陳艷艷

【摘要】通過細化財務預算管理，強化財務預算執(zhí)行情況分析；完善制度，規(guī)范程序，強化財務制度管理；加強資金管理，提高資金使用效率和強化財務管理，規(guī)范程序等措施，切實提高企業(yè)財務管理工作質量，為確保企業(yè)經濟有序運行提供堅實保障。

【關鍵詞】財務管理 預算管理 制度管理 資金管理

當前，面對國際國內經濟形勢存在諸多不利因素，面對企業(yè)財務發(fā)展環(huán)境存在諸多不確定性，特別是成本壓力、經營管理難度、市場創(chuàng)效阻力增大，財務管理工作面臨著各種困難和風險的考驗，很多企業(yè)財務預算缺口較大、嚴格的財務預算考核和資金緊張是財務管理工作面臨的最大困難。同時，既要確保以成本控制為企業(yè)的財務經營管理機制順利運作，又要承受內外部環(huán)境不確定因素的影響。企業(yè)必須緊緊圍繞財務預算和成本控制目標，以規(guī)范程序管理為手段，精心籌劃應對方略，嚴格按內控制度要求，積極探索行之有效的管理辦法，進一步優(yōu)化財務管理模式，切實加大投資、成本、資金運行的監(jiān)控力度，完善財務預算考核制度，強化資金的宏觀管理，規(guī)范業(yè)務流程和會計核算，確保企業(yè)經濟運行質量不斷提升。

一、進一步細化財務預算管理

要堅持以業(yè)務預算為基礎的全面預算管理，充分發(fā)揮財務部門的作用，認真測算各項工作量、業(yè)務量、消耗量指標，最大限度的細化預算項目和內容，把預算落實到實處，增強預算的嚴肅性和執(zhí)行力，提高預算精細化管理水平。要嚴格控制預算外項目支出，增強預算的嚴肅性和執(zhí)行力。要在費用指標進行逐項分解的基礎上，加強對成本費用指標的控制，加大對關鍵與核心財力指標的監(jiān)控力度，按月對企業(yè)經營管理和預算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控，特別是對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點分析、過程監(jiān)控、實現(xiàn)成本預算管理與經營管理管理的同步運行。在對已發(fā)生費用進行分析的基礎上，每月對全年的費用進行預測分析，使指標控制有目標，保證各項財務指標控制在企業(yè)預算范圍之內。要完善適合企業(yè)的成本管理單元指標、財務管理指標的精細化指標體系，將預算指標分解到月份；加強成本預算過程控制，合理分解預算指標，明確預算的控制重點，使成本預算管理符合內控制度要求。要加強預算執(zhí)行情況分析和預算完成情況預測，統(tǒng)籌安排，合理支出，對超出預算指標的費用進行嚴格控制，通過找出超預算指標原因，努力提高預算工作的質量和水平。

二、要加大財務制度的落實力度

隨著企業(yè)精細管理的進一步深化，各項規(guī)章制度在不斷細化和完善，形成了覆蓋經營管理全過程的規(guī)范性制度。特別是內部控制制度和財務監(jiān)控管理辦法進一步規(guī)范了各項經濟業(yè)務的流程和業(yè)務的過程監(jiān)控，內容涵蓋企業(yè)各部門及相關崗位。要加大規(guī)則制度的實施力度，完善各節(jié)點的控制，形成相互協(xié)調和相互制約機制，及時地反映、檢查揭示和糾正經營管理中的違法違規(guī)行為。要通過規(guī)章制度所規(guī)定的各種流程和控制手段，將各單位各部門的職責、權限等予以明確，發(fā)生的各項成本費用嚴格歸口管理，實現(xiàn)各項經濟指標事前、事中、事后全過程監(jiān)控，防止管理漏洞和效益流失，全面提高經濟效益。要健全完善企業(yè)內部管理控制體系，防范和控制經營管理風險，為實現(xiàn)全過程、全方位的有效管理提供有力保證。要落實好企業(yè)內控制度和財務監(jiān)控管理辦法，使全體員工能更好、更簡便的了解和落實內控制度和財務監(jiān)控管理辦法。同時，要結合企業(yè)實際，實行費用歸口統(tǒng)一管理，層層把關，費用管理部門必須對歸口管理的費用執(zhí)行情況負責，規(guī)范有關業(yè)務流程和經濟業(yè)務過程監(jiān)控程序。要強化各業(yè)務流程的控制點、管理控制權責及操作流程，實現(xiàn)各業(yè)務節(jié)點的有效控制，不斷加強內部管理，降低經營風險。

三、進一步完善單元成本管理

要結合企業(yè)實際，科學確定標準成本消耗指標體系，建立完善以成本目標責任制為主體的成本控制機制，完善責、權、利相結合的成本控制體系，促使成本管理的重心下沉，使每個人、每個部門、每個單位都有成本費用控制指標、有控制措施和監(jiān)督辦法，真正把單元成本指標落到實處，進一步完善單元成本考核。要精心研究和制定控制成本的措施，加大預算執(zhí)行力度，嚴格控制非生產性支出，注意加強各環(huán)節(jié)的管理，統(tǒng)籌安排費用支出，有效降低各種消耗，使各項成本控制在預算指標之內。

四、要進一步強化資金運用管理

要針對企業(yè)資金緊張的矛盾，進一步用好用活資金，降低資金沉淀，加速資金周轉，提高資金使用效率。要重點強化貨幣資金的計劃管理和使用，實行大額資金申請制度；要加大應收款的清理回收力度，按“誰辦理，誰負責”的原則，將責任落實到單位和個人，并制定清理方案，加快呆壞賬清理力度，減少資金占用，保證各項資金的及時到位，使企業(yè)的經營管理處于良好的運行狀態(tài)。要進一步細化資金預算和使用管理，完善資金收支制度，做好資金年度、月度、日資金計劃的落實，保證資金的合理分配和使用。要嚴格執(zhí)行一切資金收支統(tǒng)一歸口財務部門管理的規(guī)定，加大清理債權債務的力度，尤其是賬齡較長的應收款清理，做好資金統(tǒng)籌管理，保證資金合理使用。同時，要進一步規(guī)范資產管理，對企業(yè)資產進行全面清查，清查范圍包括：固定資產、實物資產、低值易耗品。通過清查進一步規(guī)范資產管理，明確資產管理職責和要求，完善基礎資料，確保資料完整齊全，提高資產管理水平和資產有效利用。

五、進一步規(guī)范財務管理

要切實強化財務管理，規(guī)范程序，嚴謹操作，進一步規(guī)范費用審批程序，對于大額度資金使用和成本支出，嚴格按照“集中決策、量入為出”的原則進行處理，規(guī)避經營風險；要及時清理個人借款，規(guī)定借款的期限、金額、范圍及還款期限；要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和收支兩條線原則，規(guī)范收支管理。要全面提升會計管理水平，進一步轉變會計基礎工作的方式，提高會計基礎工作的水平，強化會計標準化強制管理的機制，充分發(fā)揮會計信息的服務職能，通過全面預算管理和全員目標成本管理，推進精細化核算的工作。

當前，企業(yè)經營管理任務相當艱巨，面臨的收入和成本壓力非常嚴峻，這對財務管理能力和應對能力將帶來新的挑戰(zhàn)。廣大財務工作者要進一步樹立精細管理、精準管控思想，創(chuàng)新思路和方法，不斷提升財務管理水平，為提高企業(yè)經濟運行質量和實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供可靠的財務保障。