張笑山

[摘 要]資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，決定著企業(yè)的存亡，并對維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用。近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了更好地評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從激烈的競爭中脫穎而出，企業(yè)有必要合理管理自有資金，重視管理資金的方法，以更好地防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)。針對資金管理方面存在的問題，企業(yè)應(yīng)采取控制措施，加強(qiáng)資金管理，以便為開展業(yè)務(wù)提供資金支持。

[關(guān)鍵詞]資金管理;企業(yè);資金風(fēng)險(xiǎn)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.011

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）04-00-02

1 ? ? 企業(yè)資金管理概述

為了不斷提升自身的競爭力，企業(yè)需要加強(qiáng)各級資金管理，其中最重要的是控制資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有抓住資金中心，采取有效的管理和控制措施，提高資金使用效率，降低企業(yè)資金成本，才能提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)健康發(fā)展。資金管理是企業(yè)維持正常業(yè)務(wù)、優(yōu)化資源配置、確保經(jīng)濟(jì)安全、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。有效的資金管理系統(tǒng)使企業(yè)能夠擁有一定數(shù)量的變現(xiàn)資產(chǎn)，當(dāng)環(huán)境變化或決策失誤時(shí)，企業(yè)具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，甚至具備一定的融資能力，能夠擴(kuò)大或轉(zhuǎn)移生產(chǎn)經(jīng)營，在市場波動中抓住機(jī)遇，保證運(yùn)營資金的流動性。由于資金管理是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的精髓，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員必須更好地了解不同部門的需求以及企業(yè)的實(shí)際收益和支出，才能更好地提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平。目前，一些大型集團(tuán)的資本管理模式主要包括集中式管理、分散式管理和折中式管理，企業(yè)只有根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀選擇合適的資金管理模式，才能更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。

2 ? ? 資金管理的現(xiàn)狀

2.1 ? 資金管理體系不完善

目前，很多企業(yè)缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)，對資金管理了解不充分，尤其缺乏對資金管理的專業(yè)性認(rèn)識，既沒有科學(xué)的資金管理理念，也沒有認(rèn)識到資金管理的重要性。由于資金使用計(jì)劃的效率低下，企業(yè)在資金使用過程中極易出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題;同時(shí)，由于缺乏科學(xué)的資金管理制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人往往缺乏管理資金的動力。在日常經(jīng)營中，沒有相關(guān)制度作為指導(dǎo)，以及資金規(guī)劃不合理等問題，對企業(yè)的長期發(fā)展會產(chǎn)生不

利影響。

2.2 ? 資金管理觀念缺失

改革開放以來，我國逐步建立了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，很多經(jīng)濟(jì)實(shí)體發(fā)生了深刻變化，在改革中，傳統(tǒng)管理計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系的方法基本不再適用，新的管理形式正在逐步建立。我國處于市場經(jīng)濟(jì)完善時(shí)期，企業(yè)管理方面存在一些缺陷，如很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱。因此，企業(yè)應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營活動，將一部分資金用于生產(chǎn)的準(zhǔn)備工作，避免企業(yè)在后期出現(xiàn)資金運(yùn)營困難的問題。一旦遭遇到風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會喪失經(jīng)營的主動性。除此之外，在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場環(huán)境變幻莫測，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式必須考慮市場環(huán)境和企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r。但現(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅限于監(jiān)控庫存現(xiàn)金流量，沒有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在中小企業(yè)中尤為明顯。

2.3 ? 資金使用效率不高

在日常經(jīng)營活動中，資金使用不合理可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或財(cái)務(wù)冗余。為了銷售產(chǎn)品，企業(yè)會購買大量庫存商品和原材料，一旦產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，將導(dǎo)致過度支出，同時(shí)由于企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度慢，應(yīng)收賬款壞賬損失率高，導(dǎo)致資金使用的有效性降低。此外，由于籌資決策不合理，不利于構(gòu)建完善的資本結(jié)構(gòu)，從而導(dǎo)致融資成本高，甚至?xí)l(fā)債務(wù)危機(jī)。企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模一般會進(jìn)行盲目擴(kuò)展，投資新領(lǐng)域前也沒有進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，從而會出現(xiàn)投資決定錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金過度消耗和資金效率低下。

2.4 ? 財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)工作人員是控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的一線工作人員，其總體綜合質(zhì)量會直接影響資金風(fēng)險(xiǎn)控制的質(zhì)量。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)具有更高的業(yè)務(wù)水平。作為一位優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作人員，不僅要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識，還應(yīng)當(dāng)具有控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員無法控制風(fēng)險(xiǎn)，存在諸如專業(yè)資格薄弱、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力低等問題，不利于推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，給資金管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3 ? ? 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控的措施

3.1 ? 健全資金管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，尤其是資金管理制度，嚴(yán)格控制與投資、籌資和資金管理相關(guān)的金融活動，實(shí)施科學(xué)的監(jiān)管管理規(guī)則。嚴(yán)格的資金管理系統(tǒng)在資金使用中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能夠有效促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立貨幣業(yè)務(wù)問責(zé)制度，明確界定各崗位的責(zé)任，確保與貨幣業(yè)務(wù)不相容的崗位分離，相互依存，相互控制，以確保資金流通和貨幣業(yè)務(wù)的安全。此外，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確適用于貨幣業(yè)務(wù)的審批條款，明確執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任。在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)不斷完善資金管理系統(tǒng)，在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，確定資金使用的安全性和合理性，以協(xié)調(diào)資金流動，確保及時(shí)支付資金、合理使用資金。

3.2 ? 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)預(yù)算管理

規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)和附屬企業(yè)預(yù)算的有效控制，監(jiān)督并促進(jìn)有關(guān)部門實(shí)施全面預(yù)算管理，而規(guī)模較小的企業(yè)必須加強(qiáng)所有部門的預(yù)算管理。具體來說，企業(yè)應(yīng)不斷改進(jìn)預(yù)算規(guī)劃工作，編制和改進(jìn)周轉(zhuǎn)資金預(yù)算，管理預(yù)算過程，嚴(yán)格評估預(yù)算程序，并制訂綜合預(yù)算管理計(jì)劃和預(yù)算方案，消除浪費(fèi)資金的現(xiàn)象，避免出現(xiàn)資金短缺的問題。此外，在特別項(xiàng)目的資金申報(bào)中，企業(yè)必須及時(shí)反饋高級管理層提出的問題，確保企業(yè)決策者獲得相關(guān)信息，從而合理利用資金。

3.3 ? 提高資金使用效率

提高資金使用效率的關(guān)鍵在于采取有效措施，加快資金流動。第一，在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)資金管理意識，嚴(yán)格控制高流動性的資金，合理規(guī)劃資金，保證企業(yè)正常經(jīng)營。第二，以市場為導(dǎo)向，縮短經(jīng)營周期和應(yīng)收賬款回收時(shí)間，加快資金回籠和營運(yùn)資金流通，確保有限資金得到合理使用，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)效益。第三，在銷售產(chǎn)品之前，對客戶信用額、償付能力進(jìn)行徹底調(diào)查，確定賒銷額度，通過合理解決方法有效降低應(yīng)收賬款的損失率，同時(shí)增加工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)資金流動的全過程。第四，加強(qiáng)資金預(yù)算，合理使用資金，減少貪污的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全?？茖W(xué)的預(yù)算估算制度，應(yīng)包括可用資金、銷售收入、流動資金控制、獲得收入補(bǔ)貼、資本支出（不動產(chǎn)、材料、相關(guān)工程款項(xiàng)）、經(jīng)常性支出和處于非正常情況的說明等，需要獲得有關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、分配部門等相互配合，提供有效信息。

3.4 ? 提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

在一定程度上，專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員可以減少資金風(fēng)險(xiǎn)。目前，很多企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)不高，影響了企業(yè)資金管理的質(zhì)量。因此，企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)措施，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，不管什么類型的企業(yè)，一定要對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過內(nèi)部培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)、專家培訓(xùn)等培訓(xùn)方式提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，招聘業(yè)務(wù)素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)人員，從根本上提高財(cái)務(wù)管理水平。最后，對財(cái)務(wù)人員的日常工作進(jìn)行評估，形成一套完善的評估機(jī)制，通過評價(jià)和獎勵(lì)建立財(cái)務(wù)工作人員問責(zé)制，從而調(diào)動財(cái)務(wù)工作人員的積極性。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺改正自身存在的缺點(diǎn)，在實(shí)際工作中，與經(jīng)驗(yàn)豐富的前輩進(jìn)行積極交流;在業(yè)余時(shí)間，努力學(xué)習(xí)專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新知識庫，通過持續(xù)努力，提高自身的專業(yè)能力。

4 ? ? 結(jié) 語

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，關(guān)系企業(yè)的未來發(fā)展，企業(yè)應(yīng)高度重視這項(xiàng)工作。加強(qiáng)資金管理能夠維持資金流動平衡，為企業(yè)提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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