法律法規(guī)，企業(yè)的內部信息要真實完整，要在經營目標中提高效率和結果，使企業(yè)戰(zhàn)略上得以實現。在這些過程的實施中，要通過董事會、經理層、高級管理層和企業(yè)員工對內外因素的分析，建立組織機制，運用管理方法而形成的一個系統(tǒng)。

（二）中小企業(yè)內部控制存在的問題

首先內部控制認識不足，在這個問題中造成的因素有以下幾個，一個是中小企業(yè)的管理層只考慮經濟效率問題，在內部職能中大行刪減職位，把不同職位的內容相加起來混合工作，這樣的后果就是在相互制約的機制失效，使企業(yè)容易發(fā)生事故[1]。第二個就企業(yè)領導認識問題，領導在處理內部控制和企業(yè)管理時，內部控制過于嚴謹細化會影響企業(yè)業(yè)務發(fā)展，從而把這兩者對立起來，使企業(yè)的內部控制出現問題。第三個問題就是認識程度低和不足的問題，由于中小企業(yè)規(guī)模較小，在人員配置方面不足，員工素質高低不同，這就造成了人的因素認識問題。第四個問題就是宣傳不到位的問題，企業(yè)宣傳不到位，造成員工認識不足，無法理解內部控制的內容，把內部控制和監(jiān)察部門混為一談，讓員工認為內部控制與自己無關。

其次是內部控制軟化[2]。在中小企業(yè)中，企業(yè)經濟范圍窄，規(guī)模比較小，員工數量不多而且還一員多職，這樣就造成配置的不合理，技術結構落后，資金不充足，企業(yè)就沒有內部控制或者內部控制比較薄弱，這樣的中小企業(yè)在發(fā)展控制中就比較脆弱，使企業(yè)經營目標沒有保障。在企業(yè)經營過程中內部監(jiān)督功能缺失，只能依靠外部監(jiān)督機構，這樣的企業(yè)在人員管理中有很多的安全隱患在里面，使企業(yè)的內部控制監(jiān)督能力不合格。

最后是內部控制評價無力。企業(yè)在建立內部控制的目的，不全是為了監(jiān)管部門提高企業(yè)信息和技術方面的要求，更重要的是企業(yè)內部的問題，主要指企業(yè)的戰(zhàn)略目標，和企業(yè)經營效果實現。中小企業(yè)在內部控制評價中不完善和缺乏，就沒有辦法對框架和構成要素進行確定，沒有確定的評價內容和指標，企業(yè)就失去了實際的操作經驗。

（三）中小企業(yè)內部控制存在問題的分析

第一個是外部原因因素分析。企業(yè)要發(fā)展，是不可能關起門來做實驗，這就要和外部環(huán)境相接著，與外部有聯(lián)系肯定就會受到外部因素的影響。對企業(yè)外部因素影響有，以人為本因素對企業(yè)的發(fā)展有積極的推動作用，然而事實不是如此，在市場經濟中，競爭是空前緊張，資金短缺，社會化服務不夠完善這些成為了中小企業(yè)發(fā)展的絆腳石。還有的就是企業(yè)的發(fā)展被人為的規(guī)定了發(fā)展方向，大型企業(yè)的壟斷行為和領導的不同意，使中小企業(yè)在發(fā)展范圍內縮小，在平等經濟原則中中小企業(yè)受到了不公平的待遇，這些都制約了企業(yè)的發(fā)展。

第二個就是企業(yè)的內部原因。在大型企業(yè)的內部控制當中，它的內容不斷更新，控制的范圍也在不斷的跨大，在以前的單一的會計控制變成了企業(yè)風險的全方位控制，這樣的控制范圍幾乎覆蓋了企業(yè)的全部經營范圍，保證了企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)固向前。而在中小企業(yè)當中，他們沒有抓社會的發(fā)展形勢，在改革中沒有及時改變，在人才使用中沒有吸納到有用的人才，使企業(yè)的發(fā)展規(guī)模條件不夠，所以得不到發(fā)展。還有一個原因就是中小企業(yè)的制度不夠現代化，沒有注重企業(yè)戰(zhàn)略結構的建設，這樣的企業(yè)是沒有股東會、董事會、和監(jiān)理會在責任和權利的劃分中沒有明確的界限，使企業(yè)管理比較混亂。還有一個就是在財務的控制中。在中小企業(yè)中是沒有完全按照國家的相關法律法規(guī)在進行財務管理，這樣的企業(yè)財務風險很高，容易發(fā)生財務危機。最后一個原因就是沒有進行企業(yè)信息化，在現如今的社會中，信息化已經是社會發(fā)展的標準，企業(yè)要是跟不上步伐，就只有被社會淘汰。

二、加強中小企業(yè)內部控制的措施

（一）提高企業(yè)員工對內部控制的認識

首先要建立服務戰(zhàn)略目標的內部控制觀，要將這樣的控制目標不斷的深化，把它作為企業(yè)的長期戰(zhàn)略來實現目標控制[3]。這就要求企業(yè)在財務信息上要真實報告要準確，防止有虛報的情況發(fā)生，這樣不斷的加深企業(yè)內部控制在理論上的不斷深入，公司經營風險的防范目標也就很突出，這樣的目標是企業(yè)領導提出的，對于一般的管理層來說有點不切實際，在操作上無法完成。

其次是建立與時俱進的動態(tài)發(fā)展觀。企業(yè)只要存在一天就會在不停的經營當中，這樣的動態(tài)現象將永不停歇。企業(yè)的內部控制也就是一個不斷變化的過程，會隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)的壯大而壯大，它是一個發(fā)現問題、解決問題、發(fā)現新問題、解決新問題不斷循環(huán)的過程。

最后就是建立有效的防范風險的控制機制在這一套體制中，它包含了風險的預警、風險的防范和風險的控制。

（二）加強企業(yè)內部體制建設

在這一個問題當中我們要先建立一個科學合理的發(fā)展目標，這個目標要圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標來制定保證企業(yè)的經營利潤最大化[4]。然后就是加強企業(yè)內部環(huán)境的建設，企業(yè)有了好的內部環(huán)境，能使員工更好的工作，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好的明天。其次是提高事件識別和風險評估能力，在企業(yè)的內外部都有風險的存在，同時也有機遇的存在，這就要求我們要控制好風險，把握好機遇，使企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。再次就是建立健全有效內部控制體系，這樣體系的建立使企業(yè)的經營活動永久的在內部控制的范圍之內，保證企業(yè)健康發(fā)展。最后就是加強企業(yè)的內部控制活動，這樣的控制活動使企業(yè)在職能部門得以穿梭，讓企業(yè)更加緊密的聯(lián)系在一起，共同發(fā)展，共同進步。

（三）加強企業(yè)內部信息的溝通和監(jiān)督

在企業(yè)的信息收集時要分外部信息和內部信息，這樣的信息在企業(yè)內部進行傳達時，要注意信息的溝通問題，保證信息的準確性，以便高層進行戰(zhàn)略方向選擇。要對信息的監(jiān)管進行總控制和應用控制。

（四）構建獨具特色的內部控制文化

企業(yè)的經營文化是在生產經營中形成的，中小企業(yè)要做一個有內涵，員工有素質的企業(yè)，形成獨特的文化，在企業(yè)中流行開來[5]。企業(yè)文化的形成對內部控制起到了支持和維護的作用，對企業(yè)內部矛盾的解決，有著化解沖突的作用，所以要加強企業(yè)文化建設，使它更好的為企業(yè)發(fā)展服務，幫助企業(yè)在發(fā)展中更顯文化氣息。

三、結束語

企業(yè)的發(fā)展是離不開內部控制的，在發(fā)展中可能會遇見各種各樣的問題，這就要求我們去解決，只有在不斷解決問題中，中小企業(yè)才能不斷壯大發(fā)展。

參考文獻：

[1]張向惠.中小企業(yè)內部控制存在的問題及完善措施[J].會計師，2017 （05）：56-57.

[2]陶宇.淺談中小企業(yè)內部控制存在的問題及應對措施[J].經濟研究導刊，2016 （10）：14+28.

[3]李燕.解析企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2016 （02）：187-188.

[4]王珊紅.淺談制造業(yè)中小企業(yè)內部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2017 （10）：18-19.

[5]尤笑治.淺談制造業(yè)中小企業(yè)內部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2016 （02）：20.