創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，也是深化經濟責任審計工作的持久源泉。近年來，湖北省審計廳在審計署和省委、省政府的領導下，積極適應新的形勢任務需要，緊緊圍繞發(fā)揮經濟責任審計工作在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，堅持統(tǒng)籌謀劃，不斷創(chuàng)新工作方式方法，經濟責任審計工作在推進全面從嚴治黨、強化干部監(jiān)督管理、服務經濟社會發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。

一、主要做法

（一）堅持“三個統(tǒng)籌”，創(chuàng)新審計組織方法。

針對經濟責任審計對象特殊、政策性強、涉及面廣，工作開展難度相對較大的實際，我們堅持系統(tǒng)思維，從工作保障、計劃安排、資源配置三個層面綜合施策，統(tǒng)籌推進審計組織方法創(chuàng)新。

湖北省審計廳黨組成員、副廳長蔡偉(右二)赴武漢市黃陂區(qū)調研經濟責任審計工作

一是統(tǒng)籌審計工作保障。不斷創(chuàng)新和完善經濟責任審計組織領導體制和工作機制建設，從組織領導、審計經費、審計力量上為經濟責任審計工作開展提供根本保障?！饵h政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定實施細則》（以下簡稱《實施細則》）頒布后，省委、省政府及時對省經濟責任審計工作領導小組進行了調整，由省長任組長，常務副省長、紀委書記、組織部長任副組長，省紀委、組織部、編辦等七個部門為成員單位，由審計廳長兼任領導小組辦公室主任。每年年初定期召開領導小組全體會議，聽取上一年審計工作匯報，對當年工作和項目計劃進行安排部署。鑒于審計對象層次高、審計責任重、協(xié)調難度大的實際，省委省、政府加強了省本級經濟責任審計機構和編制，并將經濟責任審計經費足額納入財政預算予以充分保障。

二是統(tǒng)籌審計計劃安排。按照《實施細則》提出的對重點地區(qū)（部門、單位）、關鍵崗位的領導干部任期內至少審計一次的要求，圍繞實現有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋，我們做到在計劃安排上早謀劃、全覆蓋。每年年底，由省領導小組辦公室協(xié)調省紀委、省委組織部，分別根據全面從嚴治黨要求、干部管理監(jiān)督需要以及相關審計情況，提出下一年省本級經濟責任審計項目計劃安排建議，修改匯總后提出項目計劃安排草案，提交領導小組研究。在安排項目計劃過程中，始終堅持“三個必審”、“三個統(tǒng)籌”和“四個兼顧”的原則?！叭齻€必審”即離任必審、同一崗位任職時間較長且近五年沒審過的必審、群眾反映較多且涉嫌重大問題的必審；“三個統(tǒng)籌”即統(tǒng)籌審計覆蓋面與審計重點的關系、統(tǒng)籌任中審計與離任審計的比重、統(tǒng)籌審計任務與審計力量的匹配；“四個兼顧”即兼顧對地方、省直部門、省屬高校和省屬企業(yè)四個類型的經濟責任審計，從而確保了經濟責任審計項目計劃的科學合理。

三是統(tǒng)籌審計資源配置。為了有效整合全省審計資源，采取“四個實行”，一是實行一個“口子”統(tǒng)管。全省經濟責任審計工作由一位副廳長統(tǒng)一分管，省本級經濟責任審計項目由廳經濟責任審計局統(tǒng)一負責組織實施及管理，省本級所有經濟責任審計報告、結果報告通過廳審計業(yè)務會、審理會后，由廳經濟責任審計局、分管經濟責任審計工作的副廳長審核把關后報廳長審簽。二是實行全省“一盤棋”打“總體戰(zhàn)”。對于省本級經濟責任審計項目，每年統(tǒng)籌整合省、市、縣三級經濟責任審計力量420多人，在每年初全省審計工作會議上會商敲定參審人員名單，統(tǒng)一抽調、混合編組實施審計，確保完成省本級每年60多項近百名審計對象的經濟責任審計任務。三是實行“三個為主”方式實施。即省本級經濟責任審計項目以專職審計機構和專職審計人員承擔實施為主；省本級經濟責任審計與其他審計相結合的項目以經濟責任審計項目為主整合實施；地方黨政主要領導干部經濟責任審計項目以統(tǒng)籌全省審計力量打“總體戰(zhàn)”方式實施為主。省本級經濟責任審計項目80-90%由廳經濟責任審計局牽頭承擔、其余由廳相關業(yè)務處結合實施部門預算審計承擔。四是實行業(yè)務骨干庫支撐。目前已建立并不斷充實省本級經濟責任審計業(yè)務骨干庫60余人，每年從中抽選審計項目副組長和主審。

通過抓好上述“三個統(tǒng)籌”，既確保審計全覆蓋的有效實現，又防止了脫離審計力量實際片面追求覆蓋面、審計流于形式等問題發(fā)生。到2017年底，省本級已完成對2011年換屆以來地方黨政領導干部和省直一級預算單位及省屬高校、企業(yè)主要領導干部輪審一遍，實現了全覆蓋；從2018年起，將實施新一輪經濟責任審計全覆蓋。

（二）堅持大數據審計思維和應用，創(chuàng)新審計技術方法。

在貫徹落實審計署關于大數據審計工作部署過程中，我們深切感到，開展大數據審計是當今時代大勢所趨，也是實現審計全覆蓋、引領審計事業(yè)發(fā)展的必由之路，查賬式審計終將被大數據審計取代，大數據審計勢在必行，必須加快推進。為此，從2015年起，我們積極探索實踐大數據審計思維和應用，加大創(chuàng)新審計技術方法力度，向大數據審計要資源要質量要效率，建立了以“四大”應用框架和“五步走”操作流程為主要內容的經濟責任大數據審計思維和應用方法。

一是構建“四大”應用框架。

第一，立足大項目。每年將省本級和市、縣兩級經濟責任審計項目統(tǒng)籌規(guī)劃，形成一個大項目庫，按照先省本級再市、縣兩級的順序，采取上審下、交叉審、同級審相結合的方式，以及“八統(tǒng)一”的工作模式實施，“八統(tǒng)一”即統(tǒng)一項目計劃、統(tǒng)一審計方案、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一文書模板、統(tǒng)一審理把關、統(tǒng)一線索移送、統(tǒng)一情況反映、統(tǒng)一立卷歸檔。

第二，搭建大平臺。重點搭建三大數據平臺：搭建數據歸集平臺，審前全面收集被審計地方部門單位的原始數據、審計機關的歷史審計數據和相關外圍數據，形成全省統(tǒng)一的經濟責任審計數據庫；搭建數據分析平臺，針對地方黨政領導和省直部門、醫(yī)院、高校、國有企業(yè)負責人等不同類型領導干部經濟責任審計需要，形成分門別類的分析模型；搭建數據交換平臺，形成全省審計機關互聯(lián)互通、實時交流的共享通道，滿足分享基礎數據、下發(fā)疑點、上傳結果、交流信息、解答問題等審計需要。

第三，健全大機制。主要健全三大機制。一是健全調查研究機制，審前做到“四全”：全方位收集政策法規(guī)，武裝審計人員頭腦；全部門加強溝通協(xié)調，爭取支持配合；全過程深入一線調研，找準審計著力點和突破點；全面借用“外腦”，為審計把脈獻策。二是健全工作運行機制，審中做到“五結合”：審計工作方案與審計實施方案相結合；現場指導與在線服務相結合；疑點核查與調查取證相結合；規(guī)定動作與自選動作相結合；原則性與靈活性相結合。三是健全跟蹤督查機制，審后做到“五查看”：查看審計工作方案和審計實施方案中要求的具體內容是否逐一落實；查看下發(fā)的疑點問題是否逐一核實和銷號；查看上報反映的問題和提供的證據資料是否吻合；查看以前年度審計反映的問題整改是否到位；查看審計報告中反映的問題與原因分析和相關建議是否相呼應并符合當地實際。

第四，把握大方向。審計實施中，各個審計組必須做到規(guī)定動作不走樣，體現統(tǒng)一性；自選動作有特色，體現主動性；問題導向定位準，體現針對性；方法引導有實例，體現實用性。

二是建立“五步走”操作流程。

第一步，制定標準表格。按地方黨政領導干部、省直部門領導干部、院校領導干部、國有企業(yè)領導人員四大類型，分別設計審計標準表格29張、15張、21張、12張，表格中數據包括基礎數據和審計業(yè)務數據兩大類，每年根據工作需要修訂完善。

第二步，構建分析模塊。根據標準表格，按地方黨政領導干部、省直部門領導干部、院校領導干部、國有企業(yè)領導人員四大類型，分別建立審計分析模塊共120多個。

第三步，采集填報數據。采集的數據資料覆蓋與省本級經濟責任審計項目相關聯(lián)的內部和外圍全部信息。內部信息包括近三年省廳直接組織完成的部門預算執(zhí)行、財務收支及各類專項資金審計中揭示的問題等。外圍信息包括紀檢監(jiān)察、組織、巡視、檢察、信訪等相關部門提供的線索，以及互聯(lián)網上收集的網絡輿情等。

第四步，分析疑點問題。綜合運用查詢分析、統(tǒng)計分析、多維分析、挖掘分析、驗證分析等方法，力求數據分析全面、多維、立體，突出深度挖掘。

第五步，分散核查問題。將疑點問題線索整理后切分下發(fā)到各審計組，由各審計組結合實際分別不同情況進行核查取證。疑點問題線索較多、工作量較大的，審計組至少核查5-10%的重點線索，其余線索交由被審計方核查并由審計組進行監(jiān)督銷號；對于線索較少、工作量較小的，審計組全部核查。

通過不斷創(chuàng)新大數據審計思維和應用，積極構建領導干部經濟責任大數據審計工作模式，我省基本實現了“總體分析、發(fā)現疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數據化審計工作方式，大大提高了審計工作效率，極大地緩解了審計任務重與審計力量嚴重不足的矛盾，審計成效顯著提升。

（三）堅持“四個對接”，創(chuàng)新審計結果運用方法。

近幾年來，我們緊緊抓住審計結果運用這個發(fā)揮審計作用的關鍵，創(chuàng)造性地提出和實行審計結果運用與懲防體系建設、干部管理工作、審計查出問題整改、完善責任追究“四個對接”，2012年省領導小組出臺《關于進一步加強領導干部經濟責任審計結果運用工作的意見》，2013年省委辦公廳、省政府辦公廳頒布《湖北省領導干部經濟責任問責暫行辦法》，構建起具有湖北特色的審計結果運用制度體系，大大提升了審計結果運用層次和水平，確保了經濟責任審計作用更好發(fā)揮。

一是與懲防體系建設對接。運用審計結果開展警示教育。省本級在全省范圍內5次公開通報了經濟責任審計發(fā)現嚴重違紀違規(guī)案件的查處及問責情況，對領導干部進行警示教育。在全省實行“雙納入”制度，把《湖北省領導干部經濟責任問責暫行辦法》和相關審計制度規(guī)定，納入各地各部門各單位黨委（黨組）中心組學習內容，納入各級黨校主體班培訓課程，強化對領導干部依法依規(guī)履職盡責教育。運用審計結果防控廉政風險。針對經濟責任審計發(fā)現的突出問題，紀檢監(jiān)察機關挺紀在前，會同相關部門抓早抓小，及時提醒，并選取典型案例進行剖析，組織相關部門查找廉政風險點，完善相關制度，防止小毛病演變成大問題。運用審計結果強化案件查處。省紀委、省檢察院和省審計廳建立了查處案件協(xié)作配合辦法，實行年度相關工作部署通報、協(xié)作事項及時辦理、互涉事項或線索及時移送、調查處理結果書面通報以及聯(lián)合調查或協(xié)查制度，確保了審計發(fā)現的經濟案件線索及時移送和有效查處。

二是與干部管理工作對接。主要加強三個層面的對接運用。一是運用審計結果選拔任用干部。對審計結果反映較好和正確履行經濟責任、工作實績突出的領導干部予以提拔重用，對審計結果反映不履行或未正確履行經濟責任、所在地方部門單位違紀違法違規(guī)問題比較嚴重的領導干部不予提拔使用、暫緩使用或交流工作崗位，在避免“帶病上崗”、“帶病提拔”等現象發(fā)生，力求人崗相適等方面發(fā)揮了積極作用。同時，也為一些被舉報反映的干部澄清了事實。二是運用審計結果嚴格干部考核。出臺《湖北省省管黨政領導班子和領導干部履職盡責管理實施辦法（試行）》、《湖北省省屬高校領導班子和領導干部履職盡責管理實施辦法（試行）》，明確將領導干部經濟責任審計結果報告和問責決定歸入被審計領導干部檔案，作為考核、任免干部和評價、獎懲干部績效依據。三是運用審計結果促進依法行政。通過加強經濟責任教育和問責，倒逼領導干部知道什么能做、什么不能做，搞明白哪些字能簽、哪些字不能簽，哪些“板”能拍、哪些“板”不能拍，否則，一旦權力行使不當，就要承擔責任，就可能被問責，從而切實增強了領導干部積極有效作為、正確履職盡責的意識和自覺性。

三是與問題整改對接。制定《省本級經濟責任審計查出問題整改督查辦法》和《省本級經濟責任審計查出問題整改銷號管理辦法》，從三個方面加大與審計查出問題整改對接力度。強化整改意識。改變過去重審計輕整改、審歸審、一審了之的錯誤認識和做法，使審計與被審計雙方充分認識審計的目的不僅是揭露問題，更重要的是促進解決問題，從而合力推動審計發(fā)現問題的整改。建立反饋制度。明確相關部門整改督查責任，同時要求被審計地方、部門、單位必須在規(guī)定時間向省領導小組辦公室報送整改報告，對整改不力問題突出的，由省紀委發(fā)函限期整改。加強整改督查。在省審計廳抓好常規(guī)性督促整改的同時，由省領導小組辦公室每年對上一年度審計的部分地方、部門和單位整改審計查出問題情況進行督查，將督查結果向省領導小組報告。加大問題整改對接力度取得了很好效果。近幾年來，每年審計查出問題整改落實率都在95%以上。

四是與嚴格責任追究對接。在全國沒有先例的情況下，2013年經省委常委會會議審議通過，省委辦公廳、省政府辦公廳頒布《湖北省領導干部經濟責任問責暫行辦法》，規(guī)定對領導干部在重大經濟事項決策、執(zhí)行法律法規(guī)和經濟政策、基本建設項目管理、財政財務收支管理監(jiān)督、國有企業(yè)資產管理運用、履職中失職瀆職和廉潔自律等七個方面的42種履責不當情形實行問責，基本涵蓋了領導干部履行經濟責任的主要方面，實現了問責內容、對象、事項、主體、程序、方式的制度化、程序化，有效解決了問什么責、誰來問責、問誰的責、怎么問責、問責到什么程度等難題，使失責必問、問責必嚴成為常態(tài)。該辦法施行以來，省本級通過經濟責任審計共對3000多名被審計領導干部及相關人員進行了問責。我省經濟責任問責制度創(chuàng)新得到了中央紀委、審計署領導同志的充分肯定。

二、主要成效

近幾年來，我們通過不斷創(chuàng)新審計方式方法，在深化經濟責任審計工作、發(fā)揮經濟責任審計職能作用上取得的成效十分明顯。主要體現在以下四個方面。

（一）審計方法進一步科學。通過革新審計方式，使審計方法更為高效、便捷和現代化。一是在審計項目上變過去獨立作戰(zhàn)為現在全省“一盤棋”共同作戰(zhàn)；二是在審計技術方法上變傳統(tǒng)“查賬式審計”為現代“大數據審計”；三是在查找問題上變“盲人摸象”、“大海撈針”為“精確制導”、“直奔問題”；四是在疑點線索核實上變審計“獨唱”為審計機關、審計對象“合奏”；五是在審計廣度上變“點射”為“全覆蓋”。

（二）審計效能進一步提升。與2014至2015年相比，省本級2016至2017年經濟責任審計單位數量、查處違紀違規(guī)問題金額、移送處理經濟案件線索分別增加了48%、17%、17%，收到了“三少三多”的良好成效。一是投入人員少，審計單位多。過去審一個較大或大型經濟責任審計項目一般需要8至9人，每年省本級審計20多個單位、近30名黨政領導干部；現在每一個項目只需要5至6人，一年審計60多個單位、近百名黨政領導干部。二是現場時間少，查出問題多。過去經濟責任審計要在進點半個月后才能摸清基本情況，現在進點當天就可以直奔主題、核查問題；過去審計一個項目需要二個多月的時間，現在現場審計時間僅需50天左右。三是花費經費少，審計成果多。由于人員和時間大幅減少，所花審計項目經費也明顯減少，方法改進后，效能提高，審計成果更加豐富。

（三）審計質量進一步提高。主要體現在“早、強、準、實、全”五個字：一是審前把握“早”。通過事先進行電子數據分析，生成疑點線索，在審前就初步掌握了可能存在的問題風險點，有效前移了審計質量控制關口。二是審計執(zhí)行“強”。通過嚴密的組織實施，使制訂的審計方案更具科學性、針對性和可操作性，審計的重點突出、脈絡清晰、揭示問題更加深透。三是審計監(jiān)督“準”。通過廳審計業(yè)務會嚴把“十一要件”質量關，使形成的審計報告、審計結果報告及重點提要更加精準、明了、實用。四是審計評價“實”。積極適應審計結果運用“四個對接”等更高要求，出臺《關于審計工作圍繞中心更好服務改革發(fā)展的指導意見》，本著有利于改革發(fā)展和調動干部擔當作為積極性的原則，依法依規(guī)、包容審慎地對待20種具體審計情形，使審計評價更為客觀求實，更加符合習近平總書記關于“三個區(qū)分開來”的重要要求，更加貼近黨委政府和干部管理監(jiān)督部門的需求。五是審計規(guī)范“全”。將我省經濟責任審計工作創(chuàng)新做法及時升華為制度，形成《經濟責任審計操作規(guī)程》、《經濟責任審計報告、審計結果報告及重點提要等文書模板》、《經濟責任審計項目審理操作規(guī)程》，建立起一套比較完善的經濟責任審計質量控制制度體系，有效規(guī)范了經濟責任審計行為。

（四）審計成效進一步彰顯。審計方法的創(chuàng)新，更加有利于做到一手抓重大違法違紀案件和經濟犯罪問題線索的查處，一手抓促進體制機制制度的完善和改革的深化，審計效果呈現出查處案件、領導肯定、促進建章立制、調研成果“四多”好局面，使經濟責任審計工作在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用得到更好發(fā)揮?！?/p>