馬小靜

摘要：在電力行業(yè)改革的新形式下，傳統(tǒng)的金融管理模式已經(jīng)無法滿足當前電力企業(yè)的發(fā)展需求，因此有必要在現(xiàn)金流預算管理方面進行進一步的完善。本文對電力企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流預算管理進行了探討，分析了目前電力企業(yè)中應用現(xiàn)金流進行管理發(fā)揮出的重要作用，以及分析了我國電力企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理發(fā)展情況和存在的一些問題，針對這些問題提出了一些解決措施。

關鍵詞：電力企業(yè);現(xiàn)金流預算管理;措施為了進一步促進電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建立一個市場經(jīng)濟效益以及競爭率雙高的企業(yè)，需要完善現(xiàn)金流預算管理體制，以現(xiàn)金流預算管理工作來進行監(jiān)控監(jiān)督財務管理工作。

一、企業(yè)現(xiàn)金流預算管理的具體含義及其現(xiàn)狀

在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的相關依據(jù)收付實現(xiàn)制在相關的規(guī)定會計期間內(nèi)，通過投資經(jīng)營籌資等一系列的經(jīng)濟活動而出現(xiàn)的有關現(xiàn)金流動以及二者差量方面的情況，均屬于現(xiàn)金流。產(chǎn)生現(xiàn)金流，多在企業(yè)進行提供勞務以及銷售產(chǎn)品和向銀行籌款方面的工作中體現(xiàn)，但是企業(yè)的生產(chǎn)是需要進行相關設備材料的購買才能夠維持相關的生存和發(fā)展，首先要對原材料購買，支付員工工資，設備購買以及投入生產(chǎn)成本等方面的日常生產(chǎn)活動都需要進行資金的使用，因此也出現(xiàn)了現(xiàn)金流[1]。如果在這些日常的基本業(yè)務支出方面，企業(yè)內(nèi)部的資金用來支付，就會直接導致企業(yè)的經(jīng)營活動停止，經(jīng)營活動的停止，意味著整個企業(yè)的經(jīng)濟收入得不到保障，對企業(yè)的發(fā)展會造成致命性的打擊。另外整個企業(yè)的發(fā)展信譽，發(fā)展?jié)摿σ约皟r值評估，均會受到現(xiàn)金流量指標的影響，根據(jù)以上所說的情況，可以表明現(xiàn)金流目前在企業(yè)中占據(jù)著十分重要的地位，而且根據(jù)相關的研究實踐結果表明我們目前企業(yè)內(nèi)部的財務管理模式處于一個平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是仍然存在著一些不穩(wěn)定的因素。第一企業(yè)的相關計劃年成本指標在每個月進行支出的時候，存在著不均勻的情況，而且相關現(xiàn)金支付大多集中在年末，這不僅增加了現(xiàn)金支付的風險，而且在進行繳稅支出過程中會造成不均勻的情況。第二，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動不穩(wěn)定，出現(xiàn)的波動較大，而且會出現(xiàn)現(xiàn)金高儲量和現(xiàn)金支付集中但時間錯開問題，這樣就大大減少了企業(yè)的償還債務能力[2]。第三，相關的現(xiàn)金收支工作，沒有進行預見性管理，企業(yè)內(nèi)部各個單位和各個部門之間有關現(xiàn)金流動的信息傳達慢，而且部門之間交流不夠，缺乏協(xié)調(diào)性，因此為直接導致相關工作進行，具有一定的被動性。以上問題表明，目前在企業(yè)內(nèi)部進行現(xiàn)金流預算管理具有十分重要的意義和作用，如果不能對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流信息進行監(jiān)控收集以及分析，就無法保證企業(yè)的管理者能夠做出科學合理決策，直接影響到整個企業(yè)的發(fā)展。

二、實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流預算管理的重要意義

在我國的現(xiàn)代企業(yè)范圍內(nèi)，電力公司屬于一種資產(chǎn)資金密集型的企業(yè)，主要是由于電力公司要進行大規(guī)模的電網(wǎng)運營，而且有關于企業(yè)長遠發(fā)展都需要公司內(nèi)部資金儲量充足，這樣才能保證相關運營工作的順利進行。不管是籌資活動還是投資活動與現(xiàn)金儲備流量具有十分密切的關系瞬間股東利益分配需要有一定的資金儲量作為依據(jù)。在目前的財務工作中，現(xiàn)金是保證資金的順利運轉(zhuǎn)的核心，在整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中均發(fā)揮著十分重要的作用，對于整個企業(yè)的發(fā)展是一項不可忽視的內(nèi)容，也可以較為完整地反映整個企業(yè)發(fā)展的狀況。另一方面，通過對企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的計算和統(tǒng)計，也能夠幫助企業(yè)高層管理者進行相關計劃和決策，能夠根據(jù)企業(yè)目前賠償債務變現(xiàn)能力等方面的信息展現(xiàn)給企業(yè)外部的使用者[3]。由此可以說明，目前在我國電力公司財務工作管理方面，現(xiàn)金流量的控制已經(jīng)成了一項重要的工作內(nèi)容，而且也是目前我國電力公司財務管理的關鍵內(nèi)容。

三、有效實現(xiàn)現(xiàn)金流預算管理途徑

（一）遵循科學理論編制現(xiàn)金流預算管理制度

在電力企業(yè)中進行現(xiàn)金流預算管理的主要目的就是為了不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流預算管理，同時要加強分析相關企業(yè)的預算決策以及生產(chǎn)營銷等方面的過程。另外還要保證電力企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境以及生產(chǎn)經(jīng)營能力方面進行嚴格的預算控制。進行現(xiàn)金流預算管理，主要就是要進行現(xiàn)金預算，在進行現(xiàn)金預算的過程中保證相關工作具有高效準確詳細的特點，要準確計算出在預算期間內(nèi)相關現(xiàn)金流入和流出的余額和相關情況，并且加強對現(xiàn)金流入流出的預測，能夠有效提高電力企業(yè)各種需求的滿足，如果出現(xiàn)問題，也能夠在可以承受的范圍之內(nèi)籌集到相應的資金。在進行現(xiàn)金流預算管理制度的規(guī)定和編制過程中，首先要針對資本性支出方案，不同類別以及資本性集資方面進行預算。例如，在某一電力企業(yè)中，需要按照該企業(yè)的季度月份已經(jīng)年份方面的不同形式將現(xiàn)金流預算管理分為兩種形式，主要為長期和短期[4]。從整體方面來看，現(xiàn)金流預算管理制度是在利潤預算，銷售成本以及銷售收入的基礎條件以上進行的，因此受到影響的相關因素有很多，相關的管理人員效對現(xiàn)金的信用期以及提付款等方面的因素進行進一步的分析，在分析統(tǒng)計之后要對相關項目回報和支出項目直接轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流量進行計算。另一方面在進行現(xiàn)金流預算過濾的時候，還要對相關項目集資活動以及向投資活動進行充分的觀察和分析，記錄產(chǎn)生的現(xiàn)金支出和現(xiàn)金回報數(shù)量。通過對現(xiàn)金流預算管理編制，能夠極大的促進了整個企業(yè)投資資金的投資時間和籌資金額，能夠保證電力企業(yè)有效的進行生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）有效規(guī)范相關基礎管理工作

在進行現(xiàn)金流控制開始之前，要保證相關管理規(guī)范能夠建立起來。電力公司的相關管理人員要制定出內(nèi)部各項工作的工作指標，并且將其共同組建成為一個基礎的管理標準化模式。首先電力公司要對相關的業(yè)務流動資金進行科學合理的配置，保證資金的投資，使用，回收，籌資，分配等工作能夠順利進行。另外還要對企業(yè)內(nèi)部所持有的現(xiàn)金總量進行合理利用，盡量降低期間費用，提倡性觀念保證相關人員在進行現(xiàn)金使用的過程中，能夠誠實規(guī)范經(jīng)營，保證企業(yè)信譽的維持。另外電力企業(yè)內(nèi)部的財政部門還可以設立一些有關流動資金的經(jīng)濟指標太重，能夠為相關管理人員提供更加標準合理的現(xiàn)金流量表，保證相關資金穩(wěn)定運行。

（三）加強預算管理工作的執(zhí)行力

預算管理工作在電力企業(yè)中能夠應用就是以保證預算管理工作能夠執(zhí)行為前提的，因此需要不斷加強預算管理工作的執(zhí)行能力，這樣才能保證企業(yè)的預算管理工作能夠和企業(yè)的經(jīng)營目標相一致，并且還可以對在預算管理中出現(xiàn)的問題進行有效的解決，保證預算編制工作能夠進一步完善。針對這種情況，需要加強企業(yè)的信息溝通能力，保證企業(yè)內(nèi)部各個管理部門對各個項目的資金撥付申請進行及時的安排，同時還要保證預算工作的實際運行情況以及計劃相一致，盡量減少二者之間的偏差，保證企業(yè)間的各個預算工作能夠緊密連接在一起，實現(xiàn)企業(yè)各個部門的共同發(fā)展。

四、結束語

我國進行改革開放以來，相關的開放政策制度也逐漸被我國廣大人民所接受，而且相關的改革措施也在不斷深入。為了保證相關的發(fā)展能夠適應當今時代變化的情況，我國的電力企業(yè)也不斷在進行體制改革方面的更新和創(chuàng)新，逐漸實現(xiàn)自身的突破。目前社會的發(fā)展導致我國目前的市場經(jīng)濟秩序有更加復雜多變的情況，為了進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和發(fā)展程度，電力企業(yè)必須要在激烈的競爭環(huán)境中提高自身的競爭力，加強對現(xiàn)金流的預算管理。

參考文獻：

[1]朱若晶.淺談電力企業(yè)現(xiàn)金流預算管理[J].中國集體經(jīng)濟，2014 （30）：120-121.

[2]劉杰.電力企業(yè)現(xiàn)金流預算管理體會探討[J].通訊世界，2014 （20）：172-172，173.

[3]劉文.淺析“五位一體”模式下的電力企業(yè)現(xiàn)金流預算管理[J].財經(jīng)界，2016 （26）：55-55.

[4]沈博文.加強電力企業(yè)預算現(xiàn)金流集約化管理研究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2015 （3）：158-159.