●陳淵鑫

（作者系曲阜師范大學(xué)法學(xué)院教師、武漢大學(xué)法學(xué)院法學(xué)博士，曾在山東省日照市財政局監(jiān)督科、財政部監(jiān)督檢查局、中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作或借調(diào)）

四十四、評估機構(gòu)違法行為的法律責(zé)任

法律條文：

第四十七條 評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；

（二）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的；

（六）出具有重大遺漏的評估報告的；

（七）未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的；

（八）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的；

（九）對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。

評估機構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估機構(gòu)違法行為法律責(zé)任的規(guī)定。

評估機構(gòu)作為評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)，既是從業(yè)人員履行職責(zé)、服務(wù)社會的組織者，又是從業(yè)人員自我教育、自我約東的管理者。發(fā)揮評估機構(gòu)自我管理、自我發(fā)展的重要職能，是加強評估行業(yè)自律、完善評估從業(yè)人員管理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本法規(guī)定了多項評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)，評估機構(gòu)如果不履行這些義務(wù)要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

本法第二十條第一項規(guī)定，評估機構(gòu)不得利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益。在實踐中，有的評估機構(gòu)向委托人索取、收受約定以外的酬金或財物，利用開展業(yè)務(wù)之便，高價低估或者低價高估，從而獲取不當(dāng)利益，嚴重損害了委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的利益，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（二）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的

本法第二十條第二項規(guī)定，評估機構(gòu)不得允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)。違反這一要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的

本法第二十條第三項規(guī)定，評估機構(gòu)不得以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。這既是維護評估市場正常秩序以及當(dāng)事人合法權(quán)益的客觀需要，也是實現(xiàn)有序競爭、促進評估業(yè)和諧發(fā)展的客觀要求。違反這一要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的

本法第二十條第四項規(guī)定，評估機構(gòu)不得受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。如果評估機構(gòu)受理的業(yè)務(wù)與自身有利害關(guān)系，就很難保證評估的客觀性和公正性，損害委托方和其他相關(guān)當(dāng)事人的利益，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的

本法第二十條第五項規(guī)定，評估機構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估。如果評估機構(gòu)針對同一評估事項，同時接受利益沖突雙方各自的委托，不僅會造成不當(dāng)?shù)美?，而且會直接影響到相關(guān)當(dāng)事人的利益，難以保證評估的公正和客觀，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（六）出具有重大遺漏的評估報告的

本法第二十條第六項規(guī)定，評估機構(gòu)不得出具有重大遺漏的評估報告。評估報告的完整是資產(chǎn)評估工作的基本要求。重大遺漏是指因評估機構(gòu)或評估專業(yè)人員的過失而使評估報告遺漏重要事項，造成評估報告不實。如果評估機構(gòu)出具了有重大遺漏的評估報告的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（七）未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的

本法第二十九條規(guī)定，評估檔案的保存期限不少于十五年。屬于法定評估業(yè)務(wù)的，保存期限不少于三十年。違反上述規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（八）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的

本法第二十條第七項規(guī)定，評估機構(gòu)不得聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)。本法對評估專業(yè)人員規(guī)定了一些要求，如第十一條規(guī)定因故意犯罪或者在從事評估、財務(wù)、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起不滿五年的人員，不得從事評估業(yè)務(wù)。第二十八條規(guī)定，評估機構(gòu)開展法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評估師承辦。評估機構(gòu)聘用不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（九）對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的

本法第十七條第二款規(guī)定，評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況進行監(jiān)督，并對其從業(yè)行為負責(zé)。如果資產(chǎn)評估機構(gòu)未履行上述義務(wù)，對本機構(gòu)從業(yè)人員管理不嚴造成不良后果的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

有以上九項違法情形的，需要依法承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。行政責(zé)任包括警告、責(zé)令停業(yè)、沒收違法所得、罰款和吊銷營業(yè)執(zhí)照。其中，警告適用于一般的違法情形。責(zé)令停業(yè)的期間為一個月以上六個月以下。沒收違法所得和并處罰款只適用于有違法所得的情形，罰款數(shù)額為違法所得的一倍以上五倍以下。吊銷營業(yè)執(zhí)照只適用于違法行為情節(jié)特別嚴重的情形。在這幾項行政處罰中，警告、責(zé)令停業(yè)、沒收違法所得、罰款的行政處罰權(quán)由有關(guān)評估行政管理部門行使，吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰權(quán)由工商行政管理部門行使。這里的“有關(guān)評估行政管理部門”是指按照職責(zé)分工，分別負責(zé)各自評估業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理的各部門，如企業(yè)價值評估由財政主管部門進行處罰，房地產(chǎn)評估由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門進行處罰，土地估價和礦業(yè)權(quán)評估由國土資源主管部門進行處罰，舊機動車評估由商務(wù)主管部門進行處罰，保險公估由保險監(jiān)督管理機構(gòu)進行處罰等。評估機構(gòu)有以上違法情形，如果構(gòu)成犯罪，還要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

四十五、評估機構(gòu)出具虛假評估報告的法律責(zé)任

法律條文：

第四十八條 評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估機構(gòu)出具虛假評估報告法律責(zé)任的規(guī)定。

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，產(chǎn)權(quán)交易愈加頻繁，評估行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機動車鑒定估價和保險公估等多個領(lǐng)域。在評估行業(yè)迅速發(fā)展的同時，也出現(xiàn)一些評估機構(gòu)為謀取不正當(dāng)利益，出具虛假評估報告的問題。為加強對評估行業(yè)的監(jiān)管，本條規(guī)定了評估機構(gòu)出具虛假評估報告應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

（一）本條規(guī)定的違法行為

評估報告是評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員根據(jù)委托對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算后出具的報告，對資產(chǎn)價值的評定具有重要意義。評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨立、客觀、公正開展業(yè)務(wù)，建立健全質(zhì)量控制制度，保證評估報告的客觀、真實、合理，不得出具虛假評估報告。評估機構(gòu)違反本法規(guī)定出具虛假評估報告的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（二）本條規(guī)定的法律責(zé)任

1、責(zé)令停業(yè)。評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令停業(yè)六個月以上一年以下。責(zé)令停業(yè)是行政機關(guān)給予違法單位的一種較為嚴重的行政處罰，是對違法單位的經(jīng)營活動能力的全面禁止，能有效防止違法行為的進一步擴大，避免造成更為嚴重的社會后果。

目前，評估行業(yè)劃分為企業(yè)價值等資產(chǎn)評估、土地估價和礦業(yè)權(quán)評估、房地產(chǎn)估價、保險公估、舊機動車評估六種專業(yè)類別，分別由財政主管部門、國土資源主管部門、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門、保險監(jiān)督管理機構(gòu)、商務(wù)主管部門五個部門管理。評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由其違法評估業(yè)務(wù)相對應(yīng)的評估行政管理部門作出責(zé)令停業(yè)以及沒收違法所得、罰款等處罰。

2、沒收違法所得并處罰款。由于違法所得是通過法律禁止性行為或手段獲取利益，因此，對違反本法規(guī)定出具虛假評估報告的違法所得予以沒收。同時，還要對評估機構(gòu)給予一定的罰款，罰款幅度為違法所得的一倍以上五倍以下。以違法所得為基數(shù)設(shè)定罰款幅度是立法中常用的罰款設(shè)定方式，一方面以違法所得作為罰款基數(shù)，符合比例原則，體現(xiàn)過罰相當(dāng)；另一方面給執(zhí)法機關(guān)一定裁量空間，能夠適應(yīng)復(fù)雜的實踐情況。

3、吊銷營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)本法第十六條規(guī)定，設(shè)立評估機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。對評估機構(gòu)違反本法規(guī)定出具虛假評估報告或有重大遺漏的評估報告，情節(jié)嚴重的，由發(fā)證部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。

4、追究刑事責(zé)任。《刑法》第二百二十九條規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。第一款規(guī)定的人員，嚴重不負責(zé)任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。第二百三十一條規(guī)定，單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本節(jié)各條的規(guī)定處罰。依照上述規(guī)定，評估機構(gòu)出具虛假評估報告，情節(jié)嚴重的，對評估機構(gòu)判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照《刑法》第二百二十九條規(guī)定追究刑事責(zé)任。

四十六、評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員多次違法的法律責(zé)任

法律條文：

第四十九條 評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員多次違法法律責(zé)任的規(guī)定。

在立法過程中，有意見提出，在取消評估從業(yè)人員職業(yè)資格準入后，應(yīng)當(dāng)進一步加大對違法評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員的處罰力度，特別是屢次違法的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員，主觀惡意和社會危害性較大，應(yīng)當(dāng)對其加重處罰。為此，本條規(guī)定對一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員，可以增加處罰。

本條規(guī)定的責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰，主要是指違反本法規(guī)定受到的警告、沒收違法所得、罰款等處罰。把握本條規(guī)定，需要注意以下幾個問題：

其一，本條規(guī)定的是一年內(nèi)累計受到三次處罰，而不是三種處罰。如某一評估機構(gòu)因違反本法規(guī)定，利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益被有關(guān)評估行政管理部門同時予以警告、沒收違法所得、并處罰款三種不同處罰的，則不屬于本條規(guī)定的增加處罰的情形。再如某一評估專業(yè)人員因違反本法規(guī)定私自接受委托從事業(yè)務(wù)，一年內(nèi)累計被予以警告三次的，則屬于本條規(guī)定的增加處罰的情形，有關(guān)評估行政管理部門可以依據(jù)本條規(guī)定責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。

其二，本條規(guī)定的一年內(nèi)累計受到三次處罰，是指受到同一評估行政管理部門作出的處罰。按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，目前評估行業(yè)劃分為企業(yè)價值等資產(chǎn)評估、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、房地產(chǎn)估價、保險公估、舊機動車評估六種專業(yè)類別，分別由財政主管部門、國土資源主管部門、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門、保險監(jiān)督管理機構(gòu)、商務(wù)主管部門五個部門管理。評估機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍如涉及多個評估專業(yè)類別，需同時受多個評估行政管理部門監(jiān)管。如某一評估機構(gòu)因違反本法規(guī)定一年內(nèi)累計三次受到同一評估行政管理部門責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，該評估行政管理部門可以依照本條規(guī)定，責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下；如評估機構(gòu)一年內(nèi)累計三次受到不同評估行政管理部門作出的責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰，不依照本條規(guī)定增加處罰。

其三，本條規(guī)定的一年內(nèi)累計三次受到處罰，僅限于違反本法規(guī)定受到的處罰，因違反其他法律規(guī)定受到處罰則不屬于本條規(guī)定的增加處罰的情形。對一年內(nèi)累計三次受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評估行政管理部門可以根據(jù)其具體違法和受到處罰情況，責(zé)令評估機構(gòu)停業(yè)或者評估專業(yè)人員停止從業(yè)一年以上五年以下。

四十七、評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員的賠償責(zé)任

法律條文：

第五十條 評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評估機構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評估機構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員追償。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員賠償責(zé)任的規(guī)定。

為加快轉(zhuǎn)變政府職能，推進簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，國務(wù)院取消了有關(guān)評估從業(yè)人員職業(yè)資格準入，評估師以外的其他評估專業(yè)人員也可以從事評估業(yè)務(wù)。在立法過程中，有意見提出，評估從業(yè)人員職業(yè)資格準入取消后，應(yīng)當(dāng)進一步強化評估機構(gòu)對本機構(gòu)評估專業(yè)人員的管理責(zé)任以及評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的賠償責(zé)任。本條對評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，評估機構(gòu)的替代責(zé)任以及追償問題作出規(guī)定。

本條所規(guī)定的違法行為具有以下三個要點：一是評估專業(yè)人員存在違反本法規(guī)定的行為；二是委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人受到損失；三是評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定的行為與委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人損失之間存在因果關(guān)系。

本條所稱評估專業(yè)人員違反本法有關(guān)規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失，主要是指違反本法有關(guān)評估專業(yè)人員在評估活動中的禁止性規(guī)定以及有關(guān)評估程序的規(guī)定。本法第十四條規(guī)定了評估專業(yè)人員在評估活動中的禁止行為，此外，在本法第四章評估程序中對評估活動進行規(guī)范，如第二十五條規(guī)定評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，對評估對象進行現(xiàn)場調(diào)查，收集權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料并進行核查驗證、分析整理，作為評估的依據(jù)。第二十六條規(guī)定評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評估方法，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評估方法，經(jīng)綜合分析，形成評估結(jié)論，編制評估報告。評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對評估報告進行內(nèi)部審核。評估專業(yè)人員違反有關(guān)評估程序規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，所在評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

本法規(guī)定評估專業(yè)人員必須加入評估機構(gòu)才能開展評估活動，評估機構(gòu)負有對其評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況進行監(jiān)督的義務(wù)，并對其從業(yè)行為負責(zé)，因此本條規(guī)定，評估機構(gòu)對其評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定給委托人或者其他當(dāng)事人造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這一方面是加強對委托人和其他當(dāng)事人權(quán)益的保護，另一方面也是通過規(guī)定評估機構(gòu)的賠償責(zé)任，促使評估機構(gòu)加強對其評估專業(yè)人員的監(jiān)督管理，從而減少評估專業(yè)人員給委托人或者其他當(dāng)事人造成損失的可能性。

需要注意的是，評估機構(gòu)不僅需要對其評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定給委托人造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，給其他相關(guān)當(dāng)事人造成的損失，同樣需要承擔(dān)賠償責(zé)任。

因評估專業(yè)人員與評估機構(gòu)關(guān)系的特殊性，本法規(guī)定對評估專業(yè)人員給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成的損失，由評估機構(gòu)先行承擔(dān)賠償責(zé)任。為避免這一制度被評估專業(yè)人員濫用，損害評估機構(gòu)的合法權(quán)益，本條同時規(guī)定，評估專業(yè)人員在評估過程中有故意行為，如簽署虛假評估報告，或者重大過失行為，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，評估機構(gòu)先行承擔(dān)賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員追償。

除故意、重大過失行為外，評估專業(yè)人員受自身能力、工作狀態(tài)、工作環(huán)境等因素影響，在從事評估活動時，難免出錯對委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失，在此情況下，評估機構(gòu)在向委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人履行賠償責(zé)任后，不再向評估專業(yè)人員追償。

需要注意的是，評估機構(gòu)不得以評估專業(yè)人員的故意或者重大過失來對抗委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人，逃避賠償責(zé)任。評估專業(yè)人員故意或者重大過失導(dǎo)致委托人或者其他當(dāng)事人利益受損的，評估機構(gòu)必須先行向委托人或者其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任后，才能進行追償。

四十八、未依法委托評估機構(gòu)進行評估應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

法律條文：

第五十一條 違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)委托評估機構(gòu)進行法定評估而未委托的，由有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于未依法委托評估機構(gòu)進行評估應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的規(guī)定。

為了防止國有資產(chǎn)流失、保護公共利益，本法專門對法定評估作出了規(guī)定。本法第三條規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的（以下稱法定評估），應(yīng)當(dāng)依法委托評估機構(gòu)評估。違反這一規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

本條對此種違法行為規(guī)定了行政、民事和刑事三種法律責(zé)任。

（一）行政法律責(zé)任

本條規(guī)定的行政法律責(zé)任主要是行政處罰和處分。

1、行政處罰。罰款是最常見的行政處罰之一，是一種典型的“財產(chǎn)罰”，指行政主體強制違法的相對人承擔(dān)金錢給付的處罰形式。作為行政處罰的罰款，不同于罰金，罰金是一種附加刑，適用的對象只能是觸犯刑法構(gòu)成犯罪的個人或組織，適用罰金的機關(guān)只能是人民法院。根據(jù)本條規(guī)定，未依法委托評估機構(gòu)進行法定評估的，由有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處10萬元以上50萬元以下罰款。需要注意的是，對本條規(guī)定的違法行為實施處罰前應(yīng)首先責(zé)令當(dāng)事人改正違法行為，拒不改正的，才處以罰款。

2、處分。處分是指行政機關(guān)內(nèi)部或者國有企業(yè)事業(yè)單位等，對隸屬的人員違反紀律或者法律的行為所給予的紀律制裁，其主要依據(jù)為《公務(wù)員法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》所規(guī)定的對公務(wù)員的處分，也包括人力資源和社會保障部、監(jiān)察部聯(lián)合制定的《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》中涉及的事業(yè)單位工作人員的處分。根據(jù)《公務(wù)員法》的規(guī)定，處分的種類從輕到重依次有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種。按照《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》，處分主要包括：警告、記過、降低崗位等級或者撤職和開除幾種類型，其中，撤職處分適用于行政機關(guān)任命的事業(yè)單位工作人員。

需要注意的是，本條規(guī)定的違法行為還未正式進入評估程序，其處罰主體主要是依據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行管理職責(zé)的有關(guān)部門，如公路法規(guī)定，國道等公路收費權(quán)的轉(zhuǎn)讓，必須進行資產(chǎn)評估，其主管部門是交通部門，對公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓，未按法定程序進行評估的，交通主管部門可以對其進行處罰。

（二）賠償責(zé)任

賠償責(zé)任是一種重要的民事責(zé)任，是指行為人由于過錯侵害他人的財產(chǎn)、人身，依法應(yīng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任。賠償損失是運用最為廣泛的民事責(zé)任方式。賠償?shù)哪康?，是使受到損害的權(quán)利人得到救濟。損害賠償責(zé)任要符合三個要件：違法行為、損害后果、違法行為與損害后果之間有因果關(guān)系。根據(jù)本條規(guī)定，構(gòu)成損害賠償責(zé)任，首先，當(dāng)事人一方存在違法行為，即對屬于法定評估的事項未依法委托評估機構(gòu)進行評估。其次，給國家或他人造成了損失。最后，損害的后果是因違法行為造成的，如果兩者沒有因果關(guān)系，就不需要承擔(dān)賠償責(zé)任。

（三）刑事責(zé)任

對違反法定評估要求的，除承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事責(zé)任外，對已經(jīng)構(gòu)成犯罪的，還要依照《刑法》的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)刑事責(zé)任。其與行政處罰的本質(zhì)區(qū)別在于，行政處罰是對實施尚未構(gòu)成犯罪的違法行為的當(dāng)事人所給予的處罰，而刑事處罰是對實施犯罪行為的當(dāng)事人所給予的處罰。本條涉及的刑事責(zé)任主要包括：《刑法》第一百六十八條規(guī)定：“國有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴重不負責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴重損失，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑?！薄皣惺聵I(yè)單位的工作人員有前款行為，致使國家利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰?！薄皣泄尽⑵髽I(yè)、事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規(guī)定從重處罰?！钡谝话倭艞l規(guī)定，國有公司、企業(yè)或者其上級主管部門直接負責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價折股或者低價出售，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

四十九、委托人的法律責(zé)任

法律條文：

第五十二條 違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未依法選擇評估機構(gòu)的；

（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的；

（三）串通、唆使評估機構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告的；

（四）不如實向評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的；

（五）未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。

前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于委托人法律責(zé)任的規(guī)定。

（一）本條規(guī)定的違法行為

1、未依法選擇評估機構(gòu)。這里的依法，包括本法，也包括有關(guān)法律、行政法規(guī)對法定評估業(yè)務(wù)的規(guī)定。本法第二十二條規(guī)定，委托開展法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法選擇評估機構(gòu)。涉及法定評估業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、行政法規(guī)往往對評估機構(gòu)的選擇問題作出了規(guī)定。如《國有土地上房屋征收與補償條例》第十九條、第二十條規(guī)定，被征收房屋的價值由具有相應(yīng)資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構(gòu)按照房屋征收評估辦法評估確定。房地產(chǎn)價格評估機構(gòu)由被征收人協(xié)商選定，協(xié)商不成的，通過多數(shù)決定、隨機選定等方式確定，具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市制定。對未按法律、行政法規(guī)的規(guī)定選擇評估機構(gòu)的，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2、索要、收受或者變相索要、收受回扣。本法第二十三條規(guī)定，委托人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向評估機構(gòu)支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。在法定評估業(yè)務(wù)中，委托人違反這一規(guī)定的要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

3、串通、唆使評估機構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告。本法第二十七條規(guī)定，委托人不得串通、唆使評估機構(gòu)或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。無論評估機構(gòu)或者評估專業(yè)人員是否已出具了虛假的評估報告，只要委托人有串通、唆使的行為就要承擔(dān)法律責(zé)任。需要說明的是，本條規(guī)定的違法行為主要是針對法定評估的情形，本法第二十八條規(guī)定，評估機構(gòu)開展法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評估師承辦，因此，本條評估專業(yè)人員特指“評估師”。

4、不如實向評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料。如實提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，是委托人應(yīng)盡的義務(wù)，本法第二十三條規(guī)定，委托人應(yīng)當(dāng)對其提供的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責(zé)。如果委托人不如實提供這些信息、資料，就會使評估報告出現(xiàn)偏差，造成不良的后果，因此，對此種行為應(yīng)給予懲處。

5、未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。本法第三十二條規(guī)定，委托人或者評估報告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。違反此項要求，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

（二）本條規(guī)定的法律責(zé)任

本條第一款規(guī)定的違法行為主要是針對法定評估的委托人設(shè)定的，包括行政、民事和刑事三種法律責(zé)任。

1、行政法律責(zé)任。包括罰款、沒收違法所得和處分。本條規(guī)定，委托人有上述違法行為的，給予10萬元以上50萬元以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。關(guān)于行政法律責(zé)任的處罰主體，本條規(guī)定由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門作出。主要考慮是，在法定評估管理過程中，除涉及評估行政管理部門外，還涉及其他評估事項的業(yè)務(wù)主管部門，如有關(guān)公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓的評估就涉及這一業(yè)務(wù)事項的主管部門，即交通部門，因此，評估行政管理部門在作出處罰決定時應(yīng)會同這些業(yè)務(wù)事項的主管部門。

2、賠償責(zé)任。對于委托人的違法行為，給相關(guān)聯(lián)的其他當(dāng)事人造成損失的，本條規(guī)定委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。

3、刑事責(zé)任。本條涉及的刑事責(zé)任比較復(fù)雜，應(yīng)根據(jù)不同的違法行為，按照《刑法》的規(guī)定給予不同的懲處。主要涉及了《刑法》第三章破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪、第八章貪污賄賂罪和第九章瀆職罪所規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容，如《刑法》第一百六十二條之一規(guī)定的隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪，第一百六十三條規(guī)定的非國家工作人員受賄罪，第一百六十八條規(guī)定的國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職、濫用職權(quán)罪，第一百六十九條規(guī)定的徇私舞弊，低價折股、出售國有資產(chǎn)罪，第三百八十五條規(guī)定的受賄罪等。對屬于法定評估以外的委托人，由于其是自愿選擇評估機構(gòu)進行評估，按照合同的約定享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，因此，本條第二款對法定評估之外評估活動委托人的違法行為，規(guī)定了民事賠償責(zé)任。

五十、評估行業(yè)協(xié)會的法律責(zé)任

法律條文：

第五十三條 評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的，由有關(guān)評估行政管理部門給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關(guān)，由其依法給予處罰。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會法律責(zé)任的規(guī)定。

本條對評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的行為，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。本條規(guī)定了兩個處罰主體，一個是有關(guān)評估行政管理部門，一個是登記管理機關(guān)。一方面，本法第四十一條規(guī)定評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)査處理。也就是說，對評估行業(yè)協(xié)會的日常監(jiān)管是評估行政管理部門的職責(zé)之一，其在監(jiān)督檢査過程中，更容易發(fā)現(xiàn)評估行業(yè)協(xié)會出現(xiàn)的問題，由其給予處罰，是適當(dāng)?shù)?。另一方面，考慮到行業(yè)協(xié)會是實行自律管理的社會組織，其具體的運行管理，按照《社會團體登記管理條例》的規(guī)定，還要受到登記機關(guān)，即民政部門的監(jiān)管。對評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的，首先由各評估行政管理部門依據(jù)職責(zé)予以警告的處罰，并責(zé)令其改正，如協(xié)會拒不改正的，由民政部門依照《社會團體登記管理條例》的規(guī)定給予責(zé)令撤換負責(zé)人、撤銷登記、罰款、沒收違法所得等處罰。本條規(guī)定的“有關(guān)評估行政管理部門”，是指該評估領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主管部門，如房地產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會違反本法的，由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門給予警告，責(zé)令改正。

五十一、國家機關(guān)工作人員、評估行業(yè)協(xié)會工作人員的法律責(zé)任

法律條文：

第五十四條 有關(guān)行政管理部門、評估行業(yè)協(xié)會工作人員違反本法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于國家機關(guān)工作人員、評估行業(yè)協(xié)會工作人員法律責(zé)任的規(guī)定。

本條規(guī)定的“有關(guān)行政管理部門”，除了各個評估行政管理部門外，還包括其他有關(guān)部門的工作人員，如民政部門、工商行政管理部門等，這些部門也要依法履行好各自的職責(zé)，做好資產(chǎn)評估管理工作，否則也要依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如果各個評估行政管理部門和其他有關(guān)部門的工作人員沒有依法履行法定的職責(zé)，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，要依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（一）濫用職權(quán)

濫用職權(quán)，是指國家機關(guān)工作人員故意超過職權(quán)范圍行使職權(quán)或者不適當(dāng)?shù)匦惺孤殭?quán)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受損失的違法行為。評估行政管理部門和其他有關(guān)部門的工作人員違反本法，濫用職權(quán)的行為，主要指在評估管理過程中超越法律、法規(guī)所賦予的職權(quán)范圍行使職權(quán)；或者不適當(dāng)?shù)匦惺孤殭?quán)，造成危害后果的違法行為。如本法第二十二條規(guī)定，任何組織或者個人不得非法限制或者干預(yù)委托人自主選擇評估機構(gòu)進行評估，如果有關(guān)行政管理部門利用職權(quán)進行非法干預(yù)，即屬于濫用職權(quán)的違法行為。

（二）玩忽職守

玩忽職守，是指國家工作人員不履行或者不正確履行法律所賦予的職責(zé)，構(gòu)成違法失職行為，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益受到損失的行為。評估行政管理部門和其他有關(guān)部門的工作人員在資產(chǎn)評估管理過程中玩忽職守的行為，主要表現(xiàn)為對工作極端不負責(zé)任，對依法承擔(dān)的工作職責(zé)不予履行，如本法第十六條規(guī)定，評估行政管理部門應(yīng)當(dāng)及時將評估機構(gòu)備案情況向社會公告，如未及時進行公告，即屬于玩忽職守的違法行為。

（三）徇私舞弊

徇私舞弊，是指為徇個人私利或親友私情，不按照法律、法規(guī)規(guī)定辦事，使國家和人民利益受到損失的行為。評估行政管理部門和其他有關(guān)部門的工作人員在資產(chǎn)評估管理過程中徇私舞弊的行為，主要表現(xiàn)為徇私枉法，出于貪贓、報復(fù)或者袒護親友的目的而產(chǎn)生的失職、瀆職行為。如違反本法第四十三條規(guī)定，利用職權(quán)為評估機構(gòu)招攬業(yè)務(wù)，即屬于徇私舞弊的違法行為。