許軍

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司在降低成本、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面都發(fā)揮著重要的作用，國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模在不斷壯大，面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增多，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨更大的挑戰(zhàn)。完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)規(guī)避內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)管理中涵蓋著眾多的不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素，在內(nèi)部控制管理中，如果沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的控制，很容易為集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)重大損失。集團(tuán)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于內(nèi)外部，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)公司管理的重點(diǎn)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中需要提高重視。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理過(guò)程本身就要考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題，在集團(tuán)的內(nèi)部管理中，存在著許多風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

（一）財(cái)務(wù)公司缺乏定位

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在日常管理中沒(méi)有做好定位工作，忽視了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)公司一般需要立足企業(yè)和法律規(guī)定開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是大集團(tuán)企業(yè)的部分資金需求甚至有多家銀行提供資金保障，與立足企業(yè)的要求相悖。

（二）資金管理存在問(wèn)題

集團(tuán)企業(yè)中財(cái)務(wù)公司的作用包括籌措資金、資金結(jié)算、分配、流動(dòng)控制等等，可以為企業(yè)內(nèi)部提供決策支持。集團(tuán)企業(yè)與財(cái)務(wù)企業(yè)的利益相關(guān)不同，在實(shí)際開(kāi)展資金管理中，很難保證得到企業(yè)內(nèi)部的支持。

（三）內(nèi)部控制和違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行的財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在違規(guī)行為包括抬高利率、高風(fēng)險(xiǎn)金融活動(dòng)和超范圍的金融行為等等。財(cái)務(wù)管理水平低，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)公司要滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，一般會(huì)成立子公司，但這一方法會(huì)帶來(lái)極高的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。集團(tuán)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)事也應(yīng)發(fā)揮作用，但是對(duì)于財(cái)務(wù)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的重視，內(nèi)部管理中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題等等也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和管理措施落后

我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)仍然集中在事后處理上，缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和有效判斷。財(cái)務(wù)公司在制度管理上仍不完善，缺乏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的量化考核和指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管控措施不明確，企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的管理方式，很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理極為不利。我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)在努力引進(jìn)國(guó)外優(yōu)秀成熟的管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也要結(jié)合自身特色有選擇的進(jìn)行學(xué)習(xí)，并及時(shí)反思自身經(jīng)營(yíng)弱點(diǎn)，選擇合適的財(cái)務(wù)管理方式。

（五）企業(yè)缺乏優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才

集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中存在著許多問(wèn)題，重點(diǎn)表現(xiàn)在許多企業(yè)的人才儲(chǔ)備不足，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)定不合理，許多企業(yè)也沒(méi)有采用新的管理模式，很難發(fā)揮在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，缺乏專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)機(jī)制，導(dǎo)致在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨著許多問(wèn)題。

（六）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)公司的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)具有特殊性，必須具備較高的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，但是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制僅僅停留在道德方面，沒(méi)有上升到制度，也缺乏具體的管理控制措施，對(duì)于財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒(méi)有融入到集團(tuán)企業(yè)的日常管理中去，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳。許多財(cái)務(wù)公司經(jīng)常忽視風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重要性，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)則的明確化，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)缺乏針對(duì)性和靈活性。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)和地位

財(cái)務(wù)公司定位不準(zhǔn)確，就會(huì)影響到財(cái)務(wù)公司的日常風(fēng)險(xiǎn)管理。在成立財(cái)務(wù)公司時(shí)要明確其職能，實(shí)際運(yùn)作時(shí)要將集團(tuán)企業(yè)與之契合的金融產(chǎn)品推出，保證自身資金管理，公司中間業(yè)務(wù)、融資渠道等方面要凸顯在定位中，明確其基本服務(wù)對(duì)象，保證金融服務(wù)功能的落實(shí)。發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的功能，滿(mǎn)足金融業(yè)發(fā)展需求，不斷推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，針對(duì)不同需求，構(gòu)建相應(yīng)的發(fā)展模式。

（二）完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制機(jī)制

提高財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就要不斷健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，在責(zé)任分工上，要在總體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，由董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行確定，并提出具體的決策，主要表現(xiàn)為董事會(huì)決策落實(shí)，明確基本風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理。監(jiān)事會(huì)則需要對(duì)董事會(huì)管理層活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，其他部門(mén)也要按照完善的管理制度落實(shí)職能，協(xié)作完成風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立激勵(lì)約束機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范納入到企業(yè)文化中并不斷強(qiáng)化，提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

（三）提升財(cái)務(wù)公司人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，做好金融監(jiān)管分析研究工作

財(cái)務(wù)公司要重視風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的分析研判能力，面對(duì)金融監(jiān)管部門(mén)的各項(xiàng)監(jiān)管措施，要提出明確的決策意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要提出風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)，出臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，完善風(fēng)險(xiǎn)控制漏洞操作措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

（四）開(kāi)展投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

做好投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策，不投資不符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，定期對(duì)發(fā)行人和投資管理人的信用狀況、資金運(yùn)行進(jìn)行跟蹤評(píng)估，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（五）強(qiáng)化授權(quán)控制

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制，高效發(fā)揮財(cái)務(wù)公司管理作用，就要強(qiáng)化授權(quán)控制，對(duì)子公司的資金支持、反饋進(jìn)行全面的管理，劃分財(cái)務(wù)資金支付范圍，對(duì)于資金金額也要做好嚴(yán)格規(guī)定，避免暗箱操作。集團(tuán)公司要以書(shū)面形式，明確制定財(cái)務(wù)公司授權(quán)范圍，避免口頭授權(quán)引起的爭(zhēng)議。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中流失的資金，要進(jìn)行明確的針對(duì)性規(guī)范。子公司的資金使用超出規(guī)定范圍的，就要彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司的損失，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)運(yùn)作過(guò)程中要發(fā)揮作用，就要強(qiáng)化控制，適當(dāng)擴(kuò)大權(quán)限控制范圍，使其推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)正常運(yùn)作。

（六）優(yōu)化財(cái)務(wù)公司監(jiān)控機(jī)制

財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理具有重要的作用，集團(tuán)企業(yè)要將相應(yīng)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目任務(wù)層層分解，將其落實(shí)到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部中去，做好全程監(jiān)控工作，對(duì)于財(cái)務(wù)公司涉及到的業(yè)務(wù)范圍做好監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的透明化。集團(tuán)企業(yè)也可以向子公司派出專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)管理的透明。財(cái)務(wù)公司也要建立完善的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)調(diào)整運(yùn)作模式，避免風(fēng)險(xiǎn)給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)更大的影響。

（七）建立完善的信息管理平臺(tái)

利用集團(tuán)內(nèi)部信息技術(shù)基礎(chǔ)，在集團(tuán)企業(yè)與財(cái)務(wù)公司之間搭建完善的信息管理平臺(tái)，增加財(cái)務(wù)企業(yè)信息透明度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督和控制。實(shí)現(xiàn)針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理，在對(duì)財(cái)務(wù)工作的信息化管控過(guò)程中，借助信息化平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的查詢(xún)、存儲(chǔ)等等，降低財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)信息技術(shù)也可以實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)變化，減少市場(chǎng)變化對(duì)集團(tuán)企業(yè)和財(cái)務(wù)管理的影響。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模數(shù)量在不斷擴(kuò)大，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理控制工作也需要越來(lái)越完善，才能應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)隨著集團(tuán)企業(yè)的管理職責(zé)而增大，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，就要通過(guò)強(qiáng)化授權(quán)控制、完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制等等方式來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制工作，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加完善。（作者單位：安徽省皖北煤電集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）