劉媛

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)外各個企業(yè)都在不斷擴大經(jīng)營規(guī)模，目的是搶占市場份額。但在企業(yè)規(guī)模不斷擴張和經(jīng)營過程中，其財務(wù)風(fēng)險也在隨之增加。尤其對于高風(fēng)險的保險行業(yè)，如何完善財務(wù)管理，提高財務(wù)管理效率，成為保險公司急需解決的問題。本文就集中管理模式下的地市級保險公司財務(wù)管理的意義和現(xiàn)狀進(jìn)行研究和分析，并制定相應(yīng)的管理對策，旨在提升地市級保險公司財務(wù)管理能力，增強其綜合競爭力。

關(guān)鍵詞：集中管理模式;地市級保險公司;財務(wù)管理

近年來，人們的經(jīng)濟(jì)水平和生活水平有了大幅提升，保險意識逐步增強，將家庭收入的部分資金投資保險產(chǎn)品，進(jìn)入保險公司。保險行業(yè)的市場份額逐步擴大，但市場競爭也日趨激烈，各家保險公司都存在著力擴大業(yè)務(wù)的同時，也在極力加強財務(wù)管理，以增強市場競爭，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。保險公司的財務(wù)管理工作，保險各分支公司應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，筆者認(rèn)為加強地市級財務(wù)管理工作尤為重要。集中管理模式的財務(wù)管理，具有規(guī)范、合理、科學(xué)、統(tǒng)一的特點，能實現(xiàn)對資金的有效管控，實現(xiàn)上下級財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一，有利于提高保險公司的財務(wù)管理效率和財務(wù)管理水平，有利于增收節(jié)支，使保險公司的綜合競爭力得以提升。

一、集中管理模式對地市級保險公司財務(wù)管理的重要意義

保險公司進(jìn)行財務(wù)的集中管理，是以財務(wù)一體化的形式，依托網(wǎng)絡(luò)辦公平臺，實現(xiàn)公司財務(wù)管理工作與信息技術(shù)的有效結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)資料信息化，達(dá)到創(chuàng)新、改進(jìn)財務(wù)管理工作的目的。集中管理模式的應(yīng)用，大大提升了保險公司財務(wù)風(fēng)險的防控能力，進(jìn)而降低運行成本[1]。在集中管理模式的作用下，通過開展全面預(yù)算和費用控制，可以強化財務(wù)管控職能，有效防范公司經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，以此提高財務(wù)管理能力和管理效率。

二、地市級保險公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題分析

（一）部分財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能不高

財務(wù)集中管理后，地市級財務(wù)部門的工作職能發(fā)生轉(zhuǎn)變，由原來的以核算為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐载攧?wù)管理為主。財務(wù)核算實行報賬制，核算工作向省級公司轉(zhuǎn)移。財務(wù)集中同時財務(wù)人員也向省級公司集中，造成地市級及縣級財務(wù)人員年齡老化、新增財務(wù)人員較多。在培訓(xùn)未及時跟進(jìn)的情況下，老人員放松了新知識、新觀念和新技能的學(xué)習(xí)，新增人員缺乏會計實踐，書本上的知識不能與實踐結(jié)合，缺乏經(jīng)驗，導(dǎo)致會計核算的管理效率和質(zhì)量不高，會計核算的基礎(chǔ)工作薄弱。

另一方面財務(wù)集中管理模式下，財務(wù)人員若在工作中遇到問題均需要通過請示才能處理。這樣就會降低工作的主觀能動性及創(chuàng)造性。

（二）財務(wù)監(jiān)督職能未正常發(fā)揮

1.地市級財務(wù)部門的獨立性不夠，人員的薪酬、考核一定程度上受其管理對象影響，工作成效由被管理對象評價。

2.地市級財務(wù)部門缺乏糾偏機制。在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單位發(fā)生不當(dāng)行為時，缺乏具體的糾偏機制，致使財務(wù)人員監(jiān)督糾正的積極性不高。

3.部分財務(wù)人員缺乏工作經(jīng)驗，不熟悉業(yè)務(wù)工作，無法對其服務(wù)單位經(jīng)濟(jì)活動是否真實作出職業(yè)判斷，理論水平不高，沒有能力對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算管理體制不健全，績效考核制度執(zhí)行不嚴(yán)格

大部分地市級保險公司未按規(guī)定成立預(yù)算管理委員會，有的公司即使成立了預(yù)算管理委員會，由于部分人員不熟悉預(yù)算管理，不能對預(yù)算管理有實質(zhì)性的指導(dǎo)和戰(zhàn)略意義，也未完全發(fā)揮其應(yīng)有的作用。主要問題有：

1.業(yè)務(wù)成本不與業(yè)務(wù)創(chuàng)收掛鉤。為完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，缺少成本管控意識，甚至?xí)霈F(xiàn)投入費用超出保費創(chuàng)費的現(xiàn)象。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行績效考核，地市級公司及縣級公司是直接業(yè)務(wù)公司，在重規(guī)模、重業(yè)務(wù)的大環(huán)境下，有制度，但落實不到位。財務(wù)管理特別是預(yù)算管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，致使制度流于形式;預(yù)算管理的剛性原則得不到體現(xiàn)，財務(wù)管理處于被動局面。

三、地市級保險公司在集中管理模式下的財務(wù)管理策略

（一）加強財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高專業(yè)技能水平

實施財務(wù)集中管理后，地市級保險公司財務(wù)人員管理的職能更為重要，財務(wù)人員要專業(yè)精通，熟悉業(yè)務(wù)，懂管理、懂經(jīng)營。這就需要公司健全培訓(xùn)機制，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)力度。

省公司主要針對公司業(yè)務(wù)、管理流程、專業(yè)制度方面舉辦綜合能力的培訓(xùn);尤其對新招聘的財務(wù)人員，省公司應(yīng)組織進(jìn)行集中培訓(xùn)，然后進(jìn)行憑證錄入、會計核算的實踐學(xué)習(xí)。地市級公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)后續(xù)會計核算及財務(wù)管理知識的定期培訓(xùn)。培訓(xùn)注重實踐，要有理論、實踐的測試。對測試結(jié)果給予一定的精神和物質(zhì)獎勵，激發(fā)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性，自覺自愿地學(xué)習(xí)。對利用業(yè)余時間取得會計師資格等證書的，公司應(yīng)出臺具體的措施，給與獎勵，鼓勵財務(wù)人員主動學(xué)習(xí)。通過上述方式，提升財務(wù)人員的個人綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，更好地服務(wù)于公司。

（二）財務(wù)監(jiān)督職能的保障與發(fā)揮

公司應(yīng)建立健全保障財務(wù)部門發(fā)揮管理職能的制度，支持財務(wù)人員發(fā)揮監(jiān)督職能。如財務(wù)人員審核費用中發(fā)現(xiàn)虛報、假報的事項，給予虛報、假報的人員一定的懲罰，給予財務(wù)人員一定的獎勵。

地市級保險公司財務(wù)工作人員進(jìn)行費用初審時，不僅要審核發(fā)票的真?zhèn)?，更要對?jīng)濟(jì)活動的真實性、合規(guī)性、進(jìn)行審核和監(jiān)督。對培訓(xùn)費等有高嫌疑費用重點審核，對大額的費用開支項目進(jìn)行跟蹤、檢查分析。通過對公司日常業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的審查，增強財務(wù)人員職業(yè)判斷的能力，充分發(fā)揮其預(yù)測、分析和決策職能，以此激發(fā)財務(wù)人員工作熱情。

對于業(yè)務(wù)推動方案獎勵制作及運作情況進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)禁出現(xiàn)內(nèi)部利用方案、培訓(xùn)虛列費用，產(chǎn)生貪污腐敗問題和現(xiàn)象，提升財務(wù)管理工作的安全性[2]。

通過內(nèi)部監(jiān)督、審計、加強財務(wù)管理的執(zhí)行力度。

通過以上措施建立起公司各層級人員責(zé)任意識和合規(guī)、合法意識，促進(jìn)地市級保險公司財務(wù)管理工作的強化。

（三）提高全面預(yù)算管理質(zhì)量

保持預(yù)算政策的相對穩(wěn)定性，嚴(yán)格執(zhí)行以銷售預(yù)算為起點，以效益增長為終點，以收定支的全面預(yù)算管理體系。對各單位實行差異化的定額費用和與新單可用費用統(tǒng)一的預(yù)算政策，設(shè)置總額控制和單項控制，絕對控制和相對控制結(jié)合的全面預(yù)算控制方式，如對于業(yè)務(wù)推動類費用設(shè)置控制比例及增長比例限額，遏制其不計成本追求規(guī)模的投入，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，為公司永續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。重大項目立項前，要進(jìn)行可行性調(diào)研，建立重大預(yù)算項目特別關(guān)注制度。對于大額支出、工程裝修項目，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。對于關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立預(yù)警線，鄰近警示線時及時預(yù)警、提示。

（四）提高績效考核辦法的科學(xué)性并嚴(yán)格執(zhí)行

制定以經(jīng)濟(jì)增加值為核心，采用關(guān)鍵績效指標(biāo)法、平衡計分卡等方法結(jié)合的績效考核辦法。單位的預(yù)算工作質(zhì)量及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要與該單位所有職工的利益掛鉤;科學(xué)、合理的績效考核辦法，必須嚴(yán)格執(zhí)行。通過對各單位所屬月度、季度、年度各期間執(zhí)行預(yù)算情況的考核，決定其相應(yīng)績效薪酬，從而促進(jìn)預(yù)算指標(biāo)的有效達(dá)成。對于重點費用項目超預(yù)算、總體費用超支單位，堅決執(zhí)行“一票否決制”的剛性原則，扣減下期費用、薪酬，以鼓勵單位增強效益意識。對費用節(jié)余的單位，部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年專門用于提升基礎(chǔ)管理等專項使用，應(yīng)對市場競爭;部分可用績效獎勵，激發(fā)單位各級人員的主動性和積極性，提高工作效率，從而避免年底突擊花錢，造成浪費。

（五）平衡監(jiān)督管理與服務(wù)的兩種職能

實施財務(wù)集中管理后，財務(wù)部門對業(yè)務(wù)單位的服務(wù)和支持愈加重要。財務(wù)人員要樹立好服務(wù)意識，引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和優(yōu)化險種結(jié)構(gòu)，為公司經(jīng)營提供專業(yè)知識咨詢及財務(wù)數(shù)據(jù)支持等，妥善處理好管理與服務(wù)之間的關(guān)系，寓管理、監(jiān)督等職能于優(yōu)質(zhì)服務(wù)中，在堅持原則的基礎(chǔ)上，靈活地處理實際問題，實現(xiàn)“管理服務(wù)發(fā)展，發(fā)展服從管理”[3]。

四、結(jié)束語

綜上所述，在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，保險公司在進(jìn)行財務(wù)管理時更注重的是合理化和科學(xué)化，這要求財務(wù)管理人員在充分了解公司財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn)目前存在的問題，并積極探索有效的管理策略，實現(xiàn)財務(wù)管理工作質(zhì)量和工作效率的有效提升，進(jìn)而增強保險公司的核心競爭力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高麗.淺議集中管理模式下如何加強基層保險公司財務(wù)管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014 （10）：207-207.

[2]尤宇.TP保險公司集中式財務(wù)管理模式研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué)，2016.

[3]張欣.淺談保險公司財務(wù)集中管理模式[J].保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報，2015 （8）：33-33.