馬正文

（作者：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局黨委書記、局長）

上海是新時代改革開放排頭兵、創(chuàng)新發(fā)展先行者，也是中國首批開展優(yōu)化營商環(huán)境試點工作的城市，其經(jīng)驗和做法更令人關(guān)注和學(xué)習(xí)。

——編者

上海作為中國最大的經(jīng)濟中心城市和對外開放的重要窗口，在改革開放40年里，深入融入經(jīng)濟全球化進程，積極連接國內(nèi)外發(fā)展市場，為中國經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)。在這一過程中，我們上海市稅務(wù)局主動服務(wù)上海發(fā)展，推動上海稅收改革創(chuàng)新，借鑒國際先進經(jīng)驗，打造良好的稅收營商環(huán)境。

上海是《世界納稅報告》評價中國稅收營商環(huán)境的樣本城市之一。在過去的13年中，上海稅收營商環(huán)境的不斷改善，也帶動了中國相關(guān)納稅指標(biāo)的提升。根據(jù)2019年《世界納稅報告》，中國的納稅時間從2004年的832小時縮短為142小時，降幅達(dá)83%；納稅次數(shù)從2004年的37次減少至7次，降幅達(dá)81%。2018年上海的總稅收和繳費率有望降低到63%左右，納稅時間有望縮短至120小時以內(nèi)。這一切成績均是上海市稅務(wù)局認(rèn)真落實習(xí)近平中國特色社會主義思想的結(jié)果。

一、學(xué)習(xí)論述、深化認(rèn)識，筑牢優(yōu)化稅收營商環(huán)境的思想基礎(chǔ)

我們認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記有關(guān)“以人民為中心”、深化改革開放，以及改善營商環(huán)境、支持企業(yè)發(fā)展等一系列重要講話精神，并以此作為優(yōu)化上海市稅收營商環(huán)境的根本遵循。

（一）學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在深入推進東北振興座談會上的講話精神。2018年9月習(xí)近平總書記在遼寧沈陽主持召開深入推進東北振興座談會。座談會上，習(xí)近平提出了“以優(yōu)化營商環(huán)境為基礎(chǔ)，全面深化改革”的要求。這一要求，抓住遼寧自由貿(mào)易試驗區(qū)建設(shè)的機遇，加快政府職能轉(zhuǎn)變，用制度創(chuàng)新推動全面深化改革，以改革新突破形成發(fā)展新動力。這同樣適用于上海經(jīng)濟社會改革發(fā)展的新形勢、新要求。誠如上海市委書記李強所指出的，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的時代，上海亟待構(gòu)筑新優(yōu)勢、培育新的增長點，而要構(gòu)筑“功能優(yōu)勢、先發(fā)優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、人才優(yōu)勢”等四大戰(zhàn)略優(yōu)勢，最重要的基礎(chǔ)和突破口是一個法治化、國際化、便利化的優(yōu)質(zhì)營商環(huán)境。為此，上海提出要對標(biāo)國際最高標(biāo)準(zhǔn)、最好水平，為建設(shè)卓越的全球城市和社會主義現(xiàn)代化國際大都市營造一流的營商環(huán)境。

（二）學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的講話精神。2018年11月1日習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上發(fā)表講話，重申了“三個沒有變”，其中一個沒有變就是“我們致力于為非公有制經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境和提供更多機會的方針政策沒有變！”上海市稅務(wù)局認(rèn)識到，一方面，民營經(jīng)濟撐起了中國經(jīng)濟“半壁江山”，在穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用。因此，我國民營經(jīng)濟只能壯大、不能弱化，而且要走向更加廣闊的舞臺；一切適合于民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的土壤、環(huán)境、舉措，需要進一步厚植、優(yōu)化、完善，不能有絲毫削弱。另一方面，企業(yè)的發(fā)展壯大離不開良好的社會環(huán)境。稅務(wù)機關(guān)作為直接面對各類企業(yè)的行政管理機關(guān)，每天與納稅人打交道，在優(yōu)化營商環(huán)境方面更是責(zé)無旁貸、大有可為。當(dāng)前稅務(wù)部門的工作主題就是確保減稅降費的各項舉措落地生根，通過破除“玻璃門”“旋轉(zhuǎn)門”“彈簧門”等隱性壁壘，營造公平、透明、法治的發(fā)展環(huán)境，使納稅人滿意度穩(wěn)步提升、獲得感持續(xù)增強。

（三）學(xué)習(xí)習(xí)近平在首屆中國國際進口博覽會開幕式上主旨演講精神。2018年11月5日習(xí)近平在首屆中國國際進口博覽會開幕式主旨演講中談及“營造國際一流營商環(huán)境”時指出：“中國將加快出臺外商投資法規(guī)，完善公開、透明的涉外法律體系，全面深入實施準(zhǔn)入前國民待遇加負(fù)面清單管理制度。中國將尊重國際營商慣例，對在中國境內(nèi)注冊的各類企業(yè)一視同仁、平等對待。中國將保護外資企業(yè)合法權(quán)益，堅決依法懲處侵犯外商合法權(quán)益特別是侵犯知識產(chǎn)權(quán)行為，提高知識產(chǎn)權(quán)審查質(zhì)量和審查效率，引入懲罰性賠償制度，顯著提高違法成本。營商環(huán)境只有更好，沒有最好”。這一講話，既為營造國際一流營商環(huán)境指明了方向，也為推進“營商環(huán)境只有更好，沒有最好”賦予了動力。

二、匯聚合力、務(wù)實求真，落實優(yōu)化稅收營商環(huán)境的各項舉措

今年以來，上海繼續(xù)對標(biāo)國際最高標(biāo)準(zhǔn)，推進稅收營商環(huán)境改革，助力企業(yè)盡享稅收紅利，提升上海乃至中國在全球營商環(huán)境中的地位和影響力。

（一）落實減稅降費舉措。今年上半年，本市新增減免稅費額931.3億元，其中減稅921.0億元。新增減稅主要包括增值稅改革減稅319.2億元（其中調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅80.3億元，深化增值稅改革減稅238.9億元），小微企業(yè)普惠性政策減稅59.2億元，個人所得稅兩步改革疊加減稅353.7億元，進一步降低了企業(yè)稅費成本，激勵企業(yè)增強創(chuàng)新能力，促進實體經(jīng)濟減負(fù)增效。

（二）減少納稅時間。推出增值稅發(fā)票網(wǎng)上代開，全流程無人工干預(yù)，開票時間從20分鐘縮減至1分鐘。對明確取消的資料，對內(nèi)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對外做好告知宣傳。對可取消的資料，積極探索通過第三方信息共享方式獲取相關(guān)信息，從而達(dá)到減少報送資料的目的。同時，利用納稅人實名辦稅信息，結(jié)合納稅信用等級信息，通過電子稅務(wù)局和金三系統(tǒng)的免填單服務(wù)，簡化納稅人填寫表單的步驟。智能咨詢幫理解。運用“互聯(lián)網(wǎng)+”理念，形成“分類分級”“智能先行”“人工為輔”的新型納稅咨詢服務(wù)模式，初步形成了網(wǎng)上、掌上、線上“三位一體”智能咨詢新模式。智能轉(zhuǎn)換減少申報時間。財務(wù)會計報表導(dǎo)入電子申報功能，目前已覆蓋所有居民企業(yè)納稅人需填報的全部22套財務(wù)會計報表，有效提高了納稅人財務(wù)會計報表填報工作的效率。智能辦稅優(yōu)化辦稅方式。著力打造“規(guī)則+規(guī)范”“智慧化+智能化”的電子稅務(wù)局，至今年上半年，電子稅務(wù)局企業(yè)納稅人注冊用戶近164萬戶，自然人（含個體工商戶、合伙企業(yè)）用戶近404萬戶，網(wǎng)上申報已覆蓋所有日常申報表，網(wǎng)上申報率超過99%，網(wǎng)上認(rèn)證率超95%。平均網(wǎng)上辦理率達(dá)95%，實體辦稅服務(wù)廳人流量總體呈減少趨勢。智能排隊減少辦稅時間。通過微信等多渠道推出包含大廳流量監(jiān)控、網(wǎng)上預(yù)約、微信取號等53個服務(wù)項目，讓納稅人隨時隨地享受網(wǎng)上服務(wù)。與中國人民銀行上海分行通力合作，實現(xiàn)了企業(yè)和自然人納稅人的電子稅務(wù)局三方協(xié)議申請、簽訂和驗證一鍵式自助辦理，真正實現(xiàn)“全程網(wǎng)簽”，一次都不用跑，簽訂授權(quán)劃繳稅款協(xié)議在上海實現(xiàn)“全程網(wǎng)簽”，從原來的“最多跑三次”縮減到“全程不用跑”，在2分鐘內(nèi)即可網(wǎng)上辦結(jié)。簡化完稅證明開具。在全市推行網(wǎng)上開具除代扣代繳證券交易印花稅外的其他所有稅種的《稅收完稅證明》，實現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)和納稅人的“雙減負(fù)”。

（三）創(chuàng)新電子退稅流程。穩(wěn)妥落實留抵退稅工作。根據(jù)財稅［2018］70號文件要求，上海2018年實現(xiàn)增值稅留抵退稅的企業(yè)戶數(shù)為2776戶，稅額89.3億元。進一步簡化退稅流程。優(yōu)化電子退更免系統(tǒng)，實現(xiàn)了出口退稅、更正、免抵調(diào)和匯算清繳退稅業(yè)務(wù)的全程無紙化辦理。在新的電子退稅模式下，稅企端和稅銀端全面打通，電子數(shù)據(jù)代替了紙質(zhì)資料，網(wǎng)上傳輸代替了人工傳遞，極大地提高了納稅人、稅務(wù)、國庫等多方的工作效率。

（四）其他指標(biāo)改革情況。積極主動配合市市場監(jiān)管部門，做好開辦企業(yè)指標(biāo)相關(guān)工作。各區(qū)稅務(wù)局開展“一窗通”服務(wù)專區(qū)硬件改造和窗口入駐行政服務(wù)中心。優(yōu)化電子稅務(wù)局“新辦企業(yè)套餐”相關(guān)功能，對接市政府“一窗通”平臺，提升稅務(wù)端處理效率。聯(lián)合市不動產(chǎn)登記部門對不動產(chǎn)登記涉及的繳稅、登記工作流程進一步整合和優(yōu)化。同時，整合登記受理和辦稅窗口的功能，不動產(chǎn)登記部門和稅務(wù)部門共同設(shè)置受理窗口，統(tǒng)一受理資料，實行綜合受理。

三、勇立潮頭、不斷創(chuàng)新，提升優(yōu)化稅收營商環(huán)境的新的方式

我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平一系列重要講話精神，繼續(xù)踐行王軍局長提出的“持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，深入推進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”理念，以上海市委書記李強提出的“對照世行評估標(biāo)準(zhǔn)，借鑒各地經(jīng)驗做法，善于博采眾長，不斷研究推出新的改革舉措”為指引，以稅務(wù)部門的“辛苦指數(shù)”，換來納稅人的“幸福指數(shù)”和企業(yè)的“發(fā)展指數(shù)”。把優(yōu)化稅收營商環(huán)境與高質(zhì)量推進新時代稅收現(xiàn)代化、充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性的作用相結(jié)合，以把上海打造成為貿(mào)易投資最便利、行政效率最高、服務(wù)管理最規(guī)范、法制體系最完善的城市為目標(biāo)，著力優(yōu)化稅收營商環(huán)境，為上海贏得城市發(fā)展的持續(xù)動力。

（一）提高辦稅便利化水平。打造“優(yōu)質(zhì)便捷、智能高效、協(xié)同一體”的電子稅務(wù)局。依托互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)、大數(shù)據(jù)、云計算、智能分析等技術(shù)，重點解決辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)時易發(fā)的堵點事項，爭取建成面向企業(yè)、自然人、涉稅專業(yè)服務(wù)分類分級的“優(yōu)質(zhì)便捷、智能高效、協(xié)同一體”的電子稅務(wù)局，使網(wǎng)上辦稅功能更契合納稅人實際需求。推廣移動辦稅服務(wù)。積極推進覆蓋范圍廣、應(yīng)用頻率高的辦稅服務(wù)事項向移動端延伸，推動實現(xiàn)更多辦稅服務(wù)事項“掌上辦”“指尖辦”“一鍵辦”，為納稅人帶來更為快速、高效的辦稅服務(wù)體驗。圍繞多方聯(lián)動機制，提升“一網(wǎng)通辦”服務(wù)成效“前臺”“后臺”聯(lián)動，提升政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，實現(xiàn)稅務(wù)事項“一網(wǎng)通辦”從納稅人“能辦”到“好辦”“愿辦”。繼續(xù)打造“零距離”納稅服務(wù)體系。進一步優(yōu)化自助辦稅終端功能，充分利用銀行、郵局、社區(qū)等網(wǎng)格化網(wǎng)點，積極開展社會共治工作，拓展離廳式自助辦稅服務(wù)范圍，打造納稅人身邊的辦稅服務(wù)場所。引入智能機器人等信息化技術(shù)，提供便捷導(dǎo)稅、自助辦稅、智能咨詢等服務(wù)，推進辦稅服務(wù)廳智能化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)自助式、信息化辦稅。通過辦稅服務(wù)指標(biāo)的常態(tài)化跟蹤、采集、分析，及時判斷和解決納稅人辦稅堵點、痛點，實現(xiàn)辦稅資源動態(tài)調(diào)整。對部分涉稅業(yè)務(wù)試點推行“網(wǎng)上預(yù)約辦理”制度，探索納稅人分類分級預(yù)約機制，最終實現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約辦稅“全覆蓋”。

（二）積極探索優(yōu)化納稅服務(wù)創(chuàng)新舉措。進一步提升跨部門業(yè)務(wù)辦理事項便捷程度實現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)“實時發(fā)送、實時獲取”，實現(xiàn)企業(yè)開辦主要業(yè)務(wù)事項一站辦理。強化稅務(wù)局內(nèi)部涉稅信息共享。進一步強化涉稅信息的內(nèi)部共享。通過推進金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、社保費繳費系統(tǒng)等數(shù)據(jù)整合，加強數(shù)據(jù)內(nèi)部共享，強化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理。優(yōu)化納稅信用評價工作。拓寬納稅信用查詢渠道，使自助查詢渠道更加公開便捷。同時，納稅人也可通過電子稅務(wù)局，實現(xiàn)納稅信用補評和復(fù)評工作的全流程網(wǎng)上辦理。加強納稅信用評價結(jié)果、重大稅收違法案件信息與其他政府部門的共享，實現(xiàn)聯(lián)合獎勵和懲戒，提高納稅信用評價結(jié)果的增值應(yīng)用。支持涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)健康發(fā)展。深化政府購買涉稅中介服務(wù)的探索，滿足納稅人多元化、個性化的需求。進一步研究擴大銀稅互動共享信息范圍，持續(xù)完善銀稅互動線上平臺，探索銀稅互動平臺向移動端發(fā)展，拓寬加入平臺的銀行范圍，加大銀稅互動等信用共享激勵措施的推進力度。

（三）提升辦稅規(guī)范化水準(zhǔn)。從機構(gòu)改革后的各類制度流程梳理優(yōu)化入手，有效破解影響納稅人辦稅體驗感的制度性瓶頸，加強全市基層稅務(wù)機關(guān)“最后一公里”的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，切實提升納稅人的滿意度和獲得感。繼續(xù)加大對各項稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo)，拓展宣傳渠道和形式，提高政策宣傳和落實的服務(wù)水平，提高政策宣傳和輔導(dǎo)內(nèi)容的規(guī)范性和服務(wù)對象的精準(zhǔn)性，幫助企業(yè)和納稅人“應(yīng)享盡享”政策紅利。

（四）充分保護納稅人權(quán)益。提升納稅服務(wù)投訴處理工作。進一步健全內(nèi)部管理機制，暢通投訴受理渠道，規(guī)范統(tǒng)一處理流程，利用信息化手段，完善納稅服務(wù)投訴“受理、承辦、轉(zhuǎn)辦、督辦、反饋、分析和持續(xù)改進”一整套流程的處理機制。整合投訴數(shù)據(jù)，加強分析應(yīng)用。結(jié)合電子稅務(wù)局建設(shè)，通過信息化系統(tǒng)將納稅服務(wù)投訴、納稅咨詢、納稅人需求等進行痕跡化管理，實現(xiàn)訴求采集、訴求反饋、訴求分析的“訴求一體化”過程。通過綜合匯集納稅服務(wù)投訴處理數(shù)據(jù)，分析納稅人需求，通過數(shù)據(jù)分析建立納稅人行為特征庫，為納稅人建立身份檔案，優(yōu)化辦稅服務(wù)體驗。