安立國(guó)

摘要：稅費(fèi)征管改革對(duì)多種行業(yè)企業(yè)的發(fā)展均產(chǎn)生了較大影響，納稅主體將針對(duì)稅費(fèi)征管改革與時(shí)俱進(jìn)的變化整理出分別適應(yīng)各行業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式。隨著互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)方式的快速發(fā)展與普及，為稅費(fèi)改革乃至稅收征管提供了嶄新的分析工具，如何利用好數(shù)據(jù)分析的功能為稅費(fèi)征管改革提供有效的幫助將是探索研究的方向。本文對(duì)此進(jìn)行了有效分析。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng);大數(shù)據(jù);稅費(fèi)征管;改革研究

在2018年7月，《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》頒布，對(duì)我國(guó)稅費(fèi)征管提出了新的指導(dǎo)思想，能夠促進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制的平穩(wěn)有序進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)結(jié)合目前互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展的需要采取有效的稅費(fèi)征管策略。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”背景下稅費(fèi)征管改革研究

“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”背景下稅費(fèi)征管改革過(guò)程中應(yīng)當(dāng)利用互聯(lián)網(wǎng)建立有效的稅費(fèi)征管網(wǎng)絡(luò)體系，利用互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)稅費(fèi)繳納的公開(kāi)性與透明性，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行稅費(fèi)征管并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立分級(jí)管理的稅費(fèi)征收體系，下文從這四個(gè)方面進(jìn)行了相應(yīng)分析。

（一）利用互聯(lián)網(wǎng)建立有效的稅費(fèi)征管網(wǎng)絡(luò)體系

隨著國(guó)稅地稅征管體制的改革實(shí)施，在稅費(fèi)征管體制的改革實(shí)行過(guò)程中應(yīng)當(dāng)基于目前互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，建立有效的稅費(fèi)征管網(wǎng)絡(luò)體系，及時(shí)更新稅費(fèi)征管網(wǎng)絡(luò)體系，在辦稅與繳稅的過(guò)程中建立良好的便捷化流程，通過(guò)大數(shù)據(jù)的使用，對(duì)大量的信息技術(shù)方式進(jìn)行運(yùn)用，測(cè)算出可以改進(jìn)與優(yōu)化的工作流程體系以最大程度地優(yōu)化繳稅工作流程，充分保護(hù)納稅人與繳稅人的合法權(quán)益，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代的便捷性，有效改善傳統(tǒng)計(jì)算方式中兩頭跑與兩頭查的問(wèn)題，降低就個(gè)人與單位在費(fèi)用繳納過(guò)程中所產(chǎn)生的時(shí)間成本與經(jīng)濟(jì)成本，在社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造一種良好的營(yíng)商環(huán)境，積極構(gòu)建能夠獲得人民群眾認(rèn)可的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，使得企業(yè)單位在繳納稅費(fèi)的過(guò)程中能夠獲得較大的滿(mǎn)足感及獲得感[1]。

（二）利用互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)稅費(fèi)繳納的公開(kāi)性與透明性

稅費(fèi)繳納是企業(yè)與個(gè)人的光榮行為，也是滿(mǎn)足一定條件的公民應(yīng)當(dāng)履行的重要義務(wù)，同所有的經(jīng)濟(jì)行為處理方式一樣，在企業(yè)納稅繳稅過(guò)程中應(yīng)當(dāng)提升稅費(fèi)繳納的公開(kāi)性與透明性，構(gòu)建高效統(tǒng)一的納稅工作體系，為此要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)自身的工作要求，積極利用機(jī)構(gòu)的發(fā)展職能，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展資源進(jìn)行合理而優(yōu)化的資源配置，在社會(huì)范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)2018年7月《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》政策的宣傳力度，提升公眾與企業(yè)單位對(duì)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》的知曉度，在納稅計(jì)算與繳稅行為過(guò)程中積極提升其工作的透明度與執(zhí)法的統(tǒng)一性，對(duì)相同的經(jīng)濟(jì)行為構(gòu)建相同的稅費(fèi)征管方式，主要體現(xiàn)在非稅收入、社會(huì)保險(xiǎn)與稅收等征收方面的統(tǒng)一性與有效性，嚴(yán)格執(zhí)行稅費(fèi)征收方面的統(tǒng)一性與透明性。為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)建良好的稅費(fèi)征管體系與稅費(fèi)環(huán)境，解決企業(yè)發(fā)展中對(duì)稅費(fèi)征收方面的顧慮，促進(jìn)各行各業(yè)企業(yè)的充分發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)有效發(fā)展[2]。

（三）利用互聯(lián)網(wǎng)宣傳相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行稅費(fèi)征管

在目前的稅費(fèi)征管過(guò)程中要求嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定逐步推進(jìn)，堅(jiān)持依法協(xié)同穩(wěn)妥地稅費(fèi)改革方式，在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景之下，稅費(fèi)征管信息能夠借助于互聯(lián)網(wǎng)的使用在社會(huì)范圍內(nèi)得到快速傳播，由此一旦出現(xiàn)任何披露與不公現(xiàn)象就會(huì)在社會(huì)上引起極為不良的惡性影響，影響了稅費(fèi)征管的公平性。由此在稅費(fèi)征管改革宣傳發(fā)展過(guò)程中要求嚴(yán)格遵從《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》以及國(guó)家相關(guān)稅費(fèi)征管方式，在網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)上接受人民群眾的監(jiān)督。在稅費(fèi)征管改革過(guò)程中始終堅(jiān)持依法繳稅與依法改革步伐，積極加強(qiáng)稅費(fèi)征管改革的協(xié)同推進(jìn)，全面堅(jiān)持依法治國(guó)的要求，在稅費(fèi)征管改革過(guò)程中充分發(fā)揮中央政府與地方政府的作用，積極發(fā)揮稅務(wù)機(jī)構(gòu)的積極作用，要求在工作開(kāi)展過(guò)程中能夠達(dá)到人員隊(duì)伍與人心之間的統(tǒng)一，構(gòu)建一支穩(wěn)定的稅費(fèi)繳納發(fā)展隊(duì)伍，積極促進(jìn)稅費(fèi)繳納人員職責(zé)的發(fā)揮，最終實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)繳納工作的順利開(kāi)展與運(yùn)行，使得稅費(fèi)改革能夠在社會(huì)范圍內(nèi)得到個(gè)人與各類(lèi)企業(yè)的認(rèn)同與承認(rèn)，最終取得良好的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益[3]。

（四）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立分級(jí)管理的稅費(fèi)征收體系

稅費(fèi)改革是一項(xiàng)全面而綜合性復(fù)雜性的運(yùn)行體系，在改革執(zhí)行過(guò)程中要求堅(jiān)持統(tǒng)一而全面的領(lǐng)導(dǎo)，充分結(jié)合目前大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的作用，對(duì)稅費(fèi)的計(jì)算與征收建立一個(gè)分級(jí)管理的發(fā)展方式，按照地理區(qū)域與企業(yè)行業(yè)發(fā)展的不同對(duì)其進(jìn)行整體性設(shè)計(jì)與計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)其的充分布置與實(shí)施，積極采取分步實(shí)施的發(fā)展步驟。按照先掛牌再“三定”的發(fā)展方式，國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)在發(fā)展過(guò)程中按照《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》的要求，將非稅收入征管與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等業(yè)務(wù)積極納入其中。按照國(guó)家地理區(qū)劃的劃分，按照省市區(qū)縣等機(jī)構(gòu)的具體執(zhí)行建立有效的稅務(wù)改制方案，通過(guò)大數(shù)據(jù)的計(jì)算與測(cè)算，最終達(dá)到良好的分級(jí)管理。先把省級(jí)單位的稅費(fèi)改制工作做好，之后再安排市級(jí)單位的稅務(wù)工作，并將其逐步擴(kuò)展到下級(jí)的工作單位之中，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅務(wù)工作的各個(gè)擊破，將其充分落實(shí)到位，要求盡量在最短的時(shí)間內(nèi)達(dá)到最佳的改革效果[4]。

（五）基于互聯(lián)網(wǎng)建立完善的稅費(fèi)改制相關(guān)信息系統(tǒng)

《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》中針對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)部署，包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入征職責(zé)的劃轉(zhuǎn)，對(duì)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)制定“三定”的發(fā)展指導(dǎo)，對(duì)稅費(fèi)發(fā)展業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)而全面的信息發(fā)展整合，積極加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)改制相關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整，對(duì)稅費(fèi)改革工作提供強(qiáng)有力的經(jīng)費(fèi)保障與資源管理體系。這是稅費(fèi)改制發(fā)展過(guò)程中的重要保障，為了充分促進(jìn)其有效實(shí)施，應(yīng)當(dāng)基于互聯(lián)網(wǎng)建立完善的稅費(fèi)改制相關(guān)信息系統(tǒng)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建科學(xué)的稅費(fèi)征管布局與力量布局，提升機(jī)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)性與有效性，建立良好的崗位發(fā)展職責(zé)，積極加強(qiáng)對(duì)各種資源的優(yōu)化配置。通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立與科學(xué)的測(cè)算，在不同的資源之間達(dá)到最優(yōu)化的配置，充分發(fā)揮各種資源的積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展力量的重新整合，這也是稅收征管改制的重要目標(biāo)與出發(fā)點(diǎn)。在《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》規(guī)定，從2019年1月1日開(kāi)始，由稅務(wù)部門(mén)來(lái)統(tǒng)一征收多種類(lèi)型的社會(huì)保險(xiǎn)，主要有工傷保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)與公民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等，這是此次稅費(fèi)征管改革提出的重要調(diào)整步驟，明確提出由稅務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)非稅收入的征管職責(zé)，在征收的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化稅費(fèi)的繳納流程，為企業(yè)與個(gè)人提供便捷的繳納稅務(wù)服務(wù)，采取科學(xué)化合理化的稅費(fèi)計(jì)算方式，對(duì)一些已經(jīng)發(fā)展成熟可以進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目進(jìn)行集中性統(tǒng)一審批，積極加強(qiáng)稅費(fèi)征管方面的合理性與有效性，構(gòu)建統(tǒng)一而完善的稅費(fèi)繳納管理信息系統(tǒng)[5]。

二、結(jié)束語(yǔ)

《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》的提出與執(zhí)行是新時(shí)期稅收征管及稅費(fèi)改革的必然要求，對(duì)我國(guó)稅費(fèi)的繳納提出了新的指導(dǎo)方針，要求國(guó)家有關(guān)部門(mén)積極加大對(duì)改革的充分重視，利用互聯(lián)網(wǎng)建立有效的稅費(fèi)征管網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)稅費(fèi)繳納的公開(kāi)性與透明性，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行稅費(fèi)征管并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立分級(jí)管理的稅費(fèi)征收體系，充分發(fā)揮信息技術(shù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)國(guó)家稅費(fèi)改革的充分執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎，劉旭.大數(shù)據(jù)背景下財(cái)稅管理專(zhuān)業(yè)課程的教學(xué)改革研究[C].十三五規(guī)劃科研成果匯編，2018.

[2]江武峰.大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的實(shí)踐與思考[J].稅務(wù)研究，2018 （1）：113-116.

[3]沈珍.大數(shù)據(jù)背景下的現(xiàn)代化稅收征管體系構(gòu)建[J].大眾投資指南，2018 （11）.