梁斌

摘要：本篇文章首先對(duì)建筑企業(yè)開(kāi)展清收清欠工作的意義進(jìn)行闡述，從明確收入、保證金確認(rèn)、拖欠款項(xiàng)明確三個(gè)方面入手，對(duì)建筑企業(yè)清收清欠工作要點(diǎn)進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)建筑企業(yè)清收清欠的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);清收清欠;對(duì)策

近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的全面提升，建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定發(fā)展，且運(yùn)營(yíng)規(guī)模也不斷擴(kuò)充過(guò)，債權(quán)債務(wù)偏高成為了當(dāng)前建筑企業(yè)具備的主要特性[1]。要想確保建筑企業(yè)資金鏈條完善，就要全面落實(shí)好清收清欠工作，結(jié)合企業(yè)債權(quán)過(guò)高產(chǎn)生因素，明確清收清欠在企業(yè)發(fā)展中起到的作用，并根據(jù)清欠清收存在的問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策，在提升建筑企業(yè)清收清欠工作效率的同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)能力，從而實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

一、建筑企業(yè)清收清欠工作要點(diǎn)

（一）明確收入

建筑企業(yè)項(xiàng)目部門(mén)需要結(jié)合各個(gè)工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)表及設(shè)計(jì)更改通知意見(jiàn)等，對(duì)工程結(jié)算數(shù)據(jù)加以整合和梳理，對(duì)已經(jīng)施工完成的工程量進(jìn)行明確。通過(guò)明確各項(xiàng)收入，才能給后續(xù)清收清欠工作順利開(kāi)展提供依據(jù)，并結(jié)合索賠狀況來(lái)設(shè)定工程期限及收入規(guī)劃方案。

（二）保證金確認(rèn)

建筑企業(yè)相關(guān)部門(mén)需要對(duì)項(xiàng)目履行的保證金、投標(biāo)保證金、施工人員保證金等部分應(yīng)收賬款，構(gòu)建統(tǒng)一的追蹤臺(tái)賬。其中工程經(jīng)辦人員嚴(yán)格根據(jù)合同要求，對(duì)部分預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行催款，建筑企業(yè)需要統(tǒng)一規(guī)劃和安排工程項(xiàng)目，安排專業(yè)人員來(lái)落實(shí)保證金催收工作。并且，國(guó)家有關(guān)部門(mén)需要對(duì)保證金是否根據(jù)合同要求如期返還等情況進(jìn)行核查，對(duì)取消保證金狀況，收取部門(mén)需要及時(shí)退還，對(duì)保留保證金部分沒(méi)有超出返還期限的，需要采取對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策，保證到期如實(shí)返還，并構(gòu)建完善的銀行保管體系，對(duì)已經(jīng)辦理履行保函的新工程項(xiàng)目，應(yīng)該和建筑單位進(jìn)行充分交流，全面實(shí)現(xiàn)“履行保證金和工程質(zhì)量保證金為零”的目標(biāo)[2]。

（三）拖欠款項(xiàng)明確

首先，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該及時(shí)落實(shí)到結(jié)清工作，對(duì)項(xiàng)目法人及建設(shè)企業(yè)已經(jīng)支付的工程款項(xiàng)加以確定。其次，根據(jù)合同內(nèi)容開(kāi)展結(jié)清工作，也就是由結(jié)清部門(mén)和建設(shè)企業(yè)一同簽字明確。并且，針對(duì)已經(jīng)實(shí)施司法流程的項(xiàng)目，需要根據(jù)裁決情況進(jìn)來(lái)進(jìn)行。最后，針對(duì)部分拖欠工程款項(xiàng)，需要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審核通過(guò)之后才能核減，在此過(guò)程中，還要通過(guò)建設(shè)雙方認(rèn)可，中介部門(mén)來(lái)對(duì)工程款項(xiàng)拖欠進(jìn)度核減情況加以明確。

二、加強(qiáng)建筑企業(yè)清收清欠的優(yōu)化對(duì)策

（一）樹(shù)立良好的清收清欠工作意識(shí)

為了將清收清欠作用充分發(fā)揮，就要給予清收清欠工作高度注重，結(jié)合職工實(shí)際情況，定期開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升職工清收清欠工作意識(shí)，加強(qiáng)清收清欠管理，促進(jìn)工程結(jié)算收入明確，提升企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，引導(dǎo)建筑工程穩(wěn)定發(fā)展。

（二）合理分配清收清欠工作職責(zé)

1.工程管理部門(mén)職責(zé)

工程管理部門(mén)的職責(zé)在于對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)施工情況進(jìn)行管理，根據(jù)合同及業(yè)主要求對(duì)工程施工進(jìn)度進(jìn)行適當(dāng)修整，并做好工程施工環(huán)節(jié)中設(shè)計(jì)變更記錄工作，核實(shí)工程報(bào)量，給后續(xù)清收清欠工作開(kāi)展提供條件。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)

財(cái)務(wù)部門(mén)需要結(jié)合運(yùn)營(yíng)核算部門(mén)提供的驗(yàn)收計(jì)價(jià)單據(jù)，申請(qǐng)財(cái)務(wù)核算及收付款項(xiàng)手續(xù)，明確各個(gè)債務(wù)職責(zé)，促進(jìn)企業(yè)資金的快速回籠，根據(jù)時(shí)間期限來(lái)辦理對(duì)賬手續(xù)，并提供對(duì)應(yīng)工作款項(xiàng)拖欠數(shù)據(jù)。編制清收清欠臺(tái)賬，及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)清收清欠工作進(jìn)度。

3.經(jīng)營(yíng)核算部門(mén)職責(zé)

需要根據(jù)時(shí)間規(guī)劃來(lái)設(shè)定清收清欠計(jì)劃方法，全面開(kāi)展部門(mén)清收清欠工作;結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)及工程設(shè)計(jì)變更等數(shù)據(jù)，辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)及索賠手續(xù);整合工程款項(xiàng)結(jié)算數(shù)據(jù)，明確已經(jīng)完工但是沒(méi)有結(jié)算的工程數(shù)額，給清收清欠工作開(kāi)展提供數(shù)據(jù)。

4.審計(jì)部門(mén)職責(zé)

審計(jì)部門(mén)需要定期開(kāi)展審計(jì)工作，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該給予工程項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集高度注重，對(duì)各項(xiàng)結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，及時(shí)找出存在問(wèn)題，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性，給清收清欠工作落實(shí)提供數(shù)據(jù)支持。

5.法務(wù)部門(mén)職責(zé)

法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)部門(mén)、各項(xiàng)目通過(guò)常規(guī)手段無(wú)法清收的債權(quán)通過(guò)提起仲裁、訴訟進(jìn)行清收，并負(fù)責(zé)在經(jīng)濟(jì)訴訟案中已勝訴但未能執(zhí)行回款的清收，督促、協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)及各項(xiàng)目履行被訴生效判決，停緩建項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)分析、盤(pán)活評(píng)估等督導(dǎo)落實(shí)工作。

（三）優(yōu)化清收清欠管理方式

1.加強(qiáng)清收清欠內(nèi)控管理

首先，建筑企業(yè)可以采用設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的方式，對(duì)應(yīng)收賬款中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)類型和等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)構(gòu)建的管理標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)同意管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和相關(guān)人員應(yīng)該給予應(yīng)收賬款指標(biāo)改變情況高度重視，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，建筑企業(yè)需要加強(qiáng)績(jī)效考核機(jī)制建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，獎(jiǎng)罰合理，激發(fā)職工工作積極性，把應(yīng)收賬款和催收賬款融合到績(jī)效考核中，從整體角度，讓企業(yè)所有職工均能參與到應(yīng)收賬款管理工作中。最后，建筑企業(yè)需要加強(qiáng)日常管理交流體系建設(shè)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該和各個(gè)部門(mén)充分交流，根據(jù)采集的數(shù)據(jù)引導(dǎo)企業(yè)績(jī)效水平提升，一同商榷合理的改進(jìn)方案，更好的落實(shí)工程清收清欠工作目標(biāo)。

2.強(qiáng)化具體方法的運(yùn)用

首先，發(fā)送詢證函。在客戶出現(xiàn)欠付工程款項(xiàng)的情況下，建筑企業(yè)需要采用發(fā)送函證的方式，對(duì)部分小金額工程款項(xiàng)進(jìn)行核查，例如部分到期工程保證金等，做好相應(yīng)記錄工作，便于客戶更好的支付工程款項(xiàng)。其次，安排專業(yè)人員進(jìn)行催款。這種方式只適合應(yīng)用在長(zhǎng)時(shí)間拖欠工程款項(xiàng)的客戶中，建筑企業(yè)可以通過(guò)安排專業(yè)人員來(lái)實(shí)現(xiàn)催款。最后，律師函催款。建筑企業(yè)在多次進(jìn)行催款沒(méi)有獲取理想效果之后，可以采用委托律師的方式來(lái)催款，在這種方式下，能夠獲取理想的催款效果。

3.狠抓工程竣工驗(yàn)收，加快結(jié)算送審工作推進(jìn)

公司要抓好在建項(xiàng)目（含停緩建）、應(yīng)竣工未竣工項(xiàng)目臺(tái)賬建立，做好竣工計(jì)劃的落實(shí)與督辦。對(duì)應(yīng)竣工未竣工項(xiàng)目（未有五方驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)），要安排專人跟蹤，專人督辦，加大生產(chǎn)管理力度，優(yōu)化配置資源，及時(shí)研究解決存在問(wèn)題，加快工程收尾及竣工圖等竣工資料的收集整理，促進(jìn)工程竣工驗(yàn)收。對(duì)已完工未竣工、應(yīng)竣工未竣工的項(xiàng)目，公司職能部門(mén)一方面要協(xié)助分公司及時(shí)研究解決存在問(wèn)題，加快工程收尾;另一方面要積極與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，主動(dòng)協(xié)助分公司、建設(shè)單位完成相關(guān)工作，針對(duì)推動(dòng)難度大，生產(chǎn)管理處安排專人跟蹤，專人督辦，推進(jìn)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，促進(jìn)項(xiàng)目盡快進(jìn)入結(jié)算階段和清欠清收工作的有序開(kāi)展。

4.狠抓工程結(jié)算定案，創(chuàng)造清收有利條件

各分公司結(jié)合實(shí)際情況制定完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)及落實(shí)責(zé)任人，抓好結(jié)算送審、結(jié)算審定計(jì)劃的落實(shí)。采取“一項(xiàng)目一策略”的方法，抓主要矛盾，重點(diǎn)突破。首先，竣工未送審項(xiàng)目：生產(chǎn)、商務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)督促項(xiàng)目完善結(jié)算資料確認(rèn)工作，配備專人負(fù)責(zé)結(jié)算編制工作，限時(shí)送審。其次，竣工送審未審定：對(duì)于存在高額工期罰款的項(xiàng)目，生產(chǎn)、商務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)督促項(xiàng)目完善索賠工期資料，并與業(yè)主溝通協(xié)商。對(duì)于承包人不滿意審核結(jié)果，存在退賠風(fēng)險(xiǎn)不愿結(jié)算的項(xiàng)目，分公司商務(wù)科進(jìn)行債權(quán)債務(wù)梳理，分公司領(lǐng)導(dǎo)約談承包人，發(fā)函限時(shí)辦結(jié);對(duì)于資料不全，業(yè)主不存在的項(xiàng)目，分公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算;對(duì)于工程收尾、維修影響審定的項(xiàng)目，分公司統(tǒng)一排查反饋信息，由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)介入處理;對(duì)于政府投資的項(xiàng)目審核時(shí)間長(zhǎng)，流程繁瑣的項(xiàng)目，項(xiàng)目部及分公司商務(wù)科加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)積極推進(jìn)。再次，完工未驗(yàn)收項(xiàng)目：分公司商務(wù)科督促項(xiàng)目收集資料編制結(jié)算，并做好成本分析對(duì)比。最后，對(duì)于老、舊、難歷史遺留結(jié)算送審及審定難解決項(xiàng)目，由分公司商務(wù)科提出解決建議方案，提交分公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，建筑企業(yè)清收清欠工作開(kāi)展對(duì)建筑企業(yè)今后發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，需要得到高度注重，結(jié)合具體情況具體分析，采取對(duì)應(yīng)的工作手段和方式，保證清收清欠工作順利落實(shí)到實(shí)處，給建筑企業(yè)提供更好的資金支持，引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。

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