盧米 洪傳堯

摘要： 本文以人民銀行?？谥行闹袨榱?，深入探討新時代深化內(nèi)部審計監(jiān)督工作的重要舉措，通過領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、內(nèi)控制度、組織模式、技術(shù)手段等方面的創(chuàng)新，從嚴(yán)從實開展審計監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

關(guān)鍵詞： 新時代 基層人民銀行 內(nèi)部審計

黨的十八大以來，黨和國家頒發(fā)的一系列文件，如《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》 《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》等，都對審計工作提出了新的制度性和機(jī)制性要求。特別是2018年，習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，以及審計署頒布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，為新時代內(nèi)審審計工作指明了發(fā)展方向，提供了根本遵循。本文以人民銀行?？谥行闹袨榱校钊胩接懶聲r代深化內(nèi)部審計監(jiān)督工作的重要舉措，通過領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、內(nèi)控制度、組織模式、技術(shù)手段等方面的創(chuàng)新，從嚴(yán)從實開展審計監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

一、創(chuàng)新內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，強(qiáng)化黨組織對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)

2018年新頒布實施的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第六條規(guī)定，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。強(qiáng)化黨對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)是在新的形勢下，提高內(nèi)審工作獨立性、權(quán)威性，更好地發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用的根本保證。海口中支積極主動適應(yīng)新的形勢要求，著眼于更高的政治站位，不斷完善紀(jì)委書記協(xié)管、黨委書記主管、黨委會研究決定的內(nèi)審工作頂層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，“一個審計項目、一份審計報告，一個審計發(fā)現(xiàn)問題，一條審計建議”均提交黨委會研究，形成黨委會決議，有效提高了內(nèi)審的權(quán)威性，保證審計建議得到貫徹落實，切實提升內(nèi)審監(jiān)督實效。

二、健全內(nèi)審工作制度，強(qiáng)化內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用

在新的形勢下，海口中支積極研究制定了審計成果共享、審計通報、審計約談等制度，強(qiáng)化審計整改的剛性約束。一是建立審計成果和信息共享制度。針對目前內(nèi)審、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、事后監(jiān)督等監(jiān)督部門之間交流不夠、各自為戰(zhàn)，監(jiān)督檢查成果不共享，監(jiān)督資源重復(fù)浪費(fèi)等方面的問題，?？谥兄Ы⑿畔⒐蚕?、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機(jī)制，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等監(jiān)督力量的協(xié)作配合，多方位多渠道推動審計整改落實。二是建立審計發(fā)現(xiàn)問題通報和風(fēng)險提示制度。對領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任審計、專項審計中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題進(jìn)行全面梳理和綜合分析，按照年度審計發(fā)現(xiàn)問題通報、專題審計發(fā)現(xiàn)問題通報的形式進(jìn)行通報和風(fēng)險提示，督促各單位對照檢查，舉一反三，推動堵塞制度漏洞，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性，避免類似問題發(fā)生，促進(jìn)規(guī)范精細(xì)管理。三是建立問題銷號制度。以支行和處室為單位設(shè)立問題整改臺帳，逐條登記審計發(fā)現(xiàn)問題并定期跟蹤整改落實情況，對整改不到位的問題，及時提出處理意見，并作為后續(xù)審計的重點跟蹤檢查內(nèi)容，有效解決整改不到位的問題。四是建立審計約談制度。針對審計發(fā)現(xiàn)問題整改“不認(rèn)真、不全面、不徹底”和存在較大風(fēng)險隱患的縣市支行，由內(nèi)審部門提出約談建議，由分管行領(lǐng)導(dǎo)對支行領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體約談提醒，督促被約談對象加強(qiáng)管理，增強(qiáng)內(nèi)審的剛性約束，嚴(yán)格落實整改措施。

三、優(yōu)化內(nèi)審組織管理模式，提升審計質(zhì)量

一是在項目管理上，積極推行“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計+多項專項審計”模式（即“1+N”審計模式），優(yōu)化組合審計資源，合理統(tǒng)籌安排項目，提升了審計效率。二是在組織模式上，推行分片交叉審計。結(jié)合全省行政區(qū)劃特點將轄區(qū)市縣支行劃分為東、西、中三個片區(qū)，推行分片區(qū)交叉審計，避免人情因素對同級審計的干擾，保證審計獨立性，提高了縣市支行審計質(zhì)量。三是在部門協(xié)作上，完善監(jiān)督部門信息共享機(jī)制，建立審巡協(xié)作機(jī)制，將審計監(jiān)督和巡視監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)內(nèi)審、巡視信息互通、優(yōu)勢互補(bǔ)、資源和成果共享。四是在監(jiān)督內(nèi)容上，堅持靶向發(fā)力，突出審計監(jiān)督的前瞻性、持續(xù)性和多樣性。加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警和評估，突出監(jiān)督的主動性、前瞻性;做好對重點經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動事前、事中、事后審計監(jiān)督，突出全過程的持續(xù)性監(jiān)督;著眼于監(jiān)督的多樣性，不斷拓展內(nèi)審監(jiān)督的內(nèi)涵與外延，推動向管理審計發(fā)展，在內(nèi)部控制、價值增加、風(fēng)險防范等方面發(fā)揮審計不可替代的作用。

四、構(gòu)建三個平臺，堅持科技強(qiáng)審

一是構(gòu)建內(nèi)審非現(xiàn)場監(jiān)控平臺，實現(xiàn)對人民銀行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警與控制。進(jìn)一步升級完善人民銀行計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)，對接中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)和征信管理系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，研究建立固化審計模型，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警，經(jīng)常掌握被審計對象的主要業(yè)務(wù)活動情況。二是構(gòu)建內(nèi)審信息共享平臺，有效實現(xiàn)資源共享共用。整合利用人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)和內(nèi)部局域網(wǎng)，搭建內(nèi)審成果信息共享平臺，實現(xiàn)審計成果“二次開發(fā)”，加強(qiáng)審計結(jié)果運(yùn)用。利用該平臺，發(fā)布內(nèi)審動態(tài)監(jiān)控信息，有限上傳審計報告、審計案例，為決策層及管理層提供決策參考服務(wù)。建立審計經(jīng)驗庫，提供審計案例分析，定期組織審計信息交流和案例研討，促進(jìn)審計資源的有效利用和審計人員業(yè)務(wù)水平的提高。三是構(gòu)建內(nèi)審結(jié)果通報平臺，增強(qiáng)審計工作的權(quán)威性和透明度。充分利用人民銀行內(nèi)部局域網(wǎng)，在行務(wù)系統(tǒng)上構(gòu)建審計結(jié)果通報平臺，向全行通報內(nèi)審部門的審計報告、審計意見書、審計結(jié)論等。通報不僅限于對嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律及其處理情況的通報，還涵蓋對遵守國家財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)范的模范單位和個人的審計情況通報，既積極發(fā)揮反面的警示和教育作用，又注重發(fā)揮正面的肯定和引導(dǎo)作用。

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（作者單位：中國人民銀行海口中心支行）