高朝霞 葛志剛 王瑜 牛變珍 徐文偉

【摘 要】 近年來(lái)，以互聯(lián)網(wǎng)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)為主要的新興技術(shù)為我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的智能化帶來(lái)了新的活力。智能化稅務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理全面信息化、智能化，將企業(yè)目前手工管理為主的模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾骰?、智能化模式，從稅?wù)數(shù)據(jù)采集、納稅申報(bào)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等方面實(shí)現(xiàn)全過(guò)程信息化、系統(tǒng)化、智能化和共享化。推動(dòng)實(shí)施企業(yè)智能化稅務(wù)管理平臺(tái)的建設(shè)，有助于企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控能力，實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控管理的全面智能化，減輕企業(yè)納稅核算與管理人員的工作強(qiáng)度，提高工作效率，并在一定程度上降低企業(yè)成本。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)智能化; 稅務(wù)管理; 采集大數(shù)據(jù); 技術(shù)方案

【中圖分類號(hào)】 F810.42 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）17-0146-05

一、問(wèn)題的提出

2019年3月，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出，要打造工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，拓展“智能+”，為制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)賦能?！爸悄?”首次寫(xiě)入政府工作報(bào)告，標(biāo)志著中國(guó)在推動(dòng)人工智能為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)賦能升級(jí)的步伐進(jìn)一步加快。與此同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極落實(shí)總局提出的“四實(shí)、四硬”工作要求，在減稅降費(fèi)及實(shí)施“放管服”政策的同時(shí)，對(duì)企業(yè)合法合規(guī)履行納稅義務(wù)提出了更高的監(jiān)管要求。對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，伴隨著企業(yè)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題在逐步顯現(xiàn)。為了降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)稅收政策的遵從度，企業(yè)進(jìn)行了積極的嘗試，希望通過(guò)提高辦稅系統(tǒng)的平臺(tái)化、智能化和信息化，以滿足對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。

本文將從建設(shè)需求出發(fā)，詳述企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略框架和建設(shè)過(guò)程，落腳于取得的效益和得出的經(jīng)驗(yàn)，以期為企業(yè)實(shí)現(xiàn)智能化稅務(wù)管理提供借鑒和參考。

二、企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的需求分析

（一）符合現(xiàn)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

基于“金稅三期”上線以來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息技術(shù)工具如大數(shù)據(jù)、人工智能，運(yùn)用企業(yè)歷史、地區(qū)、行業(yè)及上下游數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，已大幅提升稅收征管水平，可以說(shuō)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及信息化手段方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)走在了大部分企業(yè)前面，利用這些工具對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度越來(lái)越大。企業(yè)急需對(duì)智能化手段予以應(yīng)對(duì)，從而全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅收遵從度，以此降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，與企業(yè)的各級(jí)管理組織、業(yè)務(wù)流程以及IT系統(tǒng)等都有著緊密的聯(lián)系和影響，手工化的稅務(wù)管理在國(guó)家稅務(wù)信息化的浪潮中明顯處于劣勢(shì)，迫切需要利用信息化的工具實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作集中管理，流程梳理與整合，信息集中與利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)精細(xì)化管理，提高管理水平和工作效率，管控集團(tuán)企業(yè)整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)主要包含數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、自動(dòng)填列申報(bào)、申報(bào)報(bào)表存儲(chǔ)、稅務(wù)政策展示、涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示、稅務(wù)稽查平臺(tái)、稅務(wù)籌劃功能7個(gè)模塊。

（二）符合現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求

在以互聯(lián)網(wǎng)為前提的大趨勢(shì)下，越來(lái)越多的企業(yè)選擇以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的交易方式，企業(yè)稅務(wù)智能化更好地推動(dòng)了現(xiàn)代化企業(yè)交易的模式。企業(yè)稅務(wù)智能化是為企業(yè)的日常管理決策服務(wù)的，是將自動(dòng)化的算法和業(yè)務(wù)規(guī)則與企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)組織管理體系相結(jié)合，以電腦智能自動(dòng)的方式為稅務(wù)人員提供管理決策指導(dǎo)，同時(shí)也幫助稅務(wù)財(cái)務(wù)人員方便靈活地獲取所需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)分析，以應(yīng)對(duì)企業(yè)管理環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的決策。因此，相較傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)管理而言，企業(yè)智能化稅務(wù)管理更適合現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

（三）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)有巨大的潛在市場(chǎng)

對(duì)于現(xiàn)今大部分企業(yè)而言，正面臨著日新月異、競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)內(nèi)及國(guó)際市場(chǎng)和日益提高的外部合規(guī)性要求，以及稅務(wù)審批制逐漸轉(zhuǎn)為備案制的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等內(nèi)外部壓力。對(duì)企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)，如何將壓力變動(dòng)力，則需借助新技術(shù)的力量。具備共享化和智能化特性的企業(yè)智能稅務(wù)管理系統(tǒng)，可有效提升企業(yè)的稅務(wù)信息化水平，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理模式和管理思想的轉(zhuǎn)型，從而營(yíng)造高效、安全的稅務(wù)管控環(huán)境。

綜上，企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)是巨大的，具有強(qiáng)大的生命力，是企業(yè)提高稅收遵從度的必由之路，也為企業(yè)節(jié)約成本，提高工作效率，提供便捷、高效的財(cái)務(wù)體驗(yàn)。

三、企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略框架

（一）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)

企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)以改造核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建完善的稅務(wù)管理和監(jiān)控的全稅管理平臺(tái)為目標(biāo)，快速對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行一體化管理，對(duì)數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)化，采取一方輸入多方利用，數(shù)據(jù)來(lái)源清晰、可追溯聯(lián)查，所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)及發(fā)票的具體內(nèi)容、流程、處理時(shí)間節(jié)點(diǎn)、處理人等信息的追蹤提取。這樣不僅提升了企業(yè)自身文檔數(shù)據(jù)存量、流程管理水平，也為后續(xù)進(jìn)行稅務(wù)檢查、分析、預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)管控功能打下了良好的基礎(chǔ)，同時(shí)也可支持企業(yè)更加高效、充分地應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及各種外部機(jī)構(gòu)的稅務(wù)稽查、檢查。如圖1所示。

（二）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)思路

根據(jù)全稅管理平臺(tái)的需求，梳理并獲取相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)多板塊、多主體、多層次的組織架構(gòu);實(shí)現(xiàn)用戶分主體、分層級(jí)、分崗位集中管理，實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與申報(bào)表的計(jì)算數(shù)據(jù)對(duì)比分析，建立相關(guān)涉稅檔案庫(kù)、法規(guī)庫(kù)、經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、培訓(xùn)資料庫(kù)以及稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)庫(kù)、風(fēng)控模型，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警和分析，為企業(yè)稅收籌劃提供參考建議。

（三）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)模型

為了促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的進(jìn)一步提升，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)，以此能夠在很大程度上提升稅務(wù)信息管理的效率，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有很大的作用。智能化的稅務(wù)管理以一個(gè)平臺(tái)7個(gè)子系統(tǒng)的B/S模式對(duì)各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行改造和完善，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)信息一體化。

1.稅務(wù)門戶。進(jìn)行稅務(wù)預(yù)警通知、任務(wù)管理、通知公告、幫助中心等，企業(yè)可盡早發(fā)現(xiàn)并解決存在的稅務(wù)問(wèn)題。

2.稅法園地。有政策法規(guī)庫(kù)、稅務(wù)案例庫(kù)、檔案管理、培訓(xùn)材料等，企業(yè)可在稅務(wù)信息管理系統(tǒng)上學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，解決企業(yè)疑難問(wèn)題。

3.分析決策。企業(yè)可以查詢統(tǒng)計(jì)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)任務(wù)跟蹤，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃分析。

4.業(yè)務(wù)平臺(tái)。支持稅金計(jì)提、稅金申報(bào)、稅金預(yù)算、稅金支付繳納、稅金返還管理。

5.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。包含納稅主體、稅種、稅目、稅率、稅局檔案、稅務(wù)日歷、增值稅基礎(chǔ)信息等。

6.基礎(chǔ)平臺(tái)。分為組織機(jī)構(gòu)、用戶角色權(quán)限、流程管理、模板設(shè)置、文檔上傳/下載、日志管理6個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)。

四、企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程

（一）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)項(xiàng)目合作方的選擇

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)與人工智能等新興技術(shù)、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，各企業(yè)正在以互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)為基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)新和融合，向“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時(shí)代大步邁進(jìn)。這也為“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”的發(fā)展帶來(lái)了新的動(dòng)力。為了全面響應(yīng)國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃的創(chuàng)新與建設(shè)，構(gòu)建同時(shí)擁有現(xiàn)代化視野、互聯(lián)網(wǎng)思維以及新一代信息技術(shù)的和諧社會(huì)，開(kāi)展共同踐行“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”的創(chuàng)新建設(shè)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)稅治理和企業(yè)財(cái)稅管理智能化。以航天信息有限公司為例，航天信息積極投身國(guó)家智能化建設(shè)，參與并承擔(dān)了國(guó)家電子政務(wù)、金稅、金卡、金盾等眾多重大智能化工程建設(shè)，以良好的社會(huì)效益和業(yè)績(jī)得到了國(guó)內(nèi)外各界的廣泛認(rèn)可。十余年來(lái)，航天信息在金稅產(chǎn)業(yè)方面獲得了長(zhǎng)足發(fā)展，在增值稅發(fā)票和普通發(fā)票領(lǐng)域取得了驕人的業(yè)績(jī)。

（二）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程

企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)項(xiàng)目的全部生命周期中，項(xiàng)目管理貫穿了全過(guò)程。在執(zhí)行質(zhì)量保證體系的基礎(chǔ)上，通過(guò)在人力資源、組織架構(gòu)、計(jì)劃制定、資源協(xié)調(diào)等方面進(jìn)行科學(xué)管理，確保項(xiàng)目能夠按時(shí)間、按計(jì)劃、高質(zhì)量地完成。稅務(wù)管理平臺(tái)建設(shè)主要工作階段與成果實(shí)施過(guò)程項(xiàng)目的全生命周期，分為項(xiàng)目啟動(dòng)、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試、項(xiàng)目初驗(yàn)、試運(yùn)行、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收八個(gè)階段。

（三）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)

平臺(tái)技術(shù)架構(gòu)主要分為外部前置層、業(yè)務(wù)應(yīng)用層、支撐服務(wù)層、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層，具體如圖2所示。

智能化稅務(wù)管理平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)的架構(gòu)如圖3所示，分物理、邏輯、數(shù)據(jù)理流三層設(shè)計(jì)，充分滿足業(yè)務(wù)對(duì)大量數(shù)據(jù)的塑造、存儲(chǔ)、使用要求，能支持對(duì)數(shù)據(jù)多維分析等業(yè)務(wù)需求。

物理層：支持多類型格式數(shù)據(jù)物理存儲(chǔ)，所需處理的企業(yè)數(shù)據(jù)分為結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)（ERP、管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的二維表數(shù)據(jù)）和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)（如Word文檔、圖片等），通過(guò)Oracle存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，MongoDB存儲(chǔ)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。采用Redis內(nèi)存數(shù)據(jù)庫(kù)做高性能的數(shù)據(jù)緩存，采用ES進(jìn)行快速全文檢索。

邏輯層：支持大量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、處理，支持多中心數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，將對(duì)數(shù)據(jù)高頻操作的操作庫(kù)、數(shù)據(jù)交換過(guò)程中心緩沖準(zhǔn)備庫(kù)、數(shù)據(jù)集中匯總的中央庫(kù)以及面向各部門或各業(yè)務(wù)主題的數(shù)據(jù)庫(kù)，充分支持對(duì)大量、多類型數(shù)據(jù)進(jìn)行靈活的處理，且良好支持?jǐn)?shù)據(jù)使用權(quán)限控制要求，支持對(duì)大量數(shù)據(jù)多維分析。

數(shù)據(jù)流層：支持對(duì)數(shù)據(jù)從產(chǎn)生、傳輸、處理、存儲(chǔ)、多維分析到應(yīng)用的全流程管理，且能滿足對(duì)數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)邊界方面的管理需求。

要進(jìn)行信息系統(tǒng)安全建設(shè)，需要針對(duì)所有應(yīng)用系統(tǒng)的安全需求進(jìn)行深入分析和有機(jī)整合，通過(guò)系統(tǒng)整體安全的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，形成完整的解決方案。如圖4所示。

（四）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

對(duì)于稅務(wù)管理智能化系統(tǒng)，更加規(guī)范了稅務(wù)管理的總體流程，在將系統(tǒng)自動(dòng)化程度提升的同時(shí)提高了效率，并且?guī)椭髽I(yè)在建設(shè)全面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法、準(zhǔn)確的納稅。對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)精細(xì)化管控，幫助企業(yè)減少稅務(wù)管理的人工成本，提高稅務(wù)管理的效率，實(shí)現(xiàn)有效的稅務(wù)籌劃，推動(dòng)企業(yè)應(yīng)用先進(jìn)的稅務(wù)管理理念，協(xié)助企業(yè)建立以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的新型稅務(wù)管理體系。

1.計(jì)繳申報(bào)

（1）稅金計(jì)提管理，自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，自動(dòng)計(jì)算生成稅金計(jì)提表，支持對(duì)接會(huì)計(jì)系統(tǒng)，支持工作審批流程。

（2）稅金申報(bào)管理，月初自動(dòng)計(jì)算生成各類稅種申報(bào)表（主表及附表），支持工作審批流程。

（3）稅金預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要自行加載稅金預(yù)算模塊，自動(dòng)計(jì)算稅金預(yù)算申請(qǐng)表，支持工作審批流程。

（4）稅金支付管理，根據(jù)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)生成稅金支付申請(qǐng)單，支持對(duì)接資金支付系統(tǒng)，支持工作審批流程。

2.查詢統(tǒng)計(jì)

稅費(fèi)查詢統(tǒng)計(jì)，多維查詢，支持按地區(qū)、板塊、行業(yè)、稅種實(shí)現(xiàn)多維度稅費(fèi)查詢。

（1）銷項(xiàng)發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，支持自動(dòng)采集銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)，開(kāi)票數(shù)量統(tǒng)計(jì)查詢;可以實(shí)現(xiàn)稅收分類編碼自動(dòng)匹配;余票預(yù)警，獲取稅盤領(lǐng)購(gòu)張數(shù)，提醒用戶及時(shí)購(gòu)票;同時(shí)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)票沖紅。

（2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，支持對(duì)接進(jìn)項(xiàng)發(fā)票系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)功能;可以隨時(shí)查看數(shù)據(jù)明細(xì)、發(fā)票圖片文件;系統(tǒng)對(duì)接認(rèn)證，支持與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、費(fèi)控系統(tǒng)等對(duì)接后，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化認(rèn)證;發(fā)票監(jiān)控提醒，對(duì)作廢、沖紅、失控、異常等發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控、對(duì)即將到期的發(fā)票提供逾期提醒、可導(dǎo)出發(fā)票逾期報(bào)表;進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)，采集發(fā)票結(jié)算用途，制作待轉(zhuǎn)出列表、跟蹤發(fā)票狀態(tài)，對(duì)于異常發(fā)票導(dǎo)出發(fā)票報(bào)表進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

3.分析籌劃

通過(guò)企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)分析企業(yè)報(bào)表、企業(yè)各稅費(fèi)同比環(huán)比統(tǒng)計(jì)分析、模擬預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)事前、事中、事后及全流程的風(fēng)險(xiǎn)管控及稅務(wù)籌劃支持，同時(shí)企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況尋找可能的稅務(wù)籌劃點(diǎn)及可充分利用的優(yōu)惠政策。

4.法規(guī)案例

提供政策法規(guī)管理模塊，建立稅收法規(guī)庫(kù)、經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、培訓(xùn)資料庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)以及相關(guān)的稅收政策解讀信息。

5.風(fēng)控管理

（1）預(yù)警分析。設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，依托互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等手段建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警和實(shí)時(shí)分析。加強(qiáng)流程管理和過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)控，加大對(duì)重點(diǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)主要包括各稅種的稅負(fù)率、變動(dòng)率、納稅的及時(shí)性以及政策的運(yùn)用等，既包括量化指標(biāo)，也包括非量化指標(biāo)。以增值稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為例，包括增值稅的納稅主體、稅負(fù)率、應(yīng)納增值稅變動(dòng)率、應(yīng)稅銷售額的變動(dòng)率、納稅時(shí)間、享受優(yōu)惠政策等內(nèi)容。

6.檔案管理

（1）稅務(wù)申報(bào)表檔案管理。按照相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)申報(bào)表要求保存10年，對(duì)稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行歸檔，形成統(tǒng)一的檔案庫(kù)，便于后續(xù)檔案的查閱。

（2）稅務(wù)繳款書(shū)檔案。按稅種將各類稅種的稅務(wù)繳款書(shū)存檔，對(duì)稅務(wù)繳納情況進(jìn)行匯總形成完整檔案與財(cái)務(wù)賬務(wù)形成有機(jī)統(tǒng)一。

（3）稅審報(bào)告檔案。將公司內(nèi)部或外部單位進(jìn)行的稅務(wù)審計(jì)報(bào)告形成統(tǒng)一的檔案，以利后續(xù)人員變動(dòng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范。

（4）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告檔案。對(duì)年度各類財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行歸檔，按年度進(jìn)行保管。

（五）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模型

企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)提供完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理體系，通過(guò)企業(yè)的自檢自查，可以有效地發(fā)現(xiàn)自身的主要和關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)通過(guò)建立負(fù)面清單，結(jié)合業(yè)務(wù)類型、稅種等多維度分類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)閾值，并建立實(shí)時(shí)監(jiān)控儀表盤。對(duì)超過(guò)閾值的指標(biāo)和流程及時(shí)通知相關(guān)部門和責(zé)任人。通過(guò)信息技術(shù)層面進(jìn)行分析，從而確定最終的問(wèn)題來(lái)源。同時(shí)，為便于稅務(wù)人員向管理層匯報(bào)，系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的功能，從而有效提升預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

五、企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的效益與經(jīng)驗(yàn)

（一）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的效益

1.有助于節(jié)約成本。企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)提高了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理效率，提供增值稅專用發(fā)票的批量采集及認(rèn)證，提高增值稅普通發(fā)票查驗(yàn)效率，實(shí)現(xiàn)批量自動(dòng)查驗(yàn)、單張查驗(yàn);還可以自動(dòng)計(jì)提稅金，生成申報(bào)表，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。極大提高了財(cái)務(wù)人員工作效率，以專業(yè)的、高效的方式提供自動(dòng)化的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)處理，改變了傳統(tǒng)的手工梳理，效率、準(zhǔn)確性偏低且容易申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、延遲上報(bào)及不繳、多繳稅款的情況，從而造成企業(yè)不必要的損失，如產(chǎn)生滯納金、罰款、多繳稅款以及給企業(yè)法人等高管帶來(lái)相關(guān)處罰記錄，影響企業(yè)和個(gè)人征信等。

2.有助于企業(yè)一體化管理。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)以及發(fā)票信息的資源整合、匹配與聯(lián)動(dòng)，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行分析、檢查。而現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)是業(yè)務(wù)人員只管業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員只懂財(cái)務(wù)，稅務(wù)人員只會(huì)稅務(wù)，各模塊信息以并聯(lián)狀態(tài)“各自為政”，無(wú)法高效關(guān)聯(lián)、匹配、聯(lián)查，更無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)提取。對(duì)企業(yè)而言如果僅以“以票控稅”，而非結(jié)合具體業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管控，則有些本末倒置。例如出現(xiàn)一些稅務(wù)處理的特殊情況，可能出現(xiàn)無(wú)需開(kāi)票，但仍需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整與處理的情形及影響各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理，故應(yīng)以企業(yè)業(yè)務(wù)為起點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)管控。

3.有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享化管理。企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)多稅號(hào)統(tǒng)一管理、分級(jí)管控、集中報(bào)稅、收票、信息資源及時(shí)共享。許多集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理水平難以滿足自身發(fā)展，且實(shí)際操作中多為粗放式稅務(wù)管理。由于分子公司業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)作，稅務(wù)管理流程不盡相同，造成集團(tuán)數(shù)據(jù)管理難度大，風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，不同分子公司之間風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)信息不共享，分子公司申報(bào)及納稅情況無(wú)法及時(shí)掌控、管理。

4.有助于環(huán)境保護(hù)。企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)用，有助于無(wú)紙化辦公和環(huán)境保護(hù)，實(shí)現(xiàn)健康綠色發(fā)展。

（二）企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)

1.基于大企業(yè)的智能化全稅種管理平臺(tái)，以大企業(yè)財(cái)稅需求為契機(jī)，在原有財(cái)稅功能基礎(chǔ)上，提煉整理出全稅種稅務(wù)管理系統(tǒng)產(chǎn)品。該產(chǎn)品基本包含各稅種的申報(bào)、風(fēng)控和分析等基本功能。

2.納稅人對(duì)企業(yè)智能化全稅種管理平臺(tái)認(rèn)可存在疑惑，全稅種管理平臺(tái)作為新生事物，一時(shí)還無(wú)法被所有的納稅人所接受。

六、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，企業(yè)應(yīng)靈活運(yùn)用當(dāng)前的“智能化+”優(yōu)勢(shì)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理創(chuàng)新，積極抓住新技術(shù)、新理念帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇，深化數(shù)據(jù)改革，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的采集與分析，以“智能+”技術(shù)為基礎(chǔ)，創(chuàng)新企業(yè)稅務(wù)管理方法，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。充分發(fā)揮出當(dāng)前“智能+”的最大優(yōu)勢(shì)，合理進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，適應(yīng)當(dāng)前信息時(shí)代的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況積極促使自身與稅務(wù)部門進(jìn)行合作，根據(jù)實(shí)際情況建立完善的合作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多方面的合作優(yōu)化，加強(qiáng)信息的共享，靈活利用當(dāng)前的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，促使數(shù)據(jù)的流通性與可獲取性得到提升，構(gòu)建綜合化一體體系，為企業(yè)稅務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)還應(yīng)合理約束，實(shí)現(xiàn)信息常態(tài)化共享，建立科學(xué)的稅務(wù)信息化管理辦法。

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