張維靜

摘要：在事業(yè)單位管理機(jī)制改革持續(xù)深入的今天，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制，不僅是提升事業(yè)單位內(nèi)部治理效果的重要措施，也是保障單位社會(huì)職能履行的必然要求。受各種因素的影響與制約，當(dāng)前交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中存在著不少的問(wèn)題，集中于內(nèi)部控制的觀念意識(shí)、實(shí)施力度、信息水平以及監(jiān)督機(jī)制中，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制也必須從此四點(diǎn)出發(fā)，采取好有效的措施。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸部門;行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制

對(duì)當(dāng)前的事業(yè)單位內(nèi)部管理而言，內(nèi)部控制是不可或缺的管理手段。作為以實(shí)現(xiàn)運(yùn)行、發(fā)展目標(biāo)為追求的內(nèi)部管理措施，內(nèi)部控制能夠有效規(guī)避事業(yè)單位中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等，從而保障事業(yè)單位的正常運(yùn)行。交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位是我國(guó)事業(yè)單位的主要構(gòu)成部分之一，具有系統(tǒng)龐大、覆蓋范圍廣、職能重要性突出等特點(diǎn)，各個(gè)環(huán)節(jié)以及行為，都存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是貫徹落實(shí)內(nèi)部控制的重點(diǎn)單位。因此，交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位需要深刻地認(rèn)識(shí)到自身的獨(dú)特性，采取好有效的內(nèi)部控制措施。

一、交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問(wèn)題分析

（一）內(nèi)部控制觀念薄弱

意識(shí)對(duì)實(shí)踐具有指導(dǎo)作用，在交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，端正的觀念態(tài)度是有效開(kāi)展內(nèi)部控制工作的前提。但交通事業(yè)單位大都存在著內(nèi)部控制觀念薄弱的問(wèn)題，不少交通事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人不僅未能深刻地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的地位與作用，更對(duì)單位內(nèi)部其他員工形成了負(fù)面影響。

（二）內(nèi)部控制力度不高

交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中不僅存在著觀念薄弱的問(wèn)題，更面臨著力度不高的現(xiàn)象，比如，在內(nèi)部控制中未能高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，風(fēng)險(xiǎn)控制處于較低的水平，增加了交通事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，又如在崗位設(shè)置中，存在著不相容崗位未分離的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部控制手段滯后

緊扣時(shí)代的發(fā)展，不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制的方式方法，是有效提升內(nèi)部控制作用與效益的關(guān)鍵內(nèi)容。但行政事業(yè)單位在當(dāng)前的內(nèi)部控制中，并沒(méi)有從信息時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)與要求出發(fā)，做好內(nèi)部控制手段的改進(jìn)與優(yōu)化工作。內(nèi)部控制手段仍然以傳統(tǒng)的人工控制為主，信息技術(shù)的應(yīng)用水平普遍不高，特別是在信息資源庫(kù)的建設(shè)中，更是如此。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督乏力

在交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體實(shí)施過(guò)程中，完善的監(jiān)督機(jī)制是保障內(nèi)部控制實(shí)施效果的重要內(nèi)容。當(dāng)前，交通事業(yè)單位在內(nèi)部控制監(jiān)督中存在著一些問(wèn)題，比如就內(nèi)部監(jiān)督而言，各主要職能部門未能有效地履行自身的責(zé)任，特別是紀(jì)檢監(jiān)察部門的主體責(zé)任處于真空的狀態(tài)，無(wú)法有效防范內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，且交通事業(yè)單位也能構(gòu)建信息公開(kāi)機(jī)制，社會(huì)大眾監(jiān)督缺失。

二、交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）提高內(nèi)部控制觀念意識(shí)

隨著我國(guó)行政事業(yè)單位改革的不斷深入，加強(qiáng)內(nèi)部控制，成為行政事業(yè)單位在新時(shí)期強(qiáng)化內(nèi)部管理，履行社會(huì)職能的必然要求。這就需要交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人以及全體職工具有良好的內(nèi)部控制意識(shí)，這是開(kāi)展內(nèi)部控制工作的前提條件。但當(dāng)前交通事業(yè)單位普遍存在著內(nèi)部控制觀念薄弱，內(nèi)部控制意識(shí)不高的現(xiàn)象。就領(lǐng)導(dǎo)層而言。交通事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)單位，受政府的影響較大，在很長(zhǎng)一段時(shí)間都沒(méi)有財(cái)務(wù)壓力，因此，內(nèi)部控制的意識(shí)相對(duì)薄弱。盡管當(dāng)前事業(yè)單位正處于管理體制的改革過(guò)程中，但相當(dāng)一部分的交通行政部門事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人并不具備內(nèi)部控制的意識(shí)，在內(nèi)部控制中沒(méi)有給予應(yīng)有的關(guān)注與重視，在資源配置以及監(jiān)督管理中也缺乏有效的舉措。因此，在當(dāng)前交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，必須將提高內(nèi)部控制觀念意識(shí)作為重點(diǎn)內(nèi)容，交通事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人要深刻地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制之于單位的巨大價(jià)值與重要作用，從單位內(nèi)部治理優(yōu)化的角度出發(fā)，給予必要的扶持，并積極加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳工作。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施力度

對(duì)交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制而言，不僅需要從思想上重視內(nèi)部控制，更要從行動(dòng)中完善內(nèi)部控制，其中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施力度是最為基本的要求。首先，強(qiáng)化單位運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范工作。內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障單位的平穩(wěn)運(yùn)行，保障單位發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)防控則是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。交通事業(yè)單位首先要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從崗位風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，全方位分析單位內(nèi)部不同部門、不同崗位以及相關(guān)業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的紀(jì)律以及危害性的大小，設(shè)置相應(yīng)的防范措施，比如在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范中，資金監(jiān)管是重要的內(nèi)容，單位要以資金監(jiān)管為中心，從多個(gè)角度出發(fā)，健全資金使用的風(fēng)險(xiǎn)防范;其次，全方位加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的實(shí)際問(wèn)題，采取好針對(duì)性的策略，比如，針對(duì)崗位設(shè)置中的廉政問(wèn)題，需要嚴(yán)格按照不相容崗位相分離的基本原則來(lái)設(shè)置崗位，又如，針對(duì)決策中存在的個(gè)人權(quán)力過(guò)大的問(wèn)題，需要推行民主集中制，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高內(nèi)部控制信息水平

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制以人力資源為中心，隨著交通事業(yè)單位業(yè)務(wù)量的激增以及內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的控制方式已經(jīng)無(wú)法滿足交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)際需要，緊扣現(xiàn)代科技的發(fā)展趨勢(shì)以及單位自身內(nèi)部控制的具體需求，加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，成為交通事業(yè)單位提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵出路。對(duì)此，交通事業(yè)單位需要穩(wěn)步推進(jìn)管理的信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)的投入，結(jié)合單位管理的特點(diǎn)與目標(biāo)，構(gòu)建針對(duì)性強(qiáng)、適用性廣泛的信息管理系統(tǒng)，將單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程有效地融入到信息系統(tǒng)中，如此，不僅可以有效地提升內(nèi)部控制的效率，也能最大限度地避免內(nèi)部控制中人為干擾的因素，推動(dòng)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化發(fā)展，提升內(nèi)部控制的效果。與此同時(shí)，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式在信息資源的交流與分享中存在著很大的局限性。交通事業(yè)單位要加強(qiáng)信息資源的交流與共享，構(gòu)建基于內(nèi)部控制的信息資源庫(kù)，單位內(nèi)部不同部門之間得以合理地利用信息資源庫(kù)，有效降低信息資源傳播的成本，提高溝通效率，發(fā)揮好各部門在內(nèi)部控制中的合力。

（四）健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制作為交通運(yùn)輸行政事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的重要舉措，其在實(shí)施環(huán)節(jié)中存在著疲軟乏力的現(xiàn)象，影響了內(nèi)部控制的效果。此種現(xiàn)象的出現(xiàn)，除了和內(nèi)部控制自身機(jī)制建設(shè)中存在的問(wèn)題有關(guān)外，也和內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督緊密相關(guān)。因此，交通事業(yè)單位需要從加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督以及推行責(zé)任追究制度的角度出發(fā)，采取好有效的應(yīng)對(duì)措施，首先，就內(nèi)外部的監(jiān)督而言，交通事業(yè)單位一方面要重視內(nèi)部職能部門作用的充分發(fā)揮，比如紀(jì)檢部門、檢查部門、審計(jì)部門等，引導(dǎo)各職能部門在工作范圍內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，比如推行工程建設(shè)資金的跟蹤審計(jì)，加強(qiáng)虛假招標(biāo)、貪污截留等違法現(xiàn)象的檢查等，另一方面要不斷提升單位工作的透明度，積極完善信息公開(kāi)機(jī)制，利用好網(wǎng)絡(luò)新平臺(tái)，主動(dòng)發(fā)布相關(guān)信息，自覺(jué)接受社會(huì)大眾的監(jiān)督，從外部提升內(nèi)部控制監(jiān)督的實(shí)效性;其次，就責(zé)任追究制度而言，交通事業(yè)單位要以部門、崗位為中心，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制考評(píng)體系，將內(nèi)部控制的任務(wù)、表現(xiàn)納入到崗位績(jī)效考核中，保證內(nèi)部控制全面落實(shí)到位。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是其加強(qiáng)內(nèi)部治理效果，改善工作作風(fēng)，充分實(shí)現(xiàn)單位效益與社會(huì)效益的必經(jīng)之路。當(dāng)前，行政事業(yè)單位已經(jīng)在普遍推行內(nèi)部控制，但不同類型的行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制中的具體結(jié)果中有著很大的差別，交通運(yùn)輸部門行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制的觀念、力度等環(huán)節(jié)均存在著一些問(wèn)題，需要采取好有效的措施。

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