諸崗

（廣州無線電集團有限公司，廣州510656）

1 引言

大量事實證明，內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展過程中有著非常高的地位，與風(fēng)險防范都是非常重要的存在。內(nèi)部控制管理具有分配財力、物力和分配人力的作用，在近年來的市場環(huán)境下，企業(yè)只有選擇科學(xué)且合理的內(nèi)控管理，才能提升企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險方面的應(yīng)對能力[1]。一個科學(xué)的內(nèi)控管理與目前企業(yè)的財務(wù)情況相結(jié)合，才能從各方面找到企業(yè)財務(wù)管理所出現(xiàn)的問題，同時也能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險，進而做好防范財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)備，促進企業(yè)健康發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控管理的作用分析

內(nèi)部控制是指為了企業(yè)能夠正常發(fā)展，保證企業(yè)運行如常，會計信息安全可靠，企業(yè)目標(biāo)能夠達(dá)成，工作人員在工作時更加迅速、積極、有效率性，而在企業(yè)內(nèi)部制定的一套措施，用于工作人員的自我調(diào)節(jié)、自我評價與自我約束等，在企業(yè)正常運行中，一個良好的內(nèi)控管理制度有著十分重要的意義。依托于合理有效的內(nèi)控管理，能使企業(yè)各方面得到足夠的優(yōu)化，除此之外，也能使企業(yè)的發(fā)展得到有效的提升。諸多事實表明，有效合理的內(nèi)控管理對企業(yè)來說是一個極其重要的助力[2]。第一，有效合理的內(nèi)控管理，可為企業(yè)節(jié)約下一大筆發(fā)展成本。建立有效合理的內(nèi)控管理體系，從而使企業(yè)高層工作人員能看到企業(yè)內(nèi)部的無效成本，并進行縮減，從而節(jié)約成本，提高資金的使用率，既不會影響經(jīng)營效益，還可以推動企業(yè)急速發(fā)展。第二，有效合理的內(nèi)控管理，可使企業(yè)的競爭力得到大幅度提高。如今的市場環(huán)境競爭激烈，企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，機遇與挑戰(zhàn)共存。如果有一個科學(xué)合理的內(nèi)控管理，可直接使企業(yè)資源配置得到改善，進一步推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營相關(guān)方面，占據(jù)極其重要的地位。企業(yè)建立有效合理的內(nèi)控管理體系，可使企業(yè)資源的配置得到優(yōu)化，在一定程度上為企業(yè)競爭力帶來了較高的提升。如今我國企業(yè)在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范等情況上還有很大的進步空間。

3.1 內(nèi)控管理理念不足，財務(wù)風(fēng)險防范意識不高

內(nèi)控管理對我國的企業(yè)發(fā)展來說具有十分重要的意義。然而目前諸多企業(yè)在經(jīng)營管理時，常常對內(nèi)控管理沒有正確的認(rèn)識，對財務(wù)風(fēng)險也同樣沒有防范意識。第一個方面是企業(yè)高層工作人員的內(nèi)控管理意識薄弱。大量的企業(yè)經(jīng)營高層工作人員將企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)和環(huán)境調(diào)整等作為管理的重點，卻在企業(yè)內(nèi)部管理方面隨意按照老舊規(guī)章制度進行，而沒有配備一個專門的內(nèi)控部門，也沒有配備具有專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)控工作人員，致使內(nèi)控管理工作僅流于表面，而沒有具體落實到工作上來。第二個方面是企業(yè)高層工作人員沒有正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識。財務(wù)管理工作雖是企業(yè)中的基礎(chǔ)內(nèi)容，但卻是內(nèi)控管理工作的重點。企業(yè)經(jīng)營高層工作人員并沒有良好的財務(wù)風(fēng)險意識，對風(fēng)險防范體系也沒有構(gòu)建意識，所以對相關(guān)工作人員的風(fēng)險防范意識也沒有進行培訓(xùn)。

3.2 內(nèi)部審計開展不力，外部審計形同虛設(shè)

財務(wù)管理是企業(yè)的健康發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)，有利于提高企業(yè)的競爭力，同時能提高企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應(yīng)盡快落實有效合理的內(nèi)控管理機制，全面提高財務(wù)管理效果。然而，迄今為止，企業(yè)在內(nèi)、外審計中仍然存在著十分顯著的問題。首先，企業(yè)內(nèi)部審計沒能夠全面開展。企業(yè)高層工作人員也沒能針對企業(yè)自身財務(wù)管理現(xiàn)狀，建立具有獨立性、專門性以及權(quán)威性的內(nèi)部審計部門，就連內(nèi)部審計工作人員也未能配置到位。最后，企業(yè)外部審計形同虛設(shè)。在工作過程中，企業(yè)經(jīng)營高層工作人員對外部審計影響較大，使審計結(jié)果很容易失去合理性與公平性。

3.3 內(nèi)控管理制度缺失，激勵體系不完善

內(nèi)控管理是企業(yè)中比較復(fù)雜同時也比較系統(tǒng)的具有綜合性質(zhì)的工作，要想使企業(yè)內(nèi)控管理得到優(yōu)化，就必須建立合理有效的內(nèi)控管理體系，同時也要制定一套科學(xué)的激勵體系，提高工作人員的積極性。第一，企業(yè)尚未建立合理有效的內(nèi)控管理制度，企業(yè)沒有充分利用內(nèi)控管理工作的作用，對各部門之間的關(guān)系沒有準(zhǔn)確的劃分與結(jié)合。第二，企業(yè)雖然有制定規(guī)章制度，但因沒有與激勵體系相結(jié)合，使工作人員工作的積極性受到嚴(yán)重打擊。

4 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的對策

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)制定有效合理的內(nèi)控管理來預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，選擇有效的管理策略與科學(xué)的控制方法，使企業(yè)的內(nèi)控管理成效得到大幅度提升，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得到降低。

4.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念，優(yōu)化風(fēng)險防范意識

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)重視內(nèi)控管理，盡快轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營高層工作人員的管理理念，使科學(xué)先進的內(nèi)控管理滲透到企業(yè)中來，并且讓全體企業(yè)工作人員意識到內(nèi)控管理的優(yōu)點，此外，企業(yè)需要將財務(wù)風(fēng)險防范體系建立起來，財務(wù)工作人員應(yīng)及時分析出企業(yè)可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，并提前做好防范工作。第一，企業(yè)可以大力宣傳，為內(nèi)控管理營造良好的工作氛圍，使全體員工共同參與到內(nèi)控管理工作中來，因為內(nèi)控管理不是一個人的也不是一個部門的事，它關(guān)系到所有員工，需要全體員工協(xié)同參與，所以為內(nèi)控管理成立專門的部門勢在必行。第二，財務(wù)風(fēng)險防范體系的建構(gòu)也需要盡快加入行程中，培養(yǎng)財務(wù)工作人員風(fēng)險防范意識對企業(yè)而言也同樣急迫。

4.2 成立獨立性的內(nèi)審部門，優(yōu)化外部審計的成效

企業(yè)在經(jīng)營過程中，除了注重內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范，還應(yīng)注重企業(yè)內(nèi)、外審工作的開展。一方面，企業(yè)應(yīng)將財務(wù)管理中的內(nèi)審工作劃分出來，為其構(gòu)建獨立的內(nèi)審部門，并且使內(nèi)審部門權(quán)利具有威嚴(yán)性，從而體現(xiàn)審計部門的公正性與公平性。同時促使企業(yè)各部門對內(nèi)審部門進行支持和配合，內(nèi)審部門在工作時，還應(yīng)選用多種方式包括全面、對比、過程審計法等。另一方面，企業(yè)還需要意識到外部審計的重要性，將“引進來，走出去”作為原則，使企業(yè)的財務(wù)狀況公開化、透明化，讓社會來監(jiān)督。此外，企業(yè)還可以聘請第三方機構(gòu)，讓其為企業(yè)完成審計工作，分析總結(jié)企業(yè)的不足并提出意見，使企業(yè)快速進入下一個發(fā)展階段。

4.3 完善內(nèi)控管理制度，完善獎懲激勵體系建設(shè)

內(nèi)控管理對企業(yè)來說相當(dāng)重要，有效合理的內(nèi)控管理與完善的內(nèi)控管理制度密切相關(guān)，所以，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)控制度的建設(shè)，以便使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在制定有效合理的內(nèi)控管理制度時，同時還需要根據(jù)各部門的工作與工作人員、人數(shù)情況等進行，將內(nèi)控管理總體目標(biāo)分成眾多小目標(biāo)，相應(yīng)地將內(nèi)控管理小目標(biāo)分給每個部門?？傮w目標(biāo)的完成度和各部門的小目標(biāo)的完成情況有著直接關(guān)系，企業(yè)應(yīng)促使各個部門均按照制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進行工作。此外，企業(yè)在實施內(nèi)控管理過程中，還需建立科學(xué)的獎懲激勵體系。只有企業(yè)內(nèi)部工作人員充分認(rèn)識到內(nèi)控管理，積極配合內(nèi)控管理工作，才能達(dá)到內(nèi)控管理的優(yōu)化作用。所以在一個完善合理的獎懲激勵體系下，將企業(yè)的績效考核目標(biāo)與內(nèi)控管理目標(biāo)聯(lián)系起來，可以將工作人員的工作積極性調(diào)動起來。

5 結(jié)語

在企業(yè)的運營和發(fā)展過程中，會面臨許多機遇，同時還有諸多挑戰(zhàn)，目前，我國企業(yè)還存在許多內(nèi)控管理和風(fēng)險防范方面的問題，而完善合理的內(nèi)控管理對企業(yè)來說是一個非常重要的措施。企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)控管理工作落實下來，并且增強財務(wù)工作人員的風(fēng)險防范意識，同時將內(nèi)、外審工作互相配合，從而提高企業(yè)的內(nèi)控管理效果、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。