摘要：隨著我國市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的生存壓力在不斷加大，為了占據更大的市場份額，適應企業(yè)轉型與長遠發(fā)展的需要，企業(yè)應當積極完善內部控制體系。企業(yè)會計內控作為內部控制體系中的典型代表，已經成為企業(yè)提升發(fā)展空間的重要保障。本文針對企業(yè)會計內控的重要性與其具體手段進行研究與分析，希望對相關工作者有所幫助。

關鍵詞：企業(yè)：會計內控制度：具體方法

一、引言

企業(yè)會計內控制度的完善是企業(yè)長遠發(fā)展的基礎，而現(xiàn)階段部分企業(yè)會計內控制度尚存在許多問題，比如企業(yè)管理層重視度不高，企業(yè)管理人員的管理水平不夠，內控體系設計不完善以及運行不順暢等，這就需要有關人員從實際出發(fā)，積極解決企業(yè)會計內控制度所反饋出的各種問題，為企業(yè)的全面發(fā)展奠定基礎。

二、企業(yè)會計內控的重要性分析

會計內控是現(xiàn)代化企業(yè)在激烈的市場競爭中謀取更大發(fā)展空間所必需的一種管理制度，該制度主要是建立在企業(yè)其他制度的基礎之上，依照企業(yè)的特殊性需求開展各項工作。一般情況下企業(yè)會計內控所涉及的主要是企業(yè)的營運資金，而這部分資金又對企業(yè)的利潤增長等有著非常重要的影響作用。

（一）確保資產安全，確保經營方向

良好的會計內控體系能夠有效防止企業(yè)資產被侵占以及人員舞弊的情形，能有效促進企業(yè)經營方向的穩(wěn)定，使企業(yè)生產經營更加規(guī)范化與科學化。此外，通過對企業(yè)生產經營環(huán)節(jié)中的全流程梳理，實現(xiàn)對企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)的有效把控。

（二）降本增效，管理風險

良好的會計內控制度能夠對企業(yè)經營成本進行有效控制，起到降本增效的效果，為企業(yè)實現(xiàn)效益最大化提供保障。會計內控制度可以通過期前預測、期中控制、期后分析三個階段對企業(yè)財務狀況進行全面管理，從各個環(huán)節(jié)人手有效降低成本、提高效益。除此之外，良好的會計內控制度具有降低與規(guī)避風險的作用，在市場經濟不斷發(fā)展的今天，作為企業(yè)的管理人員一定要用長遠的眼光去看待問題，密切關注市場變化，避免給企業(yè)帶來不必要的風險。通過會計內控制度，我們能夠對企業(yè)所面臨的風險進行評估分析，通過提前規(guī)劃實施各種風險應對手段，有效應對風險，把握機遇。

三、現(xiàn)階段企業(yè)會計內控中存在的問題

（一）會計信息與實際不符

一些企業(yè)在財務管理方面存在著如管理制度不完善、工作漏洞多等一類問題，有些工作人員甚至在有完整財務制度及相關規(guī)定的情況下也不去執(zhí)行，導致制度執(zhí)行效果差，進而導致會計信息的真實性降低。此外，相關部門管理辦法的缺位以及設計缺陷，也給會計信息的失實反映提供了便利，也增加了企業(yè)管控成本。

（二）控制環(huán)境薄弱

會計內控制度會受到企業(yè)內部環(huán)境影響，具體如企業(yè)內部決策、工作效率等等，因此想要做好且會計內控工作，就必須對企業(yè)的發(fā)展環(huán)境進行把控，內控制度中的各個環(huán)節(jié)都可能會對整體內控環(huán)境產生影響，所以大多數企業(yè)會通過建立監(jiān)事會或董事會等方式，來有效解決制度執(zhí)行過程中所出現(xiàn)的一些問題，但在實際操作過程我們也不難看出一些不利于企業(yè)長遠發(fā)展的苗頭，如部分董事會權利逐漸衰弱、董事會管理制度上的不完善等等，這些如果不及時解決很容易誘導一部分企業(yè)內部人員鉆制度漏洞去謀取私利，從而不利于良好企業(yè)內控環(huán)境的創(chuàng)建與保持。

（三）流程梳理及權限指引

流程梳理是企業(yè)內控管理的重要工作，部分設計人員大談理論而不梳理企業(yè)實際生產、經營、管理流程并與之結合，或者雖有梳理但梳理流程與事實偏離，導致企業(yè)內控體系設計偏差。

權限指引作為企業(yè)內控體系運行的導流線，為維護內控體系的有效運行提供了強力保障，但部分企業(yè)容易出現(xiàn)權限指引混亂、多頭管理、無頭管理、管理層級過高等情形，這無疑給內控運行添堵。

四、強化企業(yè)會計內控的具體方法

（一）加強內控制度的實施力度

好的制度一定要輔以強有力手段實施才能真正發(fā)揮其作用與價值，會計控制工作涉及環(huán)節(jié)較多，主要分為資金收付、會計核算、資產管理、預算控制、稅務管控以及財務分析等幾大方面，相關人員要熟知相關業(yè)務操作規(guī)范及其流程、處理方法等。除此之外，還可以通過授權批準控制、員工責任制等來切實提高企業(yè)會計內控力度，并且有關人員必須要做好相應的工作記錄。一是為了日后查閱方便：二是為企業(yè)會計內控制度的完善與發(fā)展提供信息支撐。

（二）切實提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)

財務管理人員是企業(yè)會計內控制度施行的主力軍，其工作水平對內控制度的實施效果的影響重大，企業(yè)應當通過組織相關培訓，從專業(yè)技能、職業(yè)操守、責任心等幾個方面人手，為相關工作人員創(chuàng)造更多學習機會，切實提升財務人員綜合水平。此外，企業(yè)還應加強財務管理部門與其他職能管理部門、生產作業(yè)單位等加強溝通、增強協(xié)作，緩解內控體系運行期間部門摩擦以及工作人員抵觸情緒，提高內控體系運行流暢性。

五、結束語

綜上所述，我們應當認識到企業(yè)會計內控的重要性，有關人員應結合企業(yè)實際情況進行綜合考慮，在具體方法上多研究、多求證，不斷優(yōu)化企業(yè)會計內控制度，制定更加科學、適用的內控措施，為企業(yè)發(fā)展提供助力。

參考文獻：

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[2]劉艷蕾.強化高校會計內控制度發(fā)揮會計管理職能的思考[J].財經界.2013 （11）.

作者簡介：

鄧強，九江檢安石化工程有限公司，江西九江。