陶斌煥

[摘 要]大型企業(yè)集團(tuán)采用的集團(tuán)資金管理的集中化模式節(jié)約了資金成本，加速資金流傳，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值;這種資金管理模式體現(xiàn)精益化管理的思想，即追求集約化下的精益化。文章以廣東電網(wǎng)公司下屬的某地市供電局為研究對(duì)象，分析其在集權(quán)資金集中管理下的現(xiàn)狀和問題，并提出了現(xiàn)金流精益化管理的具體思路。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)資金;現(xiàn)金流;集約化;精益化管理

[中圖分類號(hào)]F275.1

1 引 言

科技的發(fā)展，使得社會(huì)用電需求增長緩慢，這使供電企業(yè)依靠電量快速增長帶動(dòng)效益上升的模式難以為繼，供電企業(yè)需要在盈利模式和資源配置方式上實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，提高公司的盈利能力、發(fā)展能力。加強(qiáng)經(jīng)營目標(biāo)的精益化管控，向管理要效益，完成經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。如何盡快提升財(cái)務(wù)管理精益化水平，提高資金使用效果和效率，降低資金成本，提高資金使用效益，是目前供電企業(yè)亟待解決的問題。

2 企業(yè)現(xiàn)金流精益化管理的理論

2.1 企業(yè)現(xiàn)金流管理的概念及意義

2.1.1 企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵和意義

現(xiàn)金流是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，基于收付實(shí)現(xiàn)制的思想，通過一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出以及流入流出差額的總稱?，F(xiàn)金流管理是對(duì)企業(yè)全方位的管理，既涉及具體的管理層面，還包括許多抽象層面，如項(xiàng)目評(píng)估、投資決策等內(nèi)容。企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)的其他經(jīng)營管理活動(dòng)交錯(cuò)在一起，要維持企業(yè)其他經(jīng)營管理活動(dòng)的穩(wěn)定，要求企業(yè)的現(xiàn)金流必須保持通暢，必須要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理。

2.1.2 供電企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的必要性

①現(xiàn)金流管控是供電企業(yè)財(cái)務(wù)集約化的需要。廣東電網(wǎng)公司的集約化管理是企業(yè)精細(xì)化管理的關(guān)鍵措施。其中，“資金集中管理”和“預(yù)算集約調(diào)控”兩大領(lǐng)域均強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金流管理。成功管控現(xiàn)金流對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理具有重要意義。②現(xiàn)金流管控是企業(yè)管理出效益的需要。依托現(xiàn)金流預(yù)算，強(qiáng)化融資管理，消除“存貸兩頭大”的現(xiàn)象，在保證資金安全的前提下，最大限度地發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。同時(shí)，借助現(xiàn)金流預(yù)算，企業(yè)可以合理安排資金支出的規(guī)模、時(shí)間，也為決策者進(jìn)行投融資決策提供必要的信息支持。③現(xiàn)金流管控是建設(shè)智能電網(wǎng)的需要。供電企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理主要是通過建設(shè)智能電網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的。電費(fèi)的抄核收的智能化，是供電企業(yè)未來發(fā)展的堅(jiān)定方向。通過現(xiàn)金流管理，提高現(xiàn)金的使用效率，可以緩解建設(shè)智能電網(wǎng)的資金需要。

2.2 精益化管理的理論

2.2.1 精益化管理的內(nèi)涵

精益化管理的理念源于精益生產(chǎn)。所謂精益生產(chǎn)，以少而精、不投入多余的生產(chǎn)要素，只是在必要的時(shí)間生產(chǎn)必需的產(chǎn)品，保證所有的經(jīng)營活動(dòng)都具有經(jīng)濟(jì)效益。精益生產(chǎn)由最初的生產(chǎn)業(yè)務(wù)管理方法，上升為戰(zhàn)略管理理念，形成精益管理理念。這個(gè)理念下，精益求精是管理追求的目標(biāo)，精益管理要求企業(yè)在各項(xiàng)管理活動(dòng)中充分運(yùn)用“精益思想”，企業(yè)以最小的資源投入，包括人力、物力、資金、時(shí)間和空間，盡一切可能消除生產(chǎn)活動(dòng)中存在的浪費(fèi)，為顧客提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，提升企業(yè)價(jià)值。

2.2.2 精益化管理的意義

當(dāng)前，國內(nèi)企業(yè)普遍存在太多的資源浪費(fèi)和內(nèi)耗現(xiàn)象，企業(yè)成本高，效率低，產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量差，客戶滿意度低，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力差。精益管理的模式適應(yīng)了中國企業(yè)現(xiàn)實(shí)的需求，是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式、參與全球競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇，是從粗放型管理向集約型管理轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)運(yùn)營效率的最佳選擇。其一，推行精益化管理，可以最大限度地實(shí)現(xiàn)顧客滿意度最大化。其二，推行精益化管理，可以降低企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本。

2.3 精益化管理在集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用

集團(tuán)資金集中管理，也被稱作司庫制度，是指將集團(tuán)的所有資金全部集中到集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一運(yùn)用。傳統(tǒng)的集團(tuán)資金集中管理模式可劃分為報(bào)賬中心、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司。

近年來，一種新型的資金集中管理模式——現(xiàn)金池模式的出現(xiàn)，反映了集團(tuán)資金管理正逐步轉(zhuǎn)向精益化管理。

現(xiàn)金池模式是以資金集中管理為主線，通過商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)下屬單位的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)作的一種管理模式。現(xiàn)金池模式基本實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金的“零余額管理”，控制賬戶余額，保持集團(tuán)最低的資金占用，減少閑置資金;通過銀企直連，保證現(xiàn)金流的準(zhǔn)確性，減少重復(fù)錄入和差錯(cuò)，充分體現(xiàn)精益化的思想。

3 某地市供電局現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

3.1 某地市供電局集權(quán)資金管理模式

第一，資金集中管理原則，分公司收到的所有資金除逐級(jí)歸集上劃至廣東電網(wǎng)公司外，只收不支，由廣東電網(wǎng)公司統(tǒng)籌管理;分公司所有的資金支出均納入年度預(yù)算，依據(jù)年度預(yù)算按月向廣東電網(wǎng)公司申請(qǐng)核撥。第二，資金預(yù)算管理原則。通過實(shí)行資金收支兩條線，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，資金收支兩條線以年度預(yù)算為指引，各項(xiàng)支出按管理界面和部門職責(zé)，以年度預(yù)算為依據(jù)分級(jí)分工審核。第三，資金分級(jí)管理原則。資金收支兩條線按公司行政管理級(jí)次實(shí)行分級(jí)管理，省、市、縣公司分別對(duì)本單位資金的安全管理、預(yù)算控制、投資效益、內(nèi)部控制和賬戶管理等承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

某地市供電局作為廣東電網(wǎng)公司的一個(gè)分公司，嚴(yán)格執(zhí)行零余額管理模式，收到所有資金于當(dāng)日自動(dòng)全部歸集上劃至廣東電網(wǎng)公司，由廣東電網(wǎng)公司統(tǒng)籌管理，全部的支出（包括經(jīng)營性和資本性）納入年度資金預(yù)算，依據(jù)年度預(yù)算，每月向廣東電網(wǎng)公司申請(qǐng)核撥。

3.2 某地市供電局現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及問題

某地市供電局現(xiàn)今的資金管理現(xiàn)狀是：廣東電網(wǎng)公司總部對(duì)各級(jí)分公司資金預(yù)算和結(jié)算的信息的掌控有限;資金計(jì)劃管理控制不夠精細(xì);信息共享程度低，未能整合為一個(gè)整體;報(bào)表數(shù)據(jù)收集和整理均大量依靠人力對(duì)接;信息傳遞滯后;未能有效監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這要求我們利用資金精益化管理理論，細(xì)化現(xiàn)金管理，降低資金成本，提高資金使用效益，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，分解影響資金流量的業(yè)務(wù)因素，從而不斷提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的價(jià)值。

4 某地市供電企業(yè)現(xiàn)金流精益化管理的思考與探索

4.1 供電企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)精益化管控的目標(biāo)

（1）投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流精益化管控。即把企業(yè)的資金投入收益高、風(fēng)險(xiǎn)小、回收快的項(xiàng)目中，以在短時(shí)間內(nèi)最大限度地獲取利潤，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。精益化管理的思想要求投資活動(dòng)的目標(biāo)應(yīng)能與企業(yè)價(jià)值最大化這一根本目標(biāo)相吻合;為保證投資活動(dòng)的高效率和低成本無浪費(fèi)，應(yīng)能選擇合適的投資方式和投資渠道。

（2）籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流精益化管控。即減少甚至消除籌資過程中低價(jià)值或無價(jià)值的活動(dòng)。

（3）經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流精益化管控。即消減經(jīng)營活動(dòng)中低價(jià)值或無價(jià)值的活動(dòng)，追求最小供應(yīng)鏈成本。加強(qiáng)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的精益化管理，合理確定現(xiàn)金持有額度，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金的控制;控制應(yīng)收賬款規(guī)模，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的回收管理;運(yùn)用零庫存管理的思想，控制存貨成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。

4.2 供電企業(yè)現(xiàn)金流精益化管控的實(shí)現(xiàn)路徑

4.2.1 根據(jù)現(xiàn)金流的各項(xiàng)驅(qū)動(dòng)因素，確定供電企業(yè)現(xiàn)金管控目錄

建立供電企業(yè)現(xiàn)金管控目錄，為供電企業(yè)提供一個(gè)切實(shí)可行的管控路徑。根據(jù)年度現(xiàn)金預(yù)算編制，確定現(xiàn)金驅(qū)動(dòng)因素。圍繞核心指標(biāo)，以現(xiàn)金流驅(qū)動(dòng)的末端因素為切入點(diǎn)，形成經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流4項(xiàng)總驅(qū)動(dòng)因素，11項(xiàng)二級(jí)驅(qū)動(dòng)因素，40項(xiàng)明細(xì)驅(qū)動(dòng)因素，共55項(xiàng)現(xiàn)金流管理驅(qū)動(dòng)因素，并細(xì)化落實(shí)到具體的管控部門。明確責(zé)任，從業(yè)務(wù)發(fā)起的現(xiàn)金流的編制到執(zhí)行，財(cái)務(wù)部按照現(xiàn)金流平衡原理進(jìn)行部門間的溝通協(xié)調(diào)及管控，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)部門到財(cái)務(wù)部門的業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，準(zhǔn)確預(yù)警重大變化，形成企業(yè)特色精益化“現(xiàn)金管控目錄”，確保了現(xiàn)金流平衡管控目標(biāo)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，杜絕了執(zhí)行跟蹤不到位和現(xiàn)金流偏差大等情況的發(fā)生。

4.2.2 增強(qiáng)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金精益化管理，必須增強(qiáng)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。企業(yè)現(xiàn)金流管理是一個(gè)運(yùn)用PDCA閉環(huán)管理思想的一個(gè)管理控制過程。企業(yè)現(xiàn)金流管理的首要工作是構(gòu)建企業(yè)的全面預(yù)算管理體系。

銀行銀企互聯(lián)與資金管理系統(tǒng)直接對(duì)接，可以提供企業(yè)資金流的集中管理，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、供應(yīng)鏈管理及銀行的金融服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來。這樣，資金管控將與業(yè)務(wù)運(yùn)營緊密集成，打破信息孤島，規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少無價(jià)值資金營運(yùn)，降低不合理資金成本，避免各種潛在損失，實(shí)現(xiàn)資金費(fèi)用管控的閉環(huán)管理。

4.2.3 銀企直連，加強(qiáng)資金全程監(jiān)控

通過網(wǎng)上銀行或銀企直連，加強(qiáng)資金支付全過程監(jiān)控，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的有力保障。隨著信息化建設(shè)的發(fā)展，銀行推出的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流集約化管理帶來了福音。電網(wǎng)公司通過網(wǎng)上銀行，可以提高集中資金、收取電費(fèi)的速度，同時(shí)還可以對(duì)下屬企業(yè)的資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，降低現(xiàn)金流動(dòng)中的缺失風(fēng)險(xiǎn)。通過快速地集中資金，統(tǒng)一調(diào)度與分配，加速資金流轉(zhuǎn)，降低了資金成本，消除了許多資金管理過程中的無價(jià)值活動(dòng)。建立內(nèi)部網(wǎng)上銀行的方式，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部銀行聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，大大提高企業(yè)運(yùn)營效率，加速實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

4.2.4 搭建業(yè)財(cái)融合運(yùn)作平臺(tái)，不斷提高資金使用效率

搭建業(yè)財(cái)融合運(yùn)作平臺(tái)，不斷提高資金使用效率，持續(xù)提升企業(yè)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。這要求做到相輔相成的兩方面：一是通過資金控制業(yè)務(wù)，逐步推進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確預(yù)算和執(zhí)行;二是以業(yè)務(wù)流不斷促進(jìn)資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，確保滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)資金需求。在確保資金安全的前提下，提升資金管理的規(guī)范化、精益化和高效化，資金管理的業(yè)務(wù)流、信息流和資金流三流合一，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

5 結(jié) 論

目前，社會(huì)的用電需求逐漸放緩，供電企業(yè)依靠電量創(chuàng)造企業(yè)效益的方式面臨著轉(zhuǎn)變。

文章以廣東電網(wǎng)公司下屬的某地市供電局為研究對(duì)象，分析其資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出了現(xiàn)金流精益化管控的具體思路。某地市供電局作為廣東電網(wǎng)公司的下屬企業(yè)，其資金亦是由集團(tuán)總部集權(quán)式集中管理。這種模式在帶來大量效益的同時(shí)，也暴露出了某地市供電局內(nèi)部管理上各種各樣的缺陷和問題。為改變此類現(xiàn)狀，推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流管理向精益化轉(zhuǎn)變，文章提出了若干精益化管控的具體思路。

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