摘? 要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家深化改革的不斷推進(jìn)，國(guó)有遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)漁企業(yè)）要想適應(yīng)國(guó)家一帶一路的戰(zhàn)略要求，走向世界，就必須強(qiáng)化內(nèi)部控制。近年來(lái)，我國(guó)國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)在內(nèi)部控制方面也取得了一些成就，但是企業(yè)內(nèi)部控制管理還存在許多不足之處，有待于進(jìn)一步的優(yōu)化完善。本文就國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部控制為研究課題，著重分析目前國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，利用合理化的措施去完善內(nèi)部控制體系，從而推動(dòng)國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)未來(lái)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題及措施

一、國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題

（1）缺乏完善的內(nèi)部信息管理，信息溝通不到位

內(nèi)部信息管理是國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。目前國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部信息管理中存在的主要問(wèn)題如下：1、各部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)信息溝通不暢的情況。大部分國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)具有集團(tuán)化的特點(diǎn)，其在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到復(fù)雜的集團(tuán)組織以及繁瑣的業(yè)務(wù)的鏈條的制約。從集團(tuán)企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)在進(jìn)行信息傳遞必須要經(jīng)過(guò)境內(nèi)與境外一個(gè)個(gè)部門(mén)、一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)逐次傳遞，因此，信息在傳遞的過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)缺失，還可能與原始信息有很大出入，這不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);2、內(nèi)部信息管理不足，信息披露問(wèn)題嚴(yán)重。如果企業(yè)內(nèi)部不能有效實(shí)現(xiàn)信息的共享，各部門(mén)中的職員也無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行工作反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。與此同時(shí)，企業(yè)的信息披露也存在較大問(wèn)題。 國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)大多很少召開(kāi)股東會(huì)和董事會(huì)，其內(nèi)部控制過(guò)程中相關(guān)信息存在不對(duì)稱(chēng)、不能及時(shí)披露的情況，這與外界交流大大減少;3、信息系統(tǒng)建設(shè)有待于進(jìn)一步完善。大部分國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)缺乏信息化管理平臺(tái)以及信息化人才，信息系統(tǒng)在使用時(shí)存在安全隱患。

（2）缺乏有效的內(nèi)部控制體系，內(nèi)控管理水平低。

目前，我國(guó)國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)雖然按照法人治理的方式進(jìn)行管理，但是其內(nèi)部控制體系還不夠完善。首先，企業(yè)內(nèi)部未建立有效的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)工作人員在內(nèi)控管理工作中缺乏積極性、主動(dòng)性，從而制約了內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的運(yùn)行。其次，內(nèi)部控制過(guò)程中人事失控的現(xiàn)象突出。如果國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)對(duì)人事的控制不到位，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是不利的，其會(huì)嚴(yán)重影響內(nèi)控管理環(huán)節(jié)中崗位職責(zé)的分配。 最后，國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)未建立有效的財(cái)務(wù)管控。國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)持續(xù)有效運(yùn)營(yíng)，離不開(kāi)財(cái)務(wù)資金。如果國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，無(wú)法對(duì)子公司財(cái)務(wù)投資以及相關(guān)收益情況有效把控，這很容易導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系極度分散，現(xiàn)金流通等方面出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。

（3）缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理管理體系，面臨風(fēng)險(xiǎn)較大

國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中所涉及的內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息無(wú)法有效控制，很容易出現(xiàn)因相關(guān)數(shù)據(jù)信息失真帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的情況，再加上在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和處理過(guò)程中耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)，這很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)損失。 此外，由于國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在復(fù)雜性和多變性，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生大多是由多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素共同作用的結(jié)果。如果國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，僅僅針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行單一的評(píng)價(jià)，這不僅僅會(huì)使企業(yè)發(fā)展陷入困境，還可能導(dǎo)致企業(yè)的形象受損。

二、完善國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)內(nèi)部控制的合理化措施

（1）完善內(nèi)部信息管理，提高內(nèi)部信息管理能力

首先，國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)應(yīng)該完善信息化建設(shè)的管理，拓寬信息溝通的渠道，加強(qiáng)各部門(mén)間內(nèi)控信息的溝通交流。各部門(mén)之間可以加強(qiáng)彼此的資源共享，協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制過(guò)程中各部門(mén)之間的關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部的工作人員可以更好地把握企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等信息，從而促進(jìn)其更好地明確自身的職責(zé)，從而進(jìn)一步實(shí)施內(nèi)部控制。其次，國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)要完善信息披露制度，利用有效的信息披露手段來(lái)加強(qiáng)企業(yè)與外界的信息交流，強(qiáng)化內(nèi)外部信息監(jiān)督，從而為內(nèi)控信息的對(duì)稱(chēng)性提供有效保障。最后，可以借助浪潮管理系統(tǒng)，構(gòu)建信息化管理平臺(tái)或者數(shù)據(jù)庫(kù)共享體系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通共享，提高內(nèi)部控制管理效率。

（2）建立健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制管理水平

首先，國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)建立有關(guān)內(nèi)部控制的績(jī)效考核機(jī)制，特別是健全境外投資績(jī)效評(píng)價(jià)制度，設(shè)置合理的評(píng)價(jià)體系，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，將全體職員的工作績(jī)效與其薪酬直接掛鉤，更好地為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制服務(wù)。其次，要將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合。在企業(yè)的日常管理中，利用內(nèi)部控制手段，對(duì)企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面管理，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，保證企業(yè)持續(xù)有效運(yùn)營(yíng)。最后，利用浪潮企業(yè)管理系統(tǒng)，實(shí)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管理模式，將內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有效結(jié)合，利用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式來(lái)健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

（3）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)的建立，針對(duì)企業(yè)所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)、外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各要素變化，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各個(gè)因素并加以分析;其次，可以建立風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)對(duì)相關(guān)機(jī)制。利用有效的應(yīng)對(duì)處理手段可以更好地應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，進(jìn)一步降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn);最后，可以建立風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)體系，能夠針對(duì)實(shí)際情況與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行差異性分析與評(píng)價(jià)，更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。

參考文獻(xiàn)

[1]趙登朝.國(guó)有遠(yuǎn)漁企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2019（1）：107.

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作者簡(jiǎn)介：于新建（出生年份1963），男，漢，籍貫，山東省即墨市，中級(jí)會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：大學(xué)本科，單位：山東省遠(yuǎn)洋漁業(yè)有限公司，研究方向：內(nèi)部控制。