張素芳

[摘 要]2015年，稅務(wù)總局發(fā)布減稅降費(fèi)政策，2018年再次強(qiáng)調(diào)將減稅降費(fèi)落到實(shí)處，減稅降費(fèi)一躍成為2018年十大經(jīng)濟(jì)類關(guān)鍵詞，2019年初，國務(wù)院再次發(fā)布關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，確保減稅降費(fèi)精準(zhǔn)落實(shí)，推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展?；诖耍疚囊詼p稅降費(fèi)為政治背景，揭示其對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的影響。

[關(guān)鍵詞]減稅降費(fèi);創(chuàng)新創(chuàng)業(yè);小微企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.24.058

[中圖分類號]F812.42;F275.4[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號]1673-0194（2019）24-0-02

0 ? ? 引 言

全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也邁入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題和矛盾日益突出，比如許多前期發(fā)展良好的中小企業(yè)因?yàn)槌杀緣毫ο萑搿捌款i期”，高新技術(shù)行業(yè)發(fā)展遭遇前期投入巨大而無法回本的慘狀，就業(yè)問題遲遲得不到有效解決等等?！皽p稅降費(fèi)”政策正是在這種情勢下應(yīng)運(yùn)而生，是我國立足當(dāng)下，放眼未來，結(jié)合我國發(fā)展現(xiàn)狀實(shí)施的一項(xiàng)重要部署。

1 ? ? 實(shí)施減稅降費(fèi)的必要性

目前，我國正積極在全國范圍開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，而要想把改革任務(wù)真正落到實(shí)處，完成得又快又好，需要把“減稅降費(fèi)”作為重要實(shí)施手段，從供應(yīng)生產(chǎn)入手，降低單位稅率，逐步完善稅制結(jié)構(gòu)，從而更好地解決我國供給問題。

1.1 ? 是我國實(shí)施積極財(cái)政政策的主線

現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等多重因素造成我國財(cái)政收入比重呈下滑趨勢，致使國家宏觀調(diào)整能力不斷弱化，出現(xiàn)“吃飯財(cái)政”都難以維持的尷尬局面，歷經(jīng)金融危機(jī)之后，我國出現(xiàn)了供需、投資等一系列問題，為了更好地解決當(dāng)前的結(jié)構(gòu)性矛盾，相關(guān)單位必須實(shí)施積極財(cái)政政策，不斷強(qiáng)化政府的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。積極財(cái)政政策有多種有效的實(shí)現(xiàn)方式，常見的有增加赤字、擴(kuò)大基建投資工程等。但由于我國經(jīng)濟(jì)當(dāng)前遇到的最大問題是居民收入長期下降、企業(yè)成本過高造成供需均出現(xiàn)疲軟狀態(tài)，另外面對房地產(chǎn)泡沫、投資效率下降等諸多局限，我國將積極財(cái)政政策的主線確定為實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)，很大程度上減輕了居民和企業(yè)負(fù)擔(dān)，從根本上解決問題，再以基建工程投資作為保證力量，能夠保證積極財(cái)政政策實(shí)施。

1.2 ? 是優(yōu)化資源配置、激發(fā)市場活力的重要手段

我國目前存在的問題是企業(yè)和居民壓力過大造成供需出現(xiàn)疲軟，經(jīng)濟(jì)狀況陷入低谷。為了緩解這種狀況，要深化“放管服”改革，貫徹執(zhí)行減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步解放企業(yè)，減輕企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。隨著企業(yè)發(fā)展環(huán)境變化，可以優(yōu)化市場資源配置，激發(fā)市場的自主活力，促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)根本上具有競爭性，按照市場需求來配置資源結(jié)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部資金寬裕，可以拉動(dòng)投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)，向創(chuàng)新型模式轉(zhuǎn)變，進(jìn)而推動(dòng)就業(yè)，提高人均居民收入，使國家經(jīng)濟(jì)保持較快增長，最大限度地激發(fā)市場活力，增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力，釋放內(nèi)需潛力。

1.3 ? 是實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的助推力

近年來，各級政府深抓改革，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好發(fā)展，離不開創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)揮的重大作用。減稅降費(fèi)實(shí)施，為各個(gè)企業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)相對寬松的營商環(huán)境，極大提高了企業(yè)員工的工作熱情，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革新的巨大推力。稅收是實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的重要工具，減稅降費(fèi)可以極大地促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。供給和需求是市場的兩大最重要因素，前者更能反映生產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題。一方面，可以降低成本，政府大規(guī)模減稅降費(fèi)，可以降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定國家就業(yè);另一方面，可以提升和優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神，降低資源浪費(fèi)，提高資本利用效率，使一些投入高產(chǎn)低出的結(jié)構(gòu)被節(jié)能環(huán)保所替代。通過減稅降費(fèi)，可以有效推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，引導(dǎo)國內(nèi)企業(yè)的結(jié)構(gòu)化調(diào)整，為我國經(jīng)濟(jì)騰飛增添助力。

2 ? ? 減稅降費(fèi)政策對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的影響

2.1 ? 為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展增添動(dòng)力

從2015年國家發(fā)布減稅降費(fèi)政策開始，再到2019年各級稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行黨中央和國務(wù)院做出的減稅降費(fèi)戰(zhàn)略部署，采取一系列有效措施，確保政策落實(shí)到位，提高各企業(yè)生存的能力，增強(qiáng)市場競爭力，用更多的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)本地勞動(dòng)力就業(yè)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。例如在上海，減稅降費(fèi)的影響力甚為顯著，改革之前破舊廢置的廠房改裝成具有現(xiàn)代化氣息的辦公場所，曾經(jīng)轟隆的機(jī)器設(shè)備被計(jì)算機(jī)所取代。截至2018年底，上海楊浦全區(qū)科技型公司超過7 000家，每年新增加的創(chuàng)業(yè)企業(yè)多于200家，已然形成了各類企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的生態(tài)圈。根據(jù)國家最新政策，制造業(yè)的增值稅稅率由16%下降為13%，再加上國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍等一系列新優(yōu)惠，很多企業(yè)省下很大一筆資金。企業(yè)可以利用這些節(jié)省下來的稅金擴(kuò)大再生產(chǎn)，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。員工們對企業(yè)未來發(fā)展充滿信心，減稅讓公司管理層有更多的底氣和信心加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)升級，向著發(fā)展為國家優(yōu)質(zhì)企業(yè)而努力。

在很多較為偏遠(yuǎn)的地區(qū)，降稅減費(fèi)政策也能有效降低企業(yè)的生存壓力，提高企業(yè)的創(chuàng)新和生產(chǎn)積極性，激活市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以云南錦潤數(shù)控制造有限公司為例，該公司是一家以生鐵、廢鋼為主要原材料進(jìn)行銑床鑄件生產(chǎn)、加工、組裝高速銑床光機(jī)及高端數(shù)控機(jī)床整體銷售為一體的國家高新技術(shù)企業(yè)，不但供應(yīng)國內(nèi)市場，部分產(chǎn)品還遠(yuǎn)銷美國、巴西、印度等國家。隨著國家實(shí)施鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，該公司與高校簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，逐漸加大技術(shù)研發(fā)投入力度，擁有了獨(dú)立的技術(shù)產(chǎn)權(quán)，“腰桿子”挺起來了，企業(yè)更有話語權(quán)。該公司總經(jīng)理表示，之前由于缺乏核心技術(shù)，公司一直從事產(chǎn)品粗加工，市場競爭力薄弱，企業(yè)亟待轉(zhuǎn)型，在創(chuàng)新發(fā)展的道路上，稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)省了不少力。2018年，該公司將自主研發(fā)的機(jī)床運(yùn)用于生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入22 851萬元。

2.2 ? 為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展賦予能量

創(chuàng)業(yè)人員是一種獨(dú)立的市場主體，往往對市場有著雙向影響作用。一方面，創(chuàng)業(yè)人員面對多種風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的責(zé)任也更大，寬松的營商和經(jīng)營環(huán)境，加上國家政策的支持，可以極大地提高創(chuàng)業(yè)的成功性。另一方面，創(chuàng)新已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素。只有企業(yè)手里有了更多的資金，才有實(shí)力注重新技術(shù)引進(jìn)和自主研發(fā)，進(jìn)而提高市場競爭力。創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂。在杭州地區(qū)，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的活力因子在每個(gè)角落四射噴發(fā)，其中，杭州市著力打造的“眾創(chuàng)空間”成為青年創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新者心之向往的地方，“眾創(chuàng)空間”產(chǎn)生以及蓬勃發(fā)展，良好的稅收環(huán)境功不可沒，尤其是2019年一系列減稅降費(fèi)政策落地，精準(zhǔn)扶持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，合力搭建起“承載夢想”微空間，為杭州各具特色的眾創(chuàng)平臺(tái)發(fā)展持續(xù)賦能。這里集中了超過1 800個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，吸引創(chuàng)業(yè)者接近20 000人，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新氛圍濃厚。

稅收優(yōu)惠政策不僅成為支持小微企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)心劑，更是青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、為家鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展獻(xiàn)力的定心丸。當(dāng)前國家政策對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展支持力度比較大，企業(yè)把減稅降費(fèi)節(jié)約的資金繼續(xù)投入加大研發(fā)，特別投入到高新技術(shù)、高附加值科技產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)，全面促進(jìn)企業(yè)成為科技創(chuàng)新策源地、創(chuàng)新人才匯聚地以及科技成果集散地。多重稅收政策利好，加上信息經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市場空間持續(xù)擴(kuò)大，為創(chuàng)業(yè)就業(yè)提供了諸多契機(jī)?！半p創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落實(shí)到位，一定程度上幫助小微企業(yè)解決了生存發(fā)展的難題，有利于增強(qiáng)自身“造血”功能，以創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶動(dòng)就業(yè)，催生經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新動(dòng)力。國家稅務(wù)總局2019年5月14日介紹，中國鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共計(jì)80多項(xiàng)，涉及企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，為中小企業(yè)發(fā)展帶來了“真金白銀”的支持。國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，2019年1月-2019年4月，各項(xiàng)支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減稅超過3 900億元，同比增長56.8%。其中，2019年新增政策減稅包括小微企業(yè)所得稅減半征收范圍以及增值稅小規(guī)模納稅人免稅額度標(biāo)準(zhǔn)提高，涉及減稅金額高達(dá)680億元左右。近年來，政府對小微企業(yè)的減稅力度逐年加大，幫助企業(yè)“輕裝快跑”，有效穩(wěn)定了市場主體預(yù)期，激發(fā)了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。2018年，中國市場主體首次突破1億戶，2019年仍保持高速增長趨勢，日均新增登記企業(yè)1.86萬戶。

3 ? ? 結(jié) 語

為了我國企業(yè)更加穩(wěn)定快速發(fā)展，全面推進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新有序進(jìn)行，目前的減稅降費(fèi)政策并未一步實(shí)施到位，未來還會(huì)有下降的空間，據(jù)此，針對加快創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅政策，筆者提出以下3點(diǎn)建議。第一，對真正需要幫助的企業(yè)加大政策力度。進(jìn)一步增強(qiáng)政府各級管理機(jī)構(gòu)的宏觀調(diào)控能力，篩查出那些真正需要幫助的企業(yè)實(shí)體，在資金和政策上給予協(xié)助，讓企業(yè)脫離困難，煥發(fā)新的生機(jī)。第二，加大專項(xiàng)政策扶持。在更新企業(yè)設(shè)備、先進(jìn)工藝應(yīng)用、產(chǎn)品生機(jī)換大方面，加大專項(xiàng)政策扶持，按照投資額度給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)人員開發(fā)新的創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域。第三，適當(dāng)增加土地供給?！暗刈狻币恢笔瞧髽I(yè)運(yùn)營成本中一個(gè)大的組成部分。政府可以適當(dāng)減少企業(yè)用地支出，利用合理有效的土地供給政策，加上切實(shí)可行的減費(fèi)操作，減輕企業(yè)房屋稅、土地使用稅等，使企業(yè)資金更多用在自身生產(chǎn)經(jīng)營上。

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