彭虹銘

[內(nèi)容提要]隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)和國際的市場環(huán)境越來越復雜，企業(yè)之間的競爭也隨之愈發(fā)激烈，如果稍有疏忽便有可能導致公司的經(jīng)營陷入困境甚至會破產(chǎn)。然而，財務管理對一個企業(yè)的運營起到關鍵性的作用。本文以Z Online教育公司為例，對其財務管理之中存在的問題進行分析，并就如何提升財務管理水平提出對策，以期為廣大類似的企業(yè)提供借鑒。

[關鍵詞] 財務管理 中小企業(yè) 往來帳款

一、Z Online教育公司財務管理現(xiàn)狀

Z Online教育公司于2011年成立，該公司自成立之日起一直致力于專業(yè)的輔導培訓事業(yè)，在北京、上海、天津、廣州等多地都設有分校，現(xiàn)已擁有上百家加盟分校的企業(yè)。Z Online教育公司總部的財務報表顯示，與分校的往來居多，預付貨款應收賬款也比較多，從利潤表來看Z Online教育公司總部的成本費用比較高，導致了利潤一般，增長較慢。

二、Z Online教育公司財務管理問題分析

（一）貨幣資金管理不規(guī)范，調(diào)度困難

對Z Online教育公司的收入進行分析可以發(fā)現(xiàn)，其收入主要來源于三個方面：一是線上線下學生交的學費。二是分校加盟時交的加盟費。三是購買授權學習軟件的費用。其中，學費占了80%。分校在收取學費時方式主要有兩種：一是現(xiàn)金。每個學校都將自己收上來的費用進行收納、整理和登記，之后將錢轉給總部。二是轉賬。學生家長將學費轉賬給分校，分校再將費用轉給總校。不管何種方式，分校的收入都要清楚、準確的交給總部，然后再由總部對其進行調(diào)度和分配。如分校需要用錢可以向總部申請，總部將按照流程操作，如果一旦審批下來，總部會將錢轉入分校的戶頭。而加盟費和購買授權學習軟件的款項則會直接轉到總部賬戶。

從表面上來看，學校的這一套流程十分的清楚、明確且操作性強，但是實際操作起來卻存在著很多問題。如學生在交學費時，很多并不會直接交到出納的手中，而是交到代收的業(yè)務員手中，這個過程就會滋生出許多問題。而且，現(xiàn)在總部對分校的監(jiān)管主要是針對出納，缺少對業(yè)務員的監(jiān)管制度，這會給企業(yè)的財務管理帶來不利的影響。另外，分校將收取的費用轉給總部，在有需要的時候再跟總部申請，分校沒有獨立性，兩者之間相互交叉，這在一定程度上造成混亂。如總部的員工到分校出差時，有部分費用是可以報銷的，但是究竟如何報銷、在何處報銷很多人根本弄不清楚，所以有時候會將要在總部報銷的卻用的是分校的稅號，而要在分校報銷的卻用的是總部的稅號，這不僅會給企業(yè)財務帶來不必要的麻煩，造成混亂，而且最終有的費用根本無法報銷?，F(xiàn)在，Z Online教育公司雖然有眾多的分校，但是大多數(shù)分校并沒有完整的財務機構，財務工作主要由出納負責，工作內(nèi)容一般都是由部門經(jīng)理或者是校長進行審核，而這些人的財務意識并不強，也沒有專業(yè)的財務知識，因此在審核時很多只是走走過場，并看不出什么實際的問題。這就使得很多問題無法及時的得到解決，問題一旦積壓，會給企業(yè)財務帶來不必要的麻煩。

（二）往來賬款管理混亂

Z Online教育公司的往來賬款主要有四個方面：一是總部與分校之間的往來款。二是員工借款帶來的往來款。三是總部與加盟分校的往來款。四是總部與圖書出版社之間的往來款。在所有的往來款項中，總部與分校之間的往來款是量最大且最頻繁的，其中就包括兩者之間貨幣資金的轉入與轉出、分校從總部購買圖書的往來款項。Z Online教育公司在對這種類型的往來款進行審核時，一般都是一起審核，大大增加了審核的難度。另外，分校在月底才會將賬目寄到總部，總部審賬時間就會隨之向后延誤，這也將對公司的財務管理產(chǎn)生不利影響。一是員工的差旅費產(chǎn)生的往來款。如員工在出差時所用的費用會有一部分可以報銷，很多員工為了減輕自己的經(jīng)濟壓力，在出差前通常會從單位借用一些款項，等報銷欠款到賬后直接跟自己的欠款抵消。但是，這其中也存在很多實際的問題，如有時候員工借用的款項與報銷的款項可能不一致，員工無法及時報銷費用等。這些問題的存在不僅會給財務帶來混亂，也會給財務工作增加難度。二是加盟分校從總部購買授權學習軟件產(chǎn)生的往來款。分校在購買授權學習軟件時，會先支付給總部一部分資金，在規(guī)定期內(nèi)再將全部費用交齊。但是，分校由于種種原因往往無法按時還款，總部要進行多次催款，這大大的增加總部財務的工作量，也使得清理賬款的難度增大。同時，還會使得總部的資金無法及時的回籠，從而給企業(yè)帶來財務風險。

（三）收入監(jiān)管制度不完善，導致收入流失嚴重

收入是一個企業(yè)得以運營的基礎，也是一個企業(yè)運營好壞的重要指標。如果企業(yè)在收入上存在問題，那么企業(yè)就無法好好地運營和發(fā)展。Z Online教育公司在收入方面就存在監(jiān)管制度不完善的問題。無規(guī)矩不成方圓，任何事物都不能任由其發(fā)展，適當?shù)谋O(jiān)管是十分必要的。而財務部門也是這樣，如果對其進行一定的監(jiān)管或者監(jiān)管的力度很大，那么工作人員在工作時就會采用謹慎和積極的工作態(tài)度，減少財務工作中的失誤。Z Online教育公司的收入多是來自分校，分校數(shù)量眾多，而且每個學校的情況也不一樣，進行統(tǒng)一監(jiān)管難免會有一定的疏漏。另外，學校在收費時會從總部領取報名表，但是在報名表的實際運用過程中卻沒有進行很好的監(jiān)管，這樣就給了業(yè)務員可操作的空間。造成總部收入的流失，從而影響企業(yè)運營。

總之，Z Online教育公司在成本費用上還要多下功夫，制定完善的財務管理制度和公司章程，做好節(jié)約成本、控制費用等工作。

三、提升Z Online教育公司財務管理水平的對策

（一）規(guī)范資金管理

增強領導者的財務管理意識。企業(yè)的領導者是一個企業(yè)的舵手，是企業(yè)決策的制定者，也是企業(yè)運營的監(jiān)管者，對企業(yè)發(fā)展的方向起著決定性的作用。因此，Z Online教育公司需要增強領導者財務管理意識。建議如下：一是利用好企業(yè)內(nèi)部的資源。如充分利用企業(yè)財務總監(jiān)精通的財務管理經(jīng)驗，讓他們對企業(yè)的領導者加以培訓。二是利用好外部的資源。如邀請相關專業(yè)的專家來公司授課，讓領導者在學習中不斷的增強自己的財務意識。只有這樣，才能及時的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，盡可能減少企業(yè)可能遇到的財務風險。三是專業(yè)的財務人員也不可或缺，必須要重視專業(yè)財務團隊的培養(yǎng)。首先，要引進人才。好的人才是做好工作的前提。其次，要針對公司財務人員的具體情況和工作要求，對他們展開具有針對性的培訓和教育。只有提升財務工作人員的專業(yè)素質(zhì)，才能減少在日常工作中的失誤，使企業(yè)效益得以提高，助其可持續(xù)發(fā)展。

（二）加強往來賬款管理

往來款項是每個企業(yè)都會存在的，Z Online教育公司也不例外。只要對其進行科學的管理，就能極大的降低財務風險發(fā)生的可能性。一是總部與分校之間的來往賬款要進行細致的劃分，并有分校的專人進行負責，對出現(xiàn)的問題及時處理。二是要對員工進行財務報銷方面知識的普及和教育，讓他們對財務報銷的流程有清楚的認識。三是公司要完善相關的制度。規(guī)定好在哪里借款就在哪里報銷，不可以交叉進行，以減少不必要的麻煩。另外，為了督促員工及時報銷，也為了資金能迅速回籠，還需制定如果員工在規(guī)定時間內(nèi)未報銷的將從其工資中抵扣等相關財務制度。

（三）提升公司收入管理制度的有效性

從Z Online教育公司的各個環(huán)節(jié)和內(nèi)容來看，獲得足夠的利潤收入是公司發(fā)展的重要基礎，收入也是對一個公司進行微觀財務運行狀況分析的重要指標，如果公司收入正常，運行資金有足夠的保障，公司的運行狀態(tài)多會呈現(xiàn)良性。因此，Z Online教育公司應該采取多方面的措施提升收入管理制度的效率。具體來說，一是強化對報名表的管理。建立報名表負責機制，從總部到各分校配置專門的報名表發(fā)放和接收人員，保證報名表的流動程序完成“發(fā)放一接收—業(yè)務員”的閉路循環(huán)。細化報名表的管理機制，每月按照一定數(shù)額分發(fā)給各個分校和學習機構的業(yè)務員，月末及時收回相關的表單，由總部專門安排人員進行核對和抽查，保障報名表的真實性和完整性。建立報名表回收獎懲機制，將報名表回收情況列入員工的年度績效考核，列明相關的明細和具體的獎懲項目，由各個分校校長負責推動獎懲機制。二是建立刷卡入校學習機制。這種辦法主要是針對各學習機構比較常見的私放學生進校學習這一情況，很多學校對學生繳費之后的混亂人校情況時有發(fā)生，嚴重影響了公司的整體發(fā)展。對此，Z Online教育公司將學生賬號管理引入了日常管理工作中，學生報名繳費后，公司業(yè)務員為他們建檔立卡，分發(fā)相應的學生賬號，在長期的學習過程中，學生憑賬號密碼登錄接受各學科的培訓。從運行的實際情況來看，學生賬號管理的效果基本實現(xiàn)預期目標。