雷寶川

摘 要：隨著我國改革開放，市場經濟不斷完善，法律法規(guī)不斷健全，國家減少了對企業(yè)的資金扶持，因此，稅收籌劃對于企業(yè)管理來說越來越重要，優(yōu)秀的稅收籌劃能為企業(yè)節(jié)約一大筆資金，這對任何一個企業(yè)都具有強烈的吸引力，本文將聯(lián)系我國目前頒發(fā)的稅收制度，制定一個具有合理性、科學性的稅收籌劃，降低企業(yè)納稅成本。然而實際上，企業(yè)對快消品稅收籌劃方面了解不深、執(zhí)行力度較差，這也抑制了企業(yè)快消品稅收籌劃發(fā)揮它自身應有的作用，并且給企業(yè)的運營帶來了風險，所以，我們需要制定一個有效、合理并且科學化的管理制度，同時提高對稅收風險的把控能力，進而達到企業(yè)快消品稅收籌劃的目的。

關鍵詞：快消品：企業(yè)稅收：稅收籌劃

一、企業(yè)快消品稅收籌劃概述

企業(yè)快消品稅收籌劃的本質就是企業(yè)的理財能力。稅收籌劃是建立在目前存在的我同稅收法的基礎上，利用財務管理的專業(yè)知識，在籌備各種活動項目時，有意識地對投資和運營活動等進行修改和調整，避免企業(yè)快消品的納稅額過高。需要制定多個方案，并在其中選出對企業(yè)最有利，成本最低的一個方案，以便為企業(yè)帶來最大的利益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻?？煜范愂栈I劃能夠有效提高企業(yè)可自由支配的資金，還能降低企業(yè)的生存風險，對企業(yè)的運營有很大的幫助，能最大化地發(fā)揮出快消品稅收的作用，能及時讓行政部門發(fā)現(xiàn)我國當前在稅收管理上的不足，并完善我國稅收制度。

二、企業(yè)快消品稅收籌劃主要問題

（一）對稅收籌劃認識不足

企業(yè)中的管理層都有一個錯誤的認知，他們認為稅收是國家的工作，與他們無關，企業(yè)只需按照稅收制度的規(guī)定按時納稅即可，認為所有企業(yè)對納稅政策的運用都是一樣的，沒有什么不同，且不存在籌劃空問，尤其是一些偏激的企業(yè)認定稅收籌劃就是作弊，就是偷稅漏稅，就是違法，并對此大肆貶低。

（二）企業(yè)的財務管理水平不高

許多企業(yè)知道對財務工作人員在稅收方面進行培訓是非常重要的，但仍有一些企業(yè)對此不夠重視，這就造成財務工作人員綜合素質不高，對稅收相關知識了解不足，并且仍在使用較為落后的傳統(tǒng)方法進行工作，管理水平低，效率不高。還有些企業(yè)在管理財務過程中，只關注經濟的事后核算，沒有意識到事前預算與事中的把控和調整這兩個環(huán)節(jié)更為重要。如今仍有許多財務工作人員利用自己的經驗處理財務與賬務，在處理企業(yè)需要繳納的快消品稅費時，僅僅按照相關規(guī)定，進行申報繳納。然而我國的稅法和經濟法為了適應現(xiàn)在市場經濟的需要，還在繼續(xù)修訂與完善，根據企業(yè)每年的發(fā)展情況，會及時更新頒布稅收優(yōu)惠政策，刺激企業(yè)積極發(fā)展，若企業(yè)中的管理層對這些情況不加重視，那下面的財務工作人員也會受到影響，無法認真工作，賬目混亂、錯誤等情況頻發(fā)，導致無法制定出有效的企業(yè)快消品的稅收籌劃。

（三）預算籌劃及管理不夠完善

大多企業(yè)在處理快消品稅收籌劃、預算方面存在諸多不足和缺陷，快消品具有很大的代墊費用，但是代墊費用常常會產生許多問題，包括發(fā)票風險、結算對賬的麻煩和因種種原因廠家不能還款等：廠家常用貨物作為補貼，然而卻不開發(fā)票，導致企業(yè)稅負率偏高。真實、完整的票據是財務信息具有可靠性和完整性的重要保證，但許多企業(yè)在管理票據方面存在大量的漏洞。主要是以下幾個方面：①隨意使用票據，造成票據錯用、亂用和串用等現(xiàn)象：②票據過于單一，無法體現(xiàn)真實的經濟內容：③對不合規(guī)范的借條、收據等憑證仍在大規(guī)模使用。預算對企業(yè)稅收十分重要，為了確保它的合理性與科學性還需要得到多個部門配合工作，不過還有一部分企業(yè)沒能制定出完善的快消品預算制度，究其主要原因。①草率的預算編制。預算編制沒有得到其他部門積極配合，只由財務部門獨立完成，在預算編制時常會有任務量重、時間短、財務工作人員綜合素質較差等情況發(fā)生，導致預算編制不準確，對稅務籌劃產生嚴重后果。②不科學的預算編制。大多數(shù)企業(yè)時常出現(xiàn)不根據企業(yè)本身情況想當然的進行編制預算的情況。并且有些財務工作人員為了方便，只憑工作經驗進行編制預算。導致計劃與實際情況相背，同時增大了企業(yè)風險，進而使編制預算缺乏準確性，導致稅務籌劃無法順利進行。③低下的預算執(zhí)行力。預算執(zhí)行狀況與資金使用是否規(guī)范密切相關。實際上，很多企業(yè)沒有針對預算執(zhí)行狀況去完善制度，導致預算執(zhí)行率低現(xiàn)象發(fā)生、資金去向不清，進而給企業(yè)快消品稅收籌劃造成負面影響。企業(yè)還缺少獎懲機制的制約，財務工作人員可能會利用漏洞謀求私利，使公司的利益受損。

三、企業(yè)快消品稅收籌劃改進對策

（一）提高企業(yè)稅務籌劃意識

依法納稅是每個人的義務，同樣也包含企業(yè)，我國企業(yè)對快消品稅務籌劃風險沒有引起足夠的重視，作為財務工作人員應當知道如何控制企業(yè)快消品稅收籌劃風險，企業(yè)的快消品稅收籌劃應建立在不違反法律法規(guī)的基礎上，制定合理科學的方法控制企業(yè)風險，同時不能只關心如何降低成本，而不重視企業(yè)經濟建設目標，多元化的經濟市場需要更加完善的稅收制度，企業(yè)應該形成正確的控制風險意識，了解稅收風險會對企業(yè)帶來那些影響。

（二）提高財務工作人員的素質

稅收籌劃是一項操作性強的工作，并且對財務工作人員要求也十分嚴格，財務工作人員的綜合素質與稅收籌劃有直接影響。因此，財務工作人員必須具備豐富全面的專業(yè)知識，并且能夠熟練操作。企業(yè)應定期對財務工作人員進行專業(yè)培訓，使他們能迅速準確掌握稅收的各種知識及技能，開展相關法律法規(guī)講座，增強法律意識，從而提高財務工作人員的綜合素質。企業(yè)稅收籌劃范圍大，與保險、工商、貿易、金融等方面均有關系，但在實際工作中，更注重財務工作人員的決策、應變、管理以及適應能力等綜合實力。企業(yè)稅收籌劃屬于國家扶持的政策，所以擁有較高綜合素質的財務工作人員才能最大力度的發(fā)揮優(yōu)惠政策帶來的作用。

（三）建立完善的稅務管理體系

稅收籌劃對企業(yè)快消品運營非常重要，隨著經濟發(fā)展，企業(yè)的風險也不斷提高，特別是代墊費用的風險，在與廠家處理代墊費用時，可以嘗試采用經銷商墊款事前審批機制，除特殊情況外，所有墊款都要經過事前審批，可以在一定程度上規(guī)避稅務問題。為了適應社會發(fā)展，企業(yè)必須要建立完善有效的稅務管理體系，通過科學合理的稅務管理增強企業(yè)凝聚力。企業(yè)應當不斷完善稅務管理制度。第一，企業(yè)需要明確細化各項工作的具體事務和范圍，更新編制體系，并制定獎懲機制對工作人員進行約束，使工作效率提高。第二，為了保證預算編制制度的推行，部門之間要加強溝通，共享資源與信息。票據對納稅十分重要，企業(yè)應注重票據的使用與管理，使用合法、合規(guī)的票據。第三，定期核查賬目，防止賬目錯誤的發(fā)生。企業(yè)還需要設立一個監(jiān)管部門，專門監(jiān)督與稅收相關的工作，使稅收逐漸規(guī)范與透明。同時，采納合理的意見，從而不斷提升企業(yè)快消品稅收籌劃的科學性與規(guī)范性

四、結語

稅收籌劃對企業(yè)有非常重要的作用，它可以利用科學合理的方式，為企業(yè)帶來巨大利益，我國企業(yè)財政稅收體制出現(xiàn)時間短，進程緩慢，隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境也受到許多影響，給企業(yè)帶來了機遇，但也給企業(yè)帶來了許多風險與挑戰(zhàn)，所有問題中最嚴重的還屬于財政稅收問題。通過稅收籌劃，能夠為企業(yè)節(jié)約成本，帶來巨額資金，使企業(yè)快速發(fā)展，有效提高競爭力，促進國家的進一步發(fā)展。

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