克愚

2018年9月5日凌晨4點(diǎn)，上海、北京、廣州和浙江等地的公安機(jī)關(guān)，在公安部指揮協(xié)調(diào)下統(tǒng)一行動(dòng)，抓獲非法倒賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票團(tuán)伙成員220多人，搗毀倒賣(mài)窩點(diǎn)16個(gè)；抓獲5個(gè)專(zhuān)門(mén)從事虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙25人，非法中介公司同伙9人；繳獲電腦160多臺(tái)和手機(jī)240多部，以及其它一大批做案工具；查實(shí)被控制的空殼公司2600多家，涉案企業(yè)完整資料1000多份，接受虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)1600多家；查證騙購(gòu)發(fā)票21萬(wàn)份，已經(jīng)非法開(kāi)出金額10億多元。這個(gè)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙僅半年時(shí)間就非法牟利數(shù)千萬(wàn)元。據(jù)有關(guān)專(zhuān)家鑒定，這些空白發(fā)票可開(kāi)具票面金額126億元，導(dǎo)致國(guó)家稅收流失18億元。這是上海警方多年以來(lái)破獲的涉稅犯罪團(tuán)伙人數(shù)最多，組織最龐大，結(jié)構(gòu)最嚴(yán)密復(fù)雜和倒賣(mài)公司、虛開(kāi)發(fā)票數(shù)量、牟取暴利和受票企業(yè)最多的一起罕見(jiàn)的重特大案件，值得全社會(huì)警惕和重視。

奇怪的咨詢(xún)

2018年6月26日，上海市公安局崇明區(qū)分局接到一個(gè)電話(huà)，自稱(chēng)是原H公司法人代表尚鑫（化名），說(shuō)他的公司經(jīng)營(yíng)不善，前幾個(gè)月在網(wǎng)上發(fā)布了一個(gè)轉(zhuǎn)讓信息，很快就有個(gè)姓雒（化名）的人打電話(huà)詢(xún)問(wèn)情況，表示有意接手。經(jīng)過(guò)多次討價(jià)還價(jià)以4000元轉(zhuǎn)讓費(fèi)，將公司一整套資料和公司印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章給了姓雒的。但是姓雒的卻遲遲不辦理稅務(wù)變更手續(xù)，我害怕以后稅務(wù)機(jī)關(guān)給我公司找什么麻煩，就多次給姓雒的打電話(huà)催辦。每次對(duì)方都說(shuō)在外地，有機(jī)會(huì)馬上補(bǔ)辦。昨天我再次給姓雒的打電話(huà)卻聯(lián)系不上了。至于那個(gè)姓雒的在什么地方不知道。我想問(wèn)一問(wèn)那個(gè)姓雒的會(huì)不會(huì)有什么違法行為？

接電話(huà)的民警問(wèn)了一些有關(guān)情況后告訴他：雙方轉(zhuǎn)讓公司的行為符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，也是受到法律保護(hù)的。至于你們?cè)谵k理稅務(wù)變更手續(xù)過(guò)程中沒(méi)有及時(shí)完成，可以繼續(xù)尋找對(duì)方抓緊辦理。如果你懷疑對(duì)方有違法犯罪嫌疑行為，可以收集證據(jù)書(shū)寫(xiě)材料來(lái)我局報(bào)案。我們會(huì)根據(jù)初查情況進(jìn)入下一步程序。

尚鑫聽(tīng)后很激動(dòng)也很感激，表示要繼續(xù)尋找姓雒的人，并且到稅務(wù)機(jī)關(guān)詢(xún)問(wèn)落實(shí)后再?zèng)Q定是否報(bào)案。

民警放下電話(huà)意識(shí)到尚鑫有些什么話(huà)沒(méi)有說(shuō)完，問(wèn)話(huà)的內(nèi)容有點(diǎn)奇怪，具體是什么原因不知道，也不好揣猜判斷。既然是雙方已經(jīng)兩廂情愿轉(zhuǎn)讓和接手了H公司所有權(quán)，為什么那個(gè)姓雒的借口遲遲拖延辦理稅務(wù)變更手續(xù)呢？如果姓雒的已經(jīng)持有H公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，重新從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且對(duì)外開(kāi)具了發(fā)票，就應(yīng)該及時(shí)繳納稅款。尚鑫為什么害怕稅務(wù)機(jī)關(guān)找他的公司麻煩？雙方是否存在什么難以解決的瓜葛？是經(jīng)濟(jì)糾紛，還是雙方存在嚴(yán)重違法問(wèn)題，會(huì)不會(huì)隱藏著犯罪行為？這種情況是個(gè)別現(xiàn)象，還是具有普遍性呢？

H公司尚鑫的電話(huà)咨詢(xún)和反映的內(nèi)容，是涉及到雙方的經(jīng)濟(jì)糾紛，究竟有沒(méi)有犯罪行為，尚鑫沒(méi)有提供任何事實(shí)和證據(jù)。從現(xiàn)象上分析可能已經(jīng)涉及到了尚鑫的利益，也有可能掩蓋著不能明言的嚴(yán)重違法犯罪。如果是這樣，尚鑫一定會(huì)來(lái)報(bào)案的。

民警的初步分析是對(duì)的。無(wú)獨(dú)有偶，自從H公司尚鑫電話(huà)咨詢(xún)后，好像與其他人事先進(jìn)行了串聯(lián)，咨詢(xún)電話(huà)接二連三的打進(jìn)來(lái)，詢(xún)問(wèn)內(nèi)容雖然有別，但基本大同小異。距離近的直接面見(jiàn)民警。在交談過(guò)程中民警發(fā)現(xiàn)，這些五花八門(mén)的咨詢(xún)者與H公司有一個(gè)共同特點(diǎn)，基本都是成立兩年左右，由于各種原因無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。有的歇業(yè)面臨倒閉，有的債務(wù)纏身無(wú)力償還，還有的考慮到外地發(fā)展。因此都是做了轉(zhuǎn)讓處理，轉(zhuǎn)讓之后出現(xiàn)了意想不到的麻煩......

既然已經(jīng)把公司轉(zhuǎn)讓給了他人經(jīng)營(yíng)，怎么會(huì)出現(xiàn)意想不到的麻煩事情發(fā)生？有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲知這些情況后，認(rèn)為是一條重要的新線(xiàn)索，要求有關(guān)民警盡快弄清楚有沒(méi)有違法事實(shí)，掌握有沒(méi)有犯罪行為。

買(mǎi)賣(mài)的公司

民警根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)前來(lái)咨詢(xún)的人問(wèn)了同一個(gè)問(wèn)題：你們公司既然經(jīng)營(yíng)不善經(jīng)營(yíng)困難，為什么不做注銷(xiāo)處理，卻要做轉(zhuǎn)讓他人？

有人回答說(shuō)注銷(xiāo)過(guò)程長(zhǎng)手續(xù)比較麻煩。

還有人說(shuō)：轉(zhuǎn)讓不但省心省力時(shí)間快，還可以得到一筆轉(zhuǎn)讓費(fèi)，彌補(bǔ)一些損失。民警問(wèn)，轉(zhuǎn)讓就沒(méi)有麻煩了？收到一點(diǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)了？

被問(wèn)者說(shuō)，我們都是一些成立一兩年的小公司，不像人家中、大企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，需要處理公司沒(méi)有了結(jié)的業(yè)務(wù)。在清算期間還不能開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，還要收取公司債權(quán)清償債務(wù)。也不存在雙方簽署什么轉(zhuǎn)讓收購(gòu)意向書(shū)，收購(gòu)方還要做什么收購(gòu)決議。被收購(gòu)方還要召開(kāi)什么股東大會(huì)。船小好調(diào)頭，我們這一類(lèi)小公司哪有什么股東，也就沒(méi)有要求股東處理這樣那樣的問(wèn)題。同時(shí)也免去了收購(gòu)方對(duì)我們進(jìn)行什么全方位調(diào)查，非要弄清楚基本情況后，才能簽訂正式轉(zhuǎn)讓或者收購(gòu)協(xié)議。我們這種轉(zhuǎn)讓方式不存在公司和公司內(nèi)個(gè)人之間的矛盾。不怕會(huì)被工商局列為三年內(nèi)不能再注冊(cè)成立自己的公司“黑名單”，害怕被罰款。也不存在有銀行不良信用記錄，被銀行保存七年的事情。不害怕對(duì)以后創(chuàng)業(yè)、貸款和出境產(chǎn)生什么影響。當(dāng)然更不存在害怕稅務(wù)機(jī)關(guān)列入永久性“黑名單”進(jìn)行監(jiān)控，給以后想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)時(shí)面臨重罰處理。我們只是在網(wǎng)上發(fā)了一個(gè)轉(zhuǎn)讓信息，就有人打電話(huà)聯(lián)系，對(duì)方給的價(jià)錢(qián)合適，我們才一手交錢(qián)一手交資料，干干脆脆不拖泥帶水，真的省心省力省時(shí)間，不存在什么風(fēng)險(xiǎn)不風(fēng)險(xiǎn)。

民警問(wèn)既然沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，你們?yōu)槭裁凑f(shuō)害怕遇到意想不到的麻煩，害怕承擔(dān)責(zé)任。到底是什么麻煩？什么責(zé)任？你們既然省心省力了，為什么還要找我們咨詢(xún)，要求我們幫助你們解決問(wèn)題？你們咨詢(xún)的真正原因和目的是什么？被問(wèn)的人有的無(wú)言以對(duì)，有的啞口無(wú)言。

民警告訴他們：據(jù)我們所知國(guó)家對(duì)公司、企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓是有嚴(yán)格規(guī)定的，你們是小公司沒(méi)有這個(gè)程序，可能也不存在什么資產(chǎn)。但是不能因?yàn)槭切∑髽I(yè)怕麻煩，就可以違犯國(guó)家有關(guān)合法轉(zhuǎn)讓的政策規(guī)定私自處理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，公司轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)整體資產(chǎn)，它會(huì)引起企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)歸屬的變化。企業(yè)出售以后，出賣(mài)人和受買(mǎi)人之間，就已經(jīng)構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)繼承關(guān)系。被出售企業(yè)原有債務(wù)，如果被買(mǎi)受人接納，那么買(mǎi)受人將承擔(dān)有關(guān)民事責(zé)任。在合法轉(zhuǎn)讓后就不應(yīng)該存害怕意想不到的麻煩，承擔(dān)什么責(zé)任一說(shuō)。但是你們卻存在害怕心理，說(shuō)明你們?cè)谵D(zhuǎn)讓過(guò)程中存在嚴(yán)重的違法行為。你們要求我們幫助，又不把真實(shí)情況講出來(lái)，公安局如何依法行使權(quán)力？

那些咨詢(xún)的人聽(tīng)了一個(gè)個(gè)再次啞然無(wú)語(yǔ)。后來(lái)才吞吞吐吐地說(shuō)他們公司不是轉(zhuǎn)讓?zhuān)且?000至5000元賣(mài)掉的。那些買(mǎi)走的人可能是假姓名，已經(jīng)聯(lián)系不上了。

果然不出公安機(jī)關(guān)所料，這些咨詢(xún)者的公司并不是轉(zhuǎn)讓?zhuān)撬阶再u(mài)給了不明身份的人，貓膩就在這里。

特大的團(tuán)伙

從哪里下手？當(dāng)然先得尋找那個(gè)姓雒的。但是姓雒的在哪里？在本轄區(qū)還是在外地？

自從2016年7月22日，崇明縣改成上海市崇明區(qū)后，市委市政府將崇明區(qū)定位上海市可持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略空間，堅(jiān)持崇明、長(zhǎng)興、橫沙三島功能、產(chǎn)業(yè)和人口基礎(chǔ)建設(shè)聯(lián)動(dòng)。有力地吸引著區(qū)外那些感興趣的公司商家和投資者蜂擁而來(lái)。截至2018年，各類(lèi)性質(zhì)的公司企業(yè)總數(shù)，由改區(qū)前的2612家，猛增到25333家。其中新增個(gè)體商戶(hù)297家。私營(yíng)企業(yè)23953家，比2017年14466家增加了9487家。這些繁如星辰的公司企業(yè)，按適者生存物競(jìng)天擇的規(guī)律，必然有一些不斷地在競(jìng)爭(zhēng)中敗下陣來(lái)。有的歇業(yè)等待時(shí)機(jī)；有的準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型甩包袱；還有的瀕臨破產(chǎn)倒閉或者將被淘汰。這種優(yōu)勝劣汰的殘酷法則，也必然導(dǎo)致那些失敗的公司企業(yè)，成為不法者覬覦的目標(biāo)，從事犯罪的工具。這一類(lèi)違法犯罪活動(dòng)往往詭秘莫猜藏匿于地下，在數(shù)萬(wàn)家公司企業(yè)里尋找，無(wú)異于大海撈針，這是執(zhí)法機(jī)關(guān)的一個(gè)非常大的難點(diǎn)，惟一的突破口還是請(qǐng)求稅務(wù)局協(xié)助稽查。

就在尚鑫咨詢(xún)的同時(shí)，上海市稅務(wù)局對(duì)H公司開(kāi)具的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，兩個(gè)月之內(nèi)密集向外地開(kāi)具了近千萬(wàn)額度的發(fā)票。并且也查出來(lái)其他“僵尸”小公司和小企業(yè)“復(fù)活”后，開(kāi)具的發(fā)票次數(shù)也是密集型的，其特點(diǎn)與H公司幾乎一樣，“復(fù)活”一段時(shí)間便銷(xiāo)聲匿跡。這些開(kāi)具沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)、都是銷(xiāo)項(xiàng)的發(fā)票有流向上海和外地的，也有從上海開(kāi)具流入本區(qū)的。這種異常情況符合公安部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于空殼公司活動(dòng)的特征：即目前空殼公司成為不法分子虛開(kāi)發(fā)票的主要載體；虛開(kāi)企業(yè)進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，或者不進(jìn)行納稅，簡(jiǎn)單粗暴的對(duì)外虛開(kāi)成為主要虛開(kāi)方式；走、逃和失聯(lián)成為逃避打擊的重要方法；配單取票成為騙取出口退稅的主要手段。鑒于此條異常線(xiàn)索的發(fā)現(xiàn)，分局領(lǐng)導(dǎo)判定是一起特大虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙案。

崇明區(qū)公安分局及時(shí)將案情上報(bào)市局，請(qǐng)求協(xié)調(diào)有關(guān)分局配合偵查。這個(gè)時(shí)候市局經(jīng)偵總隊(duì)已經(jīng)鎖定了幾起同類(lèi)性質(zhì)的團(tuán)伙，于是與崇明分局和抽調(diào)有關(guān)分局民警，與有關(guān)稅務(wù)稽查局組成“6.26”專(zhuān)案組，即日進(jìn)入偵查程序。經(jīng)過(guò)大量篩查工作，查出涉及“洗票”、“過(guò)票”和發(fā)票上修改品名信息4600多條，增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息5.4萬(wàn)多條，增值稅普通發(fā)票9.8萬(wàn)條。從這些海量的信息中剝繭抽絲，發(fā)現(xiàn)這些信息都是來(lái)自“死亡”的企業(yè)，“復(fù)活”以后到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票的線(xiàn)索。而對(duì)外開(kāi)出的發(fā)票大部分來(lái)源于普陀區(qū)，一個(gè)叫“上海市文杰公司”。專(zhuān)案民警順蔓摸瓜很快查到了設(shè)在李子園酒樓的這家公司。在經(jīng)過(guò)夜以繼日地縝密偵查后，發(fā)現(xiàn)這些虛開(kāi)的發(fā)票涉及本市浦東、徐匯、靜安、普陀、虹口、閔行、和寶山、嘉定等8個(gè)區(qū)。向外涉及到北京、浙江和廣州等地上千家受票企業(yè)。在完全掌握了充分證據(jù)后，9月5日凌晨4時(shí)，由公安部直接指揮和協(xié)調(diào)下，北京、浙江、上海和廣州集中優(yōu)勢(shì)警力統(tǒng)一行動(dòng)，一舉抓獲以楊默（化名）為首，張某、黃某、李某和謝某等5個(gè)專(zhuān)門(mén)從事虛開(kāi)團(tuán)伙25人；非法倒買(mǎi)倒賣(mài)公司和出售空白增值稅發(fā)票團(tuán)伙成員220多人；抓獲中介公司不法參與者9人；搗毀窩點(diǎn)16個(gè)；繳獲電腦160多臺(tái)，手機(jī)240多部；各類(lèi)公章1000多枚；查獲2600多家公司企業(yè)信息，其中有1000多家企業(yè)的完整資料，1600多家受票企業(yè)。初步統(tǒng)計(jì)這個(gè)團(tuán)伙從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙購(gòu)空白發(fā)票21萬(wàn)多份，已經(jīng)虛開(kāi)金額10多億元。據(jù)有關(guān)專(zhuān)家評(píng)估，這些發(fā)票可開(kāi)金額126億元，導(dǎo)致國(guó)家稅收流失18億元。

真相大白

“跟著蜜蜂找花朵，跟著蒼蠅找?guī)??！睏钅褪翘撻_(kāi)發(fā)票團(tuán)伙案中的一個(gè)典型的代表人物。

楊默具有一定的文化程度和財(cái)會(huì)特長(zhǎng)，也是個(gè)頭腦靈光處事刁鉆的“小聰明”，說(shuō)話(huà)辦事一副老板的作派。前些年步入社會(huì)后闖蕩江湖，沒(méi)有找到一個(gè)稱(chēng)心如意的事情。后來(lái)經(jīng)勞務(wù)公司介紹，受雇于南方沿海城市一家小公司代理記賬業(yè)務(wù)。這家小公司實(shí)際是一個(gè)專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)發(fā)票活動(dòng)的空殼公司。由于待遇符合自己的胃口，他把賬務(wù)做得讓老板十分滿(mǎn)意，很快受到了器重，就授予他代辦公司“生意”的權(quán)利，成了核心人物之一。他在接觸實(shí)際“生意”后，很快弄懂了“生意”的來(lái)龍去脈，發(fā)現(xiàn)了這是一本萬(wàn)利賺大錢(qián)的訣竅，并且掌握了運(yùn)作的“技術(shù)”和“套路”，因此也就滋生出自己也要當(dāng)老板的念頭，開(kāi)始暗里收集關(guān)系戶(hù)和積累所謂的人脈。一個(gè)籬笆三個(gè)樁，他知道單打獨(dú)斗是不能成功的。當(dāng)年春節(jié)回到家里過(guò)大年，多次找到回鄉(xiāng)的本族兄弟楊文和楊杰謀劃成立公司一事，達(dá)成了共同出資跟他干的口頭協(xié)議。

2018年元宵節(jié)還沒(méi)有過(guò)，他們于3月3日就迫不及待地竄到上海，順利地租賃到房費(fèi)比較低的居民單元房，作為臨時(shí)吃住和活動(dòng)場(chǎng)所，并且刻制了“上海文杰公司”和財(cái)務(wù)及私人印章，購(gòu)買(mǎi)了電腦等必需的設(shè)備工具，到工商和稅務(wù)局辦理了成立公司的手續(xù)，領(lǐng)購(gòu)了增值稅發(fā)票，又到銀行辦理了賬戶(hù)，利用掌握的業(yè)務(wù)關(guān)系資源，選擇了幾家進(jìn)行試營(yíng)業(yè)。經(jīng)過(guò)一番嘗試做得倒也順利，流水一樣的“黑金”沖擊著他們貪婪的心念，決定招兵買(mǎi)馬擴(kuò)大“生意”規(guī)模。把公司上升成了以家族為核心骨干的總公司。楊默自封董事長(zhǎng)總經(jīng)理抓全面業(yè)務(wù)。楊文、楊杰分別擔(dān)任副董事長(zhǎng)和副總經(jīng)理，各自分管分公司業(yè)務(wù)和行政管理。其他親朋分別擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納等職務(wù)。一邊繼續(xù)虛開(kāi)發(fā)票一邊物色新的活動(dòng)場(chǎng)所，后在李子園酒店租賃了面積幾百平米整層樓房作為大本營(yíng)。同時(shí)仿照在原公司偷竊來(lái)的各種所謂的“規(guī)章制度”，根據(jù)需要照葫蘆畫(huà)瓢進(jìn)行修訂。規(guī)劃設(shè)計(jì)了不同崗位，制定了一整套行政管理和業(yè)務(wù)內(nèi)容，培訓(xùn)方式，崗位目標(biāo)，操作流程，工資待遇，組織紀(jì)律，獎(jiǎng)懲機(jī)制等規(guī)章制度。又增加了活動(dòng)的設(shè)備工具，爾后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)招聘社會(huì)上具有中專(zhuān)以上文化程度的求職人員。采取傳銷(xiāo)活動(dòng)的管理模式，集中吃飯，集中住宿，集中培訓(xùn)，從中發(fā)現(xiàn)“學(xué)員”不同的特點(diǎn)分配崗位。將有能力的張某、黃某、李某、謝某等5人，委任為分公司經(jīng)理，分別管理5個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)理，其中4個(gè)分別到北京、廣州等地活動(dòng)。一個(gè)在浦東等8個(gè)區(qū)“劈土開(kāi)疆”，物色新建活動(dòng)場(chǎng)所共16個(gè)。楊默在短短的時(shí)間里先后培訓(xùn)了200多名業(yè)務(wù)員，大部分充當(dāng)外勤跑業(yè)務(wù)的經(jīng)理，形成了以李子園為中心的傘狀活動(dòng)網(wǎng)絡(luò)。這些窩點(diǎn)主要業(yè)務(wù)是通過(guò)網(wǎng)上搜索市區(qū)和其他地區(qū)轉(zhuǎn)讓的小企業(yè)，并與其電話(huà)聯(lián)系達(dá)成初步接手意向，然后根據(jù)對(duì)方情況以3000元至5000元的價(jià)格收買(mǎi)。每成功買(mǎi)到一個(gè)資料完整的企業(yè)，必須隨時(shí)隨地報(bào)交總公司?？偣灸玫竭@些被買(mǎi)來(lái)的企業(yè)資料，處理方法：一是通過(guò)勞務(wù)公司不法人員，從勞務(wù)市場(chǎng)中物色和介紹求職者，充當(dāng)被收買(mǎi)企業(yè)的法人，或者是辦稅員，拿著有關(guān)資料到工商局變更手續(xù)，然后到稅務(wù)局騙購(gòu)稅票。這些過(guò)程完成后再分配給分公司尋找，或者由總公司提供的需求者的信息，以高出收買(mǎi)價(jià)十幾倍或者幾十倍倒賣(mài)給社會(huì)上其他不法分子虛開(kāi)。二是留下一部分發(fā)票，由總公司提供的不法受票企業(yè)信息，分配給分公司對(duì)外虛開(kāi)，賺取票面額度3—5%的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)。一旦分公司完成買(mǎi)賣(mài)交易后，總公司會(huì)根據(jù)牟利情況實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制以資鼓勵(lì)。但是整個(gè)過(guò)程只是及時(shí)掌握買(mǎi)賣(mài)公司情況，調(diào)整分配發(fā)票，提供需方信息，掌控倒買(mǎi)倒賣(mài)公司和虛開(kāi)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支情況，隱藏在幕后指揮不參與具體活動(dòng)。

總公司每個(gè)月根據(jù)上一個(gè)月各個(gè)分公司完成“業(yè)務(wù)”指標(biāo)情況進(jìn)行清算，及時(shí)對(duì)業(yè)績(jī)掛鉤總結(jié)講評(píng)，下達(dá)新的任務(wù)指標(biāo)。就在被破獲前的八月底，給每個(gè)分公司九月的指標(biāo)是收購(gòu)35個(gè)一般納稅人，60個(gè)小規(guī)模納稅人；要求一個(gè)外勤業(yè)務(wù)人員，必須完成2個(gè)一般納稅人，3個(gè)小規(guī)模納稅人的指標(biāo)?！拔慕芄尽钡纳鈽O其“紅火”，僅僅半年時(shí)間就掌控了2600多家空殼公司，倒買(mǎi)倒賣(mài)1000多家公司資料和發(fā)票，受票企業(yè)1600多家，平均每月牟利達(dá)到1000萬(wàn)。楊默這種大規(guī)模的倒買(mǎi)倒賣(mài)小公司小企業(yè)，非法虛開(kāi)發(fā)票犯罪活動(dòng)，雖然是上海多年以來(lái)破獲的最大一起涉稅犯罪案件，但卻是全國(guó)涉稅虛開(kāi)發(fā)票犯罪的冰山一角。

2018年1—8月，全國(guó)共查處虛開(kāi)騙稅企業(yè)6.5萬(wàn)戶(hù)，移送公安局有罪處理的5204戶(hù)，抓捕犯罪嫌疑人2052名。稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的“黑名單”9344件，移送有關(guān)部門(mén)聯(lián)合懲戒的11.41萬(wàn)戶(hù)。全年全國(guó)共查處涉及虛開(kāi)企業(yè)108970戶(hù)，對(duì)外虛開(kāi)和接受及其它方式抵扣憑證582.5萬(wàn)份。涉及虛開(kāi)金額1108.93億元，騙取出口退稅企業(yè)3545戶(hù)，挽回國(guó)家稅款流失147.87億元。

上海市公安機(jī)關(guān)破獲的“6.26”特大涉稅犯罪案，與以往破獲的空殼公司作案手段不同的是：一是嫌疑人楊某成立的“文杰公司”投入資金大成本高，人員多規(guī)模大，一切手續(xù)都是完整合法的。二是楊某從招收“員工”到所謂的培訓(xùn)內(nèi)容和方式，具有極大的誘惑性欺騙性。三是在管理上屬于傳銷(xiāo)模式。四是待遇上是低基本工資加業(yè)績(jī)重獎(jiǎng)。五是不法活動(dòng)的“業(yè)務(wù)”內(nèi)容主要是低價(jià)收買(mǎi)，高價(jià)倒賣(mài)待轉(zhuǎn)讓的公司企業(yè)，供其他不法分子虛開(kāi)。同時(shí)自己向不法受票公司企業(yè)大量虛開(kāi)，具有隱蔽性強(qiáng)不易被發(fā)現(xiàn)等新的特點(diǎn)。這是當(dāng)前虛開(kāi)發(fā)票牟取暴利活動(dòng)的新花招，具有非常大的危害性，值得全社會(huì)和所有有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)高度警惕和重視。