劉夢蕾

[摘 要] 隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的出版企業(yè)不斷壯大。在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務管理方面存在的問題導致企業(yè)內(nèi)部財務風險增加，約束了企業(yè)的長遠發(fā)展。為了實現(xiàn)出版企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加強財務內(nèi)部控制是重中之重。本文對出版企業(yè)的財務風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀做出分析，并提出了幾點對策，希望能對有關人員有所幫助。

[關鍵詞] 出版企業(yè)；財務風險；內(nèi)部控制

加強財務風險內(nèi)部控制是為了確保財務關系的合理性，對經(jīng)濟管理工作加強監(jiān)督，降低財務風險。從小處看，財務風險控制確保了企業(yè)資金的流通性和安全性，從長遠來看，財務風險控制能確保投資、融資、業(yè)務發(fā)展的合理性，提高企業(yè)的競爭力?？偠灾诔霭嫫髽I(yè)的經(jīng)營中，財務風險的內(nèi)部控制扮演了重要的角色。財務風險內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析，結合市場發(fā)展，預測企業(yè)的發(fā)展趨勢，通過數(shù)據(jù)報表提高決策的科學性，促進企業(yè)的發(fā)展。財務風險內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重中之重，企業(yè)的發(fā)展高度在很大程度上取決于風險控制。在當下，隨著電子書的出現(xiàn)，出版企業(yè)的市場競爭變得越發(fā)激烈，為此企業(yè)要加強財務風險內(nèi)部控制，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

1.出版企業(yè)加強財務風險內(nèi)部控制的意義

企業(yè)加強財務風險內(nèi)部控制是國家財政部門的要求，提高財務信息的真實性、合法性、完整性，確保企業(yè)的日常經(jīng)營符合法律法規(guī)[1]。企業(yè)加強財務風險內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟的要求，確保企業(yè)的經(jīng)營決策能順應市場，推動市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展。企業(yè)加強財務風險內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營的要求，通過數(shù)據(jù)報表分析企業(yè)經(jīng)營狀況，及時糾正企業(yè)經(jīng)營中的錯誤，提高經(jīng)濟效益。加強財務風險管理，出版企業(yè)的財務人員能夠加大執(zhí)行力度，落實各項規(guī)章制度。規(guī)范企業(yè)自身的財務行為，確保各項財務制度得以落實，提高財務管理工作的規(guī)范性。企業(yè)管理層應及時發(fā)現(xiàn)財務管理工作中的漏洞，第一時間采取措施，提高企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

2.出版企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（1）小型出版企業(yè)缺乏財務內(nèi)部控制

一些民營小型出版企業(yè)缺乏財務管理體系，小型出版企業(yè)為了節(jié)省成本支出選擇財務外包。雖然我國的財務外包環(huán)境較為成熟，但財務外包依然增加了委托企業(yè)的風險[2]。會計代理公司對圖書業(yè)務的了解甚少，難以開展供應商的審核管理工作和印刷等技術性溝通。出版企業(yè)選擇將財務外包出去，其財務工作過度依賴代理公司，財務數(shù)據(jù)是出版企業(yè)的機密，財務外包無異于將自身的財務機密轉手于人，財務數(shù)據(jù)一旦流出，企業(yè)的經(jīng)營風險將大大增加。代理公司是一個獨立的企業(yè)，出版企業(yè)難以對財務風險控制策略不嚴謹所造成的經(jīng)濟損失追加責任。

（2）融資渠道單一

在目前，一些出版企業(yè)基本通過銀行貸款進行融資，這是因為部分出版企業(yè)為國有企業(yè)。這些企業(yè)受政府保護，業(yè)務上能夠獲得政策支持[3]。銀行往往更愿意為這類公司提供貸款，因此，這些企業(yè)的融資渠道較為單一。但在當下，私有制企業(yè)快速發(fā)展，市場經(jīng)濟主體發(fā)生改變，在暢銷書市場，民營圖書和帶有民營色彩的出版商占據(jù)了90%的市場份額。這給國有出版企業(yè)帶來了沖擊，一旦企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，受融資渠道單一的限制，企業(yè)難以擺脫財務困境。

（3）投資缺乏科學性

在我國，部分出版企業(yè)的投資缺乏科學性，主要體現(xiàn)在兩個方面。第一，一些出版企業(yè)在投資上往往存在跟風現(xiàn)象。什么題材火便投資什么題材，對時下流行的題材蜂擁而至，企業(yè)瓜分一小塊蛋糕。而對讀者來說，可選擇性太強，若企業(yè)不能在同一題材上標新立異，其競爭力將大大減弱[4]。第二，出版企業(yè)的業(yè)務擴張具有一定的政策性，一些管理層認為有政策支持便沒有后顧之憂，導致他們對投資信息掌握不充分，且投資決策沒有經(jīng)過嚴密分析，投資初期稀釋了企業(yè)的資金，若后期的收益不如預期，企業(yè)將面臨資金鏈斷裂的風險。

（4）財務工作方式的落后

計算機網(wǎng)絡的發(fā)展給企業(yè)的經(jīng)營管理工作提供了新的思路，信息技術擁有較大的優(yōu)勢。將計算機網(wǎng)絡與出版企業(yè)的財務工作結合是大勢所趨。在當下，部分出版企業(yè)的財務工作方式較為落后，財務人員將大量工作時間耗費在核算工作上，忽略了經(jīng)營決策。同時傳統(tǒng)的工作形式導致企業(yè)的會計流程更長；核算成本更高；信息處理、披露和使用的及時性更低。財務工作的效率降低，人力成本就會增加。

（5）財務人員能力過低

財務人員是出版企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的主導者，其業(yè)務水平?jīng)Q定了風險控制的可靠性。一些財務人員自身水平有限，財務工作主要以記賬、做賬、核算、收付為主，缺乏財務風險防控意識。財務人員沒有提升專業(yè)素養(yǎng)的打算，其定位為決策執(zhí)行者而不是決策制定者，不能參與到風險控制工作中[5]。財務人員對企業(yè)存在的圖書積壓和周轉率低的現(xiàn)象難以進行控制，導致企業(yè)運營資金被占用，倉儲管理成本增加。

3.出版企業(yè)加強財務風險內(nèi)部控制的決策

（1）謹慎選擇會計代理公司

一些出版企業(yè)沒有自成體系的財務制度，且企業(yè)規(guī)模較小，不得不選擇代理公司。企業(yè)要加強對代理公司的評估，加強對公司的資質(zhì)水平和外包糾紛的深入了解。出版企業(yè)要與財務管理質(zhì)量高，保密工作嚴謹，體系制度明確的代理公司合作。企業(yè)也可聘請一位財務經(jīng)理，將內(nèi)部的記賬、做賬、核算、收付等業(yè)務外包給代理公司，財務經(jīng)理負責經(jīng)營決策等核心工作。企業(yè)在簽訂合同時，要完善合同條款，對合同反復推敲，確保其合理、合法性，在合同中明確代理公司的違約條款。

（2）健全投資機制

企業(yè)在投資過程中，要避免盲目跟風。健全投資機制，以嚴謹客觀的態(tài)度看待投資項目，促進企業(yè)業(yè)務擴張，降低財務風險。出版企業(yè)在投資前，由事業(yè)部、市場部、財務部成立臨時小組，對項目進行可行性分析報告，財務部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流判定推動的預算，確保項目基金的可靠性[6]。制定投資決策時，財務人員要嚴格根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況，提供數(shù)據(jù)支持，確保決策的科學性。加強對已投資項目的風險控制，跟進實施情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。對過往的投資項目進行分析，根據(jù)其投資效果和收益總結教訓，提高出版企業(yè)的投資水平。

（3）拓寬融資渠道

出版企業(yè)要拓寬融資渠道，銀行融資對企業(yè)的信譽要求較高，同時又因為風險融資較大，擔保人的選擇較為困難。為此，企業(yè)可以將融資渠道多元化。通過企業(yè)債、股權、票據(jù)等多種方式獲得融資。

（4）建立信息化財務管理

計算機在數(shù)據(jù)處理、分析、核算的速度上遠遠高于人力。隨著市場競爭的加劇，出版企業(yè)必須要將精力放在企業(yè)創(chuàng)收上，利用計算機取代既繁瑣又無技術含量的工作。傳統(tǒng)的財務工作不能快速處理企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，也不能精準獲取大量市場信息。依靠互聯(lián)網(wǎng)，財務人員能輕松收集市場信息。通過網(wǎng)絡財務系統(tǒng)將財務工作流程化。財務人員可以將更多精力放在決策制定上，提高企業(yè)的價值，降低企業(yè)的財務風險。

（5）提高財務人員的能力

出版企業(yè)要加強財務人員的業(yè)務培訓，提升財務人員對財務知識和經(jīng)濟法律的掌握度。招聘優(yōu)秀的財務管理人員，根據(jù)資質(zhì)和經(jīng)手的項目擇優(yōu)錄取。企業(yè)還要加強財務人員的財務風險意識。建立考核機制，對財務人員的工作能力進行考核，督促其不斷提升自我，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

出版企業(yè)的財務風險內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要部分，它為企業(yè)的發(fā)展提供了重要決策。企業(yè)必須要加強財務風險內(nèi)部控制，針對工作中存在的問題，及時加以改正。謹慎選擇會計代理公司；健全企業(yè)投資機制；拓寬企業(yè)融資渠道；建立信息化財務管理；提高財務人員的能力。通過多種措施，降低企業(yè)財務風險，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（6）強化內(nèi)部控制監(jiān)督

在內(nèi)部控制的監(jiān)督上，要真正做到以下三點：首先加強對企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批制度，以杜絕管理者的獨斷專行；其次，加強對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊；最后，加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關鍵崗位人員的輪崗和定期稽查制度。

參考文獻：

[1]焦麗.淺談企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].商場現(xiàn)代化，2017，20（23）：126-127.

[2]李建國.淺談企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].納稅，2017，12（22）：37-37.

[3]孫秀偉.企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018，39（36）：111-112.

[4]姜昭羽，于善波.淺析企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].中國管理信息化，2019，22（14）：43-44.

[5]姜飛.新時期企業(yè)財務風險的識別及控制方案探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019，16（13）：280.

[6]張小麥.淺談企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].中外企業(yè)家，2019，3（14）：18.

[作者單位]

安徽新華電子音像出版社 安徽 合肥 230041