黃雷

摘要：如今，國內(nèi)企業(yè)的海外市場擴張計劃正處于持續(xù)實施中。隨著投資規(guī)模與市場版圖的激增，海外市場開始頻現(xiàn)企業(yè)財務管理問題。若不能有效施以對策處理，則會拖垮企業(yè)財務管理效率。本文將積極探討新形勢下的海外企業(yè)財務管理常見問題，并客觀提出有效應對策略來推動企業(yè)突破瓶頸限制、走出財管誤區(qū)、實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

關鍵詞：海外企業(yè);財務管理問題;對策

全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展，讓世界經(jīng)濟格局呈現(xiàn)新態(tài)，各國經(jīng)濟發(fā)展步調(diào)放緩，經(jīng)濟壓力依然嚴峻。我國政府積極分析時代特征，把握時代脈絡，推行倡導“走出去”戰(zhàn)略，并借助“一帶一路”建設加重了國內(nèi)企業(yè)在海外市場的投資。為了使企業(yè)在國內(nèi)與海外的投資都能總體保持合理收益狀態(tài)，需要企業(yè)積極打通各環(huán)節(jié)鏈路，重新明確企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新升級的新時期宏偉目標，主動加強海外企業(yè)的財務管理，為集團企業(yè)的高效管理降低整合限制，從而不斷推動企業(yè)獲得可持續(xù)健康發(fā)展。

一、海外企業(yè)的財務管理常見問題

（一）海外企業(yè)的財務管理水平欠缺

現(xiàn)階段，國際經(jīng)濟環(huán)境復雜因素較多，波動性強。然而，不少海外企業(yè)中的財務管理專職人員并沒有專業(yè)化的知識體系，對客觀事物的認識存在偏差，對財務管理實質(zhì)性工作內(nèi)涵與要求理解不到位，使得財務管理的水平不高。

（二）海外企業(yè)的財務管理成本居高

海外企業(yè)財務管理工作中，資金流向集中控制是重要環(huán)節(jié)。企業(yè)為積極滿足海外業(yè)務資金需求，要盡可能推動資金應用實現(xiàn)效率最優(yōu)化。資金管理受地區(qū)差異與母體企業(yè)制度差異等影響，往往具有更多風險與困境。國內(nèi)集團企業(yè)對海外企業(yè)的資金管理，要求深度構(gòu)建資金內(nèi)控體系，既滿足不同海外機構(gòu)需求，也能夠獲得資金管控高效。然而，國內(nèi)集團企業(yè)沿用傳統(tǒng)管理模式，又易造成海外企業(yè)財管水平的降低，導致各項資源消耗過大，管理成本居高。

（三）海外企業(yè)的財務管理風險較大

對海外企業(yè)而言，財務管理風險存在且發(fā)生概率較高，如外匯風險等更為常見。早在2015年就曾出現(xiàn)海外企業(yè)因外匯市場波動而引發(fā)的不利影響，同時也促使多家海外企業(yè)在2016年以后更加關注外匯市場波動?，F(xiàn)階段，海外企業(yè)的財務管理風險較大，且面對財務風險控制，上下行壓力都保持較高閾值，然而囿于風險觀念淡薄，不少海外企業(yè)的抗風險能力建設較為落后。并且對風險的觀念也不強。財務管理風險方面，海外企業(yè)因所在區(qū)域經(jīng)濟、政治、文化等差異而使得稅務管理的難度升級，直接影響到因稅務問題而出現(xiàn)的財務風險管理。

（四）海外企業(yè)的財務管理體系待建

當前我國諸多擁有海外市場的集團企業(yè)仍需要結(jié)合自身發(fā)展愿景與實際資源儲備情況，來建立健全更為科學的財務管理體系。很多海外企業(yè)還欠缺國際性財會人才，未在人才培養(yǎng)上傾斜更多資源，未建設富有專業(yè)知識與前瞻視野的財務管理團隊，以較高人力資源素質(zhì)造就財務管理體系的基礎要素。

二、海外企業(yè)財務管理問題的有效應對策略

（一）對海外資金實行集中統(tǒng)籌管理

首先，應建立行之有效的資金內(nèi)控體系。只有穩(wěn)定的資金管理，才能為企業(yè)健康運轉(zhuǎn)提供不懈動力?？紤]跨區(qū)域事務的迫切需求，國內(nèi)集團企業(yè)要擴大企業(yè)海外機構(gòu)的資金管理銜接，提高響應度，靈活使用網(wǎng)銀制度與授權管理制度。對海外資金的流動應建立授權控制，由對應分管部門針對性下放權限，開通資金流向監(jiān)控;應建立文案登記控制，對資金的每一次收支動態(tài)進行必要的文案文件記錄，加強對不良信息數(shù)據(jù)的分析;應建立不相容崗位分離控制，在多部門多崗位之間形成交叉監(jiān)管控制關系，提供資金風控有效性。當然，考慮集團企業(yè)的管理權集中性原則，可由集團企業(yè)設定統(tǒng)一的層級化的授權控制管理體系，積極通過調(diào)研來啟用滿足不同發(fā)展層次要求的子公司的科學模式，不斷完善企業(yè)的資金內(nèi)控制度，以資金安全性來推動企業(yè)高效性。

其次，應建立規(guī)范守則的海外融資平臺。海外企業(yè)的資金管理應考慮最大化激活資金的流動運轉(zhuǎn)優(yōu)勢，嘗試在具有極大經(jīng)濟地位與金融優(yōu)勢的區(qū)域建立新的海外融資平臺。如以香港作為金融中心組建全資子公司，發(fā)揮資金運作優(yōu)勢。以全資子公司作為新窗口來拓展更多的資金融資渠道，在金融中心積極對外發(fā)布資金需求缺口，同時主動研究制定貼合不同區(qū)域金融法律法規(guī)的合同條款，向金融中心地區(qū)索取更多的區(qū)位優(yōu)勢，吸收獲得更多的融資方式與渠道，從而通過合理的考察競評，控制最低融資成本來獲得新的海外資金。通過在金融中心建立海外融資平臺這樣的做法，能夠極大地幫助企業(yè)在遭遇內(nèi)源融資局限性的時候可以，企業(yè)的擴張更加需要依賴于外源融資。海外集團公司在進行融資工作時，要從多個角度出發(fā)，進行深入的思考，來尋找更多的融資渠道，使得公司內(nèi)部的長短期融資比例更具有合理性，再以此為前提實行更為高效的融資措施。

第三，海外企業(yè)應建立信用保險機制。國內(nèi)的集團企業(yè)在向海外進行經(jīng)營擴張中，必然還存在資金融資不利的問題，這樣一旦遭遇企業(yè)應收款項無法及時有效回收的情況，后果也是十分嚴重的。因此，海外企業(yè)在積極組織自身業(yè)務的基礎上，合理地篩選一些投資項目，或者對較為中意的有條件的企業(yè)形成合作關聯(lián)，主動建立信用保險機制，增強對企業(yè)內(nèi)部應收賬款安全性保障，一旦有參保企業(yè)在欠款逾期延付情況下由保險人賠償則能夠相應從信用保險公司獲得相關比例的賠款。

（二）對海外外匯風險實行規(guī)避防范處理

首先，簽約業(yè)務合同要正確選擇幣種，從而對存在的安全風險進行有效控制。通常，海外企業(yè)應在合同簽約過程中以“收硬付軟”原則完成簽約幣種的選擇。一般上，外幣選擇要盡量做到風險管控，確保外匯資金的收、付、借、還等過程都能基于同一幣種完成。隨著我國的經(jīng)濟實力增強，國際影響力不斷提升，人民幣的國際化進程進一步加快。很多海外企業(yè)在項目洽談協(xié)商的過程中，也會與其他合作方交流，建議以人民幣作為跨境結(jié)算的幣種。海外項目的談判交流過程，應將如何識別、預防、控制由于外匯波動而導致的經(jīng)濟風險作為重要考慮要素，報價過程也同樣要慎重。合同簽訂過程中，應根據(jù)相關責任條款簽訂保值條例，一旦合同簽約幣種出現(xiàn)了波動較大的經(jīng)濟振蕩，應及時參考貨幣計價標準或處置辦法來應對，或是主動向客戶提供貨幣波動所致?lián)p失的部分補償。

其次，海外企業(yè)應不斷強化多種避險金融工具的研究。海外企業(yè)要時時防范外匯風險等不良經(jīng)濟金融風險，要結(jié)合自身情況，結(jié)合當前國內(nèi)外時事環(huán)境來強化避險防范。第一步是要求在財務管理各環(huán)節(jié)中灌輸風險管理理念，特別是增強外匯風險管理意識，全面融入過程管理理論，強化對外匯業(yè)務的全過程管理。在財務職能部門內(nèi)部，應基于外匯風險控制管理建立更有效的監(jiān)督、考核、評價與反饋機制。肩負具體崗位職責的工作人員應該主動關注現(xiàn)階段就外匯金融方面的先進理念與技術研究，積極引入更合理的研究成果，主動量化外匯風險管理等級，按級層不同來合理優(yōu)化風險管理效率。工作人員與管理者同時要掌握國內(nèi)集團與海外企業(yè)機構(gòu)的諸多幣種業(yè)務，認真掌握各幣種的匯率波動情況，及時與企業(yè)高層取得溝通，在業(yè)務管理層面保持積極的信息共享與梯度對話。

（三）對海外企業(yè)稅務實行風險管控

當前形勢下，世界各國均采取不同政策手段來加強稅收管理。我國企業(yè)在海外市場的機構(gòu)設置必然要遵守當?shù)氐亩愂毡O(jiān)管制度。因此，這是國內(nèi)企業(yè)實現(xiàn)海外擴張過程中必然要注重的一項基本要求。既然存在不同于本國的稅收監(jiān)管制度，海外企業(yè)有可能面臨未知的稅務風險，因此加強海外企業(yè)稅務風險管控意義重大。

首先，海外企業(yè)應凝聚共識，有效識別企業(yè)運行中的稅務風險。特別是對處于重要節(jié)點的工作人員，或肩負管理職責的中層干部，都應該強化風險意識教育，一是堅持強調(diào)提供普法意識，掌握國內(nèi)和海外當?shù)氐亩惙藴?，奉行依法納稅。其次，海外公司應責成相關部門著力解決企業(yè)在日常運轉(zhuǎn)或投資活動中所面臨的關鍵風險點，建立必要的預警機制和科學的管控體系，要在持續(xù)更新研究中提高海外機構(gòu)應對突發(fā)性情況的能力，能在短時間內(nèi)處理好非常規(guī)金融稅務風險。第三，海外企業(yè)要注重對當?shù)厝肆Y源的開發(fā)，著力培養(yǎng)富有國際性視野和跨領域性專業(yè)技能的人才，關注當?shù)氐母黜椂愂瘴募笈c具體行業(yè)規(guī)范，確保企業(yè)合理合理的利益得到保障，應不斷緩解和消除國內(nèi)與海外現(xiàn)行稅收體系差異所產(chǎn)生的實際沖突與影響，盡可能平息稅務風險與企業(yè)財產(chǎn)損失危機。

（四）對海外企業(yè)人力資源實施培養(yǎng)和補充

國內(nèi)集團在海外市場站穩(wěn)腳跟的一個重要因素，就是有一大批能力與素質(zhì)俱佳的人才。有了可靠人才的服務，才能有海外企業(yè)向其他競爭主體發(fā)起挑戰(zhàn)的基礎與動力。面對新經(jīng)濟的國際化發(fā)展要求，海外企業(yè)必須要考慮通過開展多種途徑的培養(yǎng)，積極組建更專業(yè)化更國際化的人力資源團隊，才能推動企業(yè)長效發(fā)展。為此，一方面，企業(yè)應該提高員工準入門檻，或抬升晉升考核標準，以便能夠篩選出更出色的人才轉(zhuǎn)戰(zhàn)海外市場，為企業(yè)獲得更大的利潤點;另一方面，企業(yè)內(nèi)部負責財務管理的人員要主動參與在崗培訓，通過繼續(xù)教育的方式來升級認知、武裝頭腦。當然，既然海外企業(yè)扎根在其它地區(qū)，就應該立足于當?shù)刭Y源，建立可行的人才庫，積極制定與國際金融發(fā)展同步的人才培養(yǎng)計劃，重點研究和講解不同國家的會計準則與法律體系，明確國內(nèi)外相關政策差異，激發(fā)工作人員的創(chuàng)新熱情。當然，集團企業(yè)還可以與高校、科研組織建立長期合作關系，或邀請知名專家學者進入企業(yè)開講授課，帶來新的學術理論或特別見解，或是積極營造適宜的學生實習與就業(yè)環(huán)境，吸引優(yōu)秀高校畢業(yè)生投入到海外崗位人才需求中，為企業(yè)注入新鮮血液，以積極姿態(tài)迎接全球化經(jīng)濟大發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)。

三、結(jié)束語

隨著我國企業(yè)在海外市場的不斷擴張，海外企業(yè)財務管理成為迫切需要關注和改善的工作。在不斷挖掘當前出現(xiàn)的典型問題后，能夠基于新形勢要求提出更合理的改善策略，才是當下海外企業(yè)應該走出的融合發(fā)展之路，必然能夠在海外市場競爭中爭得重要一席。

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